債權(quán)債務(wù)科目核算內(nèi)容
1,、應(yīng)收帳款
本科目主要核算與業(yè)主辦理工程結(jié)算,，應(yīng)向業(yè)主收取的驗(yàn)工計(jì)價(jià)款。本科目下設(shè)二個(gè)二級明細(xì)科目,，即應(yīng)收工程款和應(yīng)收質(zhì)量保證金,，二級科目下按業(yè)主名稱設(shè)三級明細(xì)科目。
(1)與業(yè)主辦理驗(yàn)工計(jì)價(jià),，結(jié)算單中業(yè)主扣質(zhì)量保證金,、甲供料款、預(yù)付款及代扣稅金及附加,、借：應(yīng)收帳款-應(yīng)收工程款-xx業(yè)主-應(yīng)收質(zhì)量保證金-xx業(yè)主貸：工程結(jié)算
2,、預(yù)收帳款
本科目主要核算預(yù)收業(yè)主工程款、備料款等,，本科目下設(shè)二個(gè)二級明細(xì)科目,，即預(yù)收工程款和預(yù)收備料款，二級科目下按業(yè)主名稱設(shè)三級明細(xì)科目,。
(1)按合同規(guī)定向業(yè)主預(yù)收工程款,、備料款借：銀行存款貸：預(yù)收帳款-預(yù)收工程款-xx業(yè)主-預(yù)收備料款-xx業(yè)主
(2)預(yù)付帳款本科目主要核算預(yù)付供貨單位材料款、協(xié)力隊(duì)伍分包工程款和對外租入機(jī)械設(shè)備租賃費(fèi),。下設(shè)三個(gè)二級明細(xì)科目即預(yù)付購貨款,、預(yù)付工程款和其他,，二級明細(xì)科目下按單位名稱設(shè)三級明細(xì)科目,。按照有關(guān)規(guī)定嚴(yán)禁支付預(yù)付款，預(yù)付款的支付必須嚴(yán)格按規(guī)定辦理,。
(3)因購貨而預(yù)付的款項(xiàng),、預(yù)付分包工程款和預(yù)付租賃費(fèi)借：預(yù)付帳款-預(yù)付購貨款-xx單位-預(yù)付工程款-xx單位-其他-xx單位貸：銀行存款
3、應(yīng)付帳款
本科目主要核算應(yīng)付供貨單位材料款,、協(xié)力隊(duì)伍分包工程款和對外結(jié)算的租入機(jī)械設(shè)備租賃費(fèi)等,，下設(shè)三個(gè)明細(xì)科目即應(yīng)付購貨款、應(yīng)付工程款和其他,，二級科目下按單位名稱設(shè)三級,。
債權(quán)債務(wù)賬目的核對
⑴、債權(quán)債務(wù)賬目的核對,，主要由業(yè)務(wù)部,、經(jīng)管部等與債權(quán)債務(wù)業(yè)務(wù)有關(guān)的部門負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部配合,。財(cái)務(wù)定期編制《往來賬款分期明細(xì)表》,，全面提供往來賬款增減變化及構(gòu)成情況，以便及時(shí)掌握和清算;對發(fā)生的應(yīng)收賬款進(jìn)行及時(shí)催收,。在收賬程序上一般采取電話催收,、派員催收等手段,。
⑵、建立往來賬款的審批制度,，對購銷活動實(shí)行合同管理,，有明確的標(biāo)的、價(jià)格,、數(shù)量,、結(jié)算方式、結(jié)算時(shí)間以及違約責(zé)任,，并經(jīng)有關(guān)部門及領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),。
⑶、銷售,、采購等業(yè)務(wù)部門的營銷人員,，應(yīng)利用出差時(shí)機(jī)，與對方相關(guān)部門,、人員核對賬目,，并將核對情況及時(shí)通報(bào)財(cái)務(wù)部。