• 【發(fā)布單位】財(cái)政部
• 【發(fā)布文號(hào)】財(cái)綜[2010]7號(hào)
• 【發(fā)布日期】2010-01-28
• 【生效日期】2010-01-28
• 【失效日期】--
• 【文件來(lái)源】財(cái)政部
• 【所屬類(lèi)別】政策參考

財(cái)政部關(guān)于中央行政事業(yè)單位資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)使用管理等有關(guān)問(wèn)題的通知

財(cái)政部關(guān)于中央行政事業(yè)單位資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)使用管理等有關(guān)問(wèn)題的通知 

(財(cái)綜[2010]7號(hào))





 黨中央有關(guān)部門(mén)，國(guó)務(wù)院各部委,、各直屬機(jī)構(gòu),，全國(guó)人大辦公廳，全國(guó)政協(xié)辦公廳,，高法院,，高檢院，有關(guān)人民團(tuán)體,，有關(guān)中央管理企業(yè)：



 根據(jù)財(cái)政部印發(fā)的《行政事業(yè)單位資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)使用管理暫行辦法》（財(cái)綜[2010]1號(hào)）的規(guī)定,，現(xiàn)就中央行政事業(yè)單位資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)）使用管理等有關(guān)事宜通知如下：



 一、認(rèn)真做好資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)啟用的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作



 按照財(cái)綜[2010]1號(hào)文件的規(guī)定,，從2010年7月1日起,，資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)將正式啟用,，現(xiàn)行中央單位資金往來(lái)收據(jù)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)資金往來(lái)收據(jù)）將同時(shí)廢止并停止使用。



 為使中央行政事業(yè)單位了解和掌握資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)使用管理政策,，中央行政事業(yè)單位要及時(shí)將財(cái)綜[2010]1號(hào)文件轉(zhuǎn)發(fā)至所屬相關(guān)單位,，組織所屬相關(guān)單位的財(cái)會(huì)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)財(cái)綜[2010]1號(hào)文件各項(xiàng)規(guī)定，準(zhǔn)確把握財(cái)綜[2010]1號(hào)文件適用范圍,，做好資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)正式啟用的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作,。



 與此同時(shí)，中央行政事業(yè)單位要做好資金往來(lái)收據(jù)的清理登記工作,，在2010年7月1日-2010年12月31日期間，對(duì)尚未使用和已經(jīng)使用的資金往來(lái)收據(jù),，要分別登記造冊(cè),，認(rèn)真填寫(xiě)《中央行政事業(yè)單位財(cái)政票據(jù)核銷(xiāo)申請(qǐng)表》（附件），到財(cái)政部財(cái)政票據(jù)監(jiān)管中心（以下簡(jiǎn)稱(chēng)財(cái)政部票據(jù)中心）辦理相關(guān)核銷(xiāo)手續(xù),。



 二,、嚴(yán)格執(zhí)行資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)程序



 中央行政事業(yè)單位可以從2010年4月1日起，到財(cái)政部票據(jù)中心領(lǐng)購(gòu)資金往來(lái)結(jié)算票據(jù),，以確保2010年7月1日正式啟用資金往來(lái)結(jié)算票據(jù),。中央行政事業(yè)單位要嚴(yán)格按照財(cái)綜[2010]1號(hào)文件規(guī)定程序，辦理資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)領(lǐng)購(gòu)手續(xù),。



 中央行政事業(yè)單位首次領(lǐng)購(gòu)資金往來(lái)結(jié)算票據(jù),，需持《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購(gòu)證》，并提交有關(guān)領(lǐng)購(gòu)使用資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)的申請(qǐng)函,，在申請(qǐng)函中詳細(xì)列舉本單位使用資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)的具體項(xiàng)目和范圍,，由財(cái)政部票據(jù)中心按照財(cái)綜[2010]1號(hào)文件規(guī)定進(jìn)行審核，對(duì)符合資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)適用范圍的予以核準(zhǔn),，方可領(lǐng)購(gòu)資金往來(lái)結(jié)算票據(jù),；對(duì)不符合資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)適用范圍的不予核準(zhǔn)，不得領(lǐng)購(gòu)資金往來(lái)結(jié)算票據(jù),。中央行政事業(yè)單位未辦理《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購(gòu)證》的,，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序，先申請(qǐng)辦理《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購(gòu)證》,。



