一、企業(yè)的不良資產(chǎn)

企業(yè)的不良資產(chǎn)是指企業(yè)尚未處理的資產(chǎn)凈損失和潛虧(資金)掛賬,，以及按財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定應(yīng)提未提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的各類有問(wèn)題資產(chǎn)預(yù)計(jì)損失金額,。

二、銀行的不良資產(chǎn)

銀行的不良資產(chǎn)主要是指不良貸款,，俗稱呆壞賬,。也就是說(shuō)，銀行發(fā)放的貸款不能按預(yù)先約定的期限,、利率收回本金和利息,。不良資產(chǎn)主要是指不良貸款， 包括逾期貸款（貸款到期限未還的貸款）,、呆滯貸款（逾期兩年以上的貸款）和呆帳貸款（需要核銷的收不回的貸款）三種情況,。其他還包括房地產(chǎn)等不動(dòng)產(chǎn)組合。

我國(guó)銀行對(duì)不良資產(chǎn)的劃分可分為兩個(gè)階段：

一是在1998年以前,，各銀行業(yè)按財(cái)政部1988年在金融保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)制度中的規(guī)定,，即“四級(jí)分類”，俗稱“一逾兩呆”,，也就是“逾期”“呆滯”“呆賬”,。按這種方法提取的貸款損失準(zhǔn)備金僅有普通呆賬準(zhǔn)備金一種，為貸款總量的1％,。

二是1998年以后,，我國(guó)將資產(chǎn)分為“正常”“關(guān)注”“次級(jí)”“可疑”“損失”,，即“五級(jí)分類”,。1999年7月，央行下發(fā)了《中國(guó)人民銀行關(guān)于全面推行貸款五級(jí)分類工作的通知》及《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則（試行）》,。按照人民銀行的規(guī)定,，現(xiàn)在通常提取的專項(xiàng)準(zhǔn)備金比例為：關(guān)注2%、次級(jí)25%,、可疑50%,、損失100%,。后三類為不良資產(chǎn)。

三,、解決不良資產(chǎn)的辦法

1,、專人催收

銀行自身成立專門機(jī)構(gòu)或指定專人催收。仍留在銀行的不良資產(chǎn),，一類是已無(wú)收回可能的呆賬,，一類是1996年《商業(yè)銀行法》生效、商業(yè)銀行自主權(quán)擴(kuò)大后發(fā)生的應(yīng)收未收的貸款及其利息,。這后一部分不良資產(chǎn)發(fā)生時(shí)間不長(zhǎng)，情況明朗,，收回的可能性較大,，應(yīng)由債權(quán)銀行成立專門機(jī)構(gòu)、調(diào)集專人催收,。對(duì)主動(dòng)想辦法歸還拖欠貸款的企業(yè),，銀行應(yīng)積極給予其所需的新的貸款支持，以鼓勵(lì)形成良好的社會(huì)信用風(fēng)氣,。

2,、沖銷

加大對(duì)不良資產(chǎn)的沖銷力度。對(duì)已無(wú)收回可能的不良資產(chǎn),，只能用各種辦法沖銷,。

3、出售企業(yè)國(guó)有股

國(guó)有銀行和國(guó)有企業(yè)在實(shí)行股份制改革,，公開發(fā)行股票后,，可考慮出售部分國(guó)家股權(quán)，用所得資金沖銷不良資產(chǎn),，償還銀行貸款,。