財務制度—公司貨幣資金管理辦法

第一章 總則

第一條  為了適應市場經(jīng)濟發(fā)展要求，加強貨幣資金的內(nèi)部控制和管理,，加速企業(yè)資金周轉,，減少不合理的占用，保證貨幣資金的安全,，提高企業(yè)經(jīng)濟效益,，根據(jù)《中華人民共和國會計法》,、《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》、《企業(yè)新會計準則》等法律法規(guī),，結合股份公司所屬企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求,，特制定本辦法。

第二條  股份公司本部,、所屬分公司,、事業(yè)部應遵照本辦法管理貨幣資金，子公司應參照本辦法及單位具體情況制定相應的管理辦法,。

第二章 貨幣資金的管理

第三條  本辦法所稱貨幣資金是指公司所擁有或控制的現(xiàn)金,、銀行存款和其他貨幣資金。

第四條  現(xiàn)金的管理

（一）必須按照國務院《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍使用現(xiàn)金,。

1．職工工資,、津貼；

2．個人勞務報酬,；

3．根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術,、文化藝術、體育等各種獎金,；

4．各種勞保,、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；

5．向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款,；

6．出差人員必須隨身攜帶的差旅費,。

7．結算起點以下的零星支出；

8．中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出,；

（二）要建立,、健全現(xiàn)金收支業(yè)務的會計處理程序和內(nèi)部控制制度，實施現(xiàn)金核算與管理的合理分工,，將經(jīng)管現(xiàn)金崗位和記賬崗位（不包括現(xiàn)金日記賬）分開設置,，即堅持“錢賬分管”的內(nèi)部牽制原則。

（三）必須在銀行核定的庫存限額內(nèi)保管現(xiàn)金,，超過限額部分必須及時送交銀行,，因特殊情況需要坐支現(xiàn)金，必須經(jīng)開戶銀行審查批準,。

（四）嚴格現(xiàn)金收支核算,，做到先憑證后收付,，收付款憑證必須經(jīng)稽核人員簽字后方可辦理收付款項,，同時要認真審核原始單據(jù)和記賬憑證，凡不符合制度規(guī)定或手續(xù)不完善的一律不予辦理,。

（五）企業(yè)的空白現(xiàn)金支票,、轉賬支票等結算憑證,，由現(xiàn)金出納在保險柜中保管，印鑒實行分別管理,，不得在空白支票和結算憑證上預蓋印鑒備用,。

（六）因采購地點不固定、交通不便以及其他特殊原因必須使用現(xiàn)金的,，由經(jīng)辦人寫出書面說明,，由經(jīng)辦部門負責人、財務部負責人審批后,，予以支付現(xiàn)金,。

（七）出納人員必須逐日逐筆根據(jù)現(xiàn)金收支業(yè)務登記現(xiàn)金日記賬，每天必須將庫存現(xiàn)金與日記賬余額核對相符,，月終要與總賬核對相符,，做到日清月結，確保賬款一致,。

（八）財務部門應當定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點,，確保現(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符,。發(fā)現(xiàn)不符,，及時查明原因，做出處理,。

（九）貨幣資金收入必須及時入賬,，不得私設“小金庫”，不得賬外設賬,，嚴禁收款不入賬,，一切現(xiàn)金收入包括廢舊物資出售或其他現(xiàn)金收入都必須交回財務部，任何單位或個人都不準私自截留,，自行處理,，更不能貪污挪用，一經(jīng)發(fā)現(xiàn),，視同貪污,，依法處理。

（十）現(xiàn)金及有價證券的保管,，一定要符合公安部門和有關部門的規(guī)定,，確保現(xiàn)金及有價證券的安全完整,。

第五條 銀行存款的管理

（一）企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟往來,，除按照《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定可以使用現(xiàn)金外,都必須通過銀行轉帳結算。

（二）嚴格按照《支付結算辦法》等國家有關規(guī)定開立賬戶，辦理存款,、取款和結算,。