 中央行政事業(yè)單位再次領(lǐng)購(gòu)資金往來(lái)結(jié)算票據(jù),，需持《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購(gòu)證》，并提交前次領(lǐng)購(gòu)使用的資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)存根及基本情況,，包括票據(jù)的冊(cè)數(shù),、號(hào)段、使用項(xiàng)目及金額等,，到財(cái)政部票據(jù)中心辦理核銷(xiāo)及領(lǐng)購(gòu)手續(xù),。



 中央行政事業(yè)單位領(lǐng)購(gòu)資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)實(shí)行定期限量制度,，每次領(lǐng)購(gòu)票據(jù)一般不得超過(guò)本單位6個(gè)月的使用數(shù)量。中央行政事業(yè)單位在具體辦理資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)領(lǐng)購(gòu)手續(xù)時(shí),，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家發(fā)展改革委核定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),，支付資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)工本費(fèi)。



 中央垂直管理部門(mén)所屬京外行政事業(yè)單位可由其主管部門(mén)統(tǒng)一到財(cái)政部票據(jù)中心辦理領(lǐng)購(gòu)手續(xù),。個(gè)別地處偏遠(yuǎn),、用票量很少的中央行政事業(yè)單位，前往財(cái)政部票據(jù)中心領(lǐng)購(gòu)資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)確有困難的,，經(jīng)財(cái)政部票據(jù)中心同意后,，由所在地財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)為其發(fā)放資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)，并納入所在地資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)管理和監(jiān)督檢查范圍,。



 三,、規(guī)范資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)的使用和管理



 中央行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照財(cái)綜[2010]1號(hào)文件規(guī)定的范圍使用資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)，將資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)使用范圍嚴(yán)格限定在行政事業(yè)單位暫收款項(xiàng),、代收款項(xiàng),，行政事業(yè)單位內(nèi)部各部門(mén)之間、單位與個(gè)人之間發(fā)生的其他資金往來(lái)且不構(gòu)成本單位收入的款項(xiàng),，以及財(cái)政部門(mén)認(rèn)定的不作為行政事業(yè)單位收入的其他資金往來(lái)行為,。



 中央行政事業(yè)單位收取的經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收費(fèi)、政府非稅收入（含行政事業(yè)性收費(fèi),、政府性基金,、國(guó)有資源有償使用收入、國(guó)有資產(chǎn)有償使用收入,、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益,、罰沒(méi)收入、以政府名義接受的捐贈(zèng)收入,、主管部門(mén)集中收入等）,，社會(huì)團(tuán)體收取會(huì)費(fèi)收入，公立醫(yī)療機(jī)構(gòu)從事醫(yī)療服務(wù)取得收入,，中央行政事業(yè)單位取得的撥入經(jīng)費(fèi),、財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入等形成本單位收入,，均不得使用資金往來(lái)結(jié)算票據(jù),。



 中央行政事業(yè)單位要按照財(cái)政部票據(jù)中心核準(zhǔn)的項(xiàng)目和范圍，填開(kāi)資金往來(lái)結(jié)算票據(jù),，列明資金往來(lái)結(jié)算業(yè)務(wù)事項(xiàng),，不得編造、虛列資金往來(lái)結(jié)算項(xiàng)目，不得擅自擴(kuò)大資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)使用范圍,，不得將資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)用于收取經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收費(fèi),、政府非稅收入、社會(huì)團(tuán)體會(huì)費(fèi),、撥入經(jīng)費(fèi)等款項(xiàng),。中央行政事業(yè)單位不得將資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)與其他財(cái)政票據(jù)、稅務(wù)發(fā)票互相串用,。中央行政事業(yè)單位不按規(guī)定使用資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)的,，付款單位和個(gè)人有權(quán)拒付款項(xiàng)，財(cái)政部門(mén)不得入賬,。



 中央行政事業(yè)單位要按照票據(jù)號(hào)碼依次填開(kāi)資金往來(lái)結(jié)算票據(jù),，完整填寫(xiě)付款單位、開(kāi)票日期,、收款項(xiàng)目,、數(shù)量、金額,、收款單位等信息,，加蓋收款單位財(cái)務(wù)章及收款人名章（或簽字）,，保持票面整潔,。如填寫(xiě)錯(cuò)誤，應(yīng)另行填開(kāi),，不得涂改,、挖補(bǔ)、撕毀票據(jù),。票據(jù)作廢應(yīng)加蓋作廢戳記,，并完整保存各聯(lián)次備查，不得自行銷(xiāo)毀,。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失,，應(yīng)立即在縣級(jí)以上媒體申明作廢，并查明原因,，提出書(shū)面處理意見(jiàn),，及時(shí)報(bào)送財(cái)政部票據(jù)中心備案。



 四,、保障資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)管理安全



 中央行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立健全資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)管理制度,，設(shè)置資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)使用管理臺(tái)賬，由專(zhuān)人負(fù)責(zé)管理資金往來(lái)結(jié)算票據(jù),，做好資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)的領(lǐng)購(gòu),、使用、登記與保管工作，并按規(guī)定向財(cái)政部票據(jù)中心報(bào)送資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)的領(lǐng)購(gòu),、使用,、結(jié)存情況。



 中央行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)妥善保管資金往來(lái)結(jié)算票據(jù),，做好票據(jù)存放庫(kù)房（專(zhuān)柜）的防盜,、防火、防潮,、防蛀,、防爆、防腐等工作,，確保資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)存放安全,。已開(kāi)具的資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)存根，應(yīng)當(dāng)保存5年,。



 保存期滿(mǎn)需要核銷(xiāo)的資金往來(lái)結(jié)算票據(jù),，要登記造冊(cè)，填寫(xiě)《中央行政事業(yè)單位財(cái)政票據(jù)核銷(xiāo)申請(qǐng)表》,，經(jīng)財(cái)政部票據(jù)中心審查核準(zhǔn)后,，予以銷(xiāo)毀。實(shí)行中央垂直管理的行政事業(yè)單位,，可由其主管部門(mén)財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一向財(cái)政部票據(jù)中心提出票據(jù)核銷(xiāo)申請(qǐng),，由財(cái)政部票據(jù)中心統(tǒng)一組織實(shí)施資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)的核銷(xiāo)工作。



 五,、加強(qiáng)資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)使用管理的監(jiān)督檢查



 中央行政事業(yè)單位要加強(qiáng)本單位內(nèi)部資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)使用和管理情況的監(jiān)督檢查,，督促本單位嚴(yán)格按照財(cái)綜[2010]1號(hào)文件以及本通知規(guī)定領(lǐng)購(gòu)、使用和管理資金往來(lái)結(jié)算票據(jù),，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正違反規(guī)定領(lǐng)購(gòu),、使用和管理資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)行為。



 中央行政事業(yè)單位要嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)綜[2010]1號(hào)文件規(guī)定,，自覺(jué)接受財(cái)政,、審計(jì)部門(mén)的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供檢查所需要的資金往來(lái)票據(jù)存根,、使用管理臺(tái)賬,、會(huì)計(jì)賬簿等相關(guān)資料。



 對(duì)于違反財(cái)綜[2010]1號(hào)文件規(guī)定領(lǐng)購(gòu),、使用,、管理資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)的，一經(jīng)查出,，要限期整改,，整改期間暫停核發(fā)該單位的資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)。同時(shí)，按照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》（國(guó)務(wù)院令第427號(hào)）等規(guī)定進(jìn)行處理,、處罰,，涉嫌犯罪的依法移交司法機(jī)構(gòu)追究刑事責(zé)任。



 附件：中央行政事業(yè)單位財(cái)政票據(jù)核銷(xiāo)申請(qǐng)表（略）



 二