南京市內部審計管理辦法

（1995年4月17日南京市人民政府令第39號）

第一章總則

第一條為加強國家規(guī)定的審計范圍內單位內部審計工作,，根據(jù)《中華人民共和國審計法》和審計署《關于內部審計工作的規(guī)定》，結合本市實際,，制定本辦法,。

第二條內部審計機構在本單位主要領導人領導下，依照國家法律,、法規(guī)和政策,，對本單位和下屬單位的財務收支及其經濟效益進行審計監(jiān)督，獨立行使內部審計職權,，對本單位領導人負責并報告工作,。

第三條市、區(qū),、縣審計機關依照審計范圍負責指導本轄區(qū)的內部審計工作,；審計機關駐政府部門派出機構負責指導直屬單位和行業(yè)的內部審計工作；上級內部審計機構負責指導所屬單位的內部審計工作,。

第四條內部審計工作應當遵循客觀公正,、實事求是的原則。

第二章內部審計機構和人員

第五條下列單位應當根據(jù)工作需要,，設置獨立的內部審計機構,，并配備專業(yè)專職審計人員：
（一）審計機關未設立派出機構的政府部門；
（二）國有金融,、保險機構,；
（三）國有大中型企業(yè)（集團）；
（四）國有資產占控股地位的股份制企業(yè)（公司、集團）,；
（五）承擔行政管理職能的行政性公司（集團）,；
（六）財務收支金額較大的全民所有制事業(yè)單位；
（七）國有資金比例較大的大型基建項目的建設單位,；
審計業(yè)務較少的單位,，可以設立專職內部審計人員。

第六條國有資產占控股地位的股份制企業(yè)的內部審計機構,，應當隸屬于監(jiān)事會,。

第七條內部審計機構至少應當有一名專職人員。專職人員應當具備下列條件：
（一）財經類大專以上學歷,；
（二）中級以上審計或會計專業(yè)技術職稱,；
（三）從事財經工作三年以上。

第八條內部審計人員應當依法審計,、忠于職守,、客觀公正、廉潔奉公,、保守秘密,，不得濫用職權、徇私舞弊,、玩忽職守,、泄露秘密。
內部審計人員依法行使職權受國家法律保護,，任何單位和個人不得打擊報復,。

第三章內部審計機構的任務

第九條內部審計機構對審計范圍內的下列事項進行內部審計監(jiān)督：
（一）財務計劃或單位預算的執(zhí)行和決算；
（二）與財務收支有關的經濟活動及其經濟效益,；
（三）內部各項控制制度的健全、有效,；
（四）國家和單位資產的管理和使用情況,；
（五）國家財經法紀的執(zhí)行情況；
（六）承包,、租賃經營的有關審計事項,；
（七）所在單位領導人交辦的和審計機關委托的其它審計事項。

第十條內部審計機構對本單位與境內,、外經濟組織興辦合資,、合作經營企業(yè)以及合作項目所投入資金、財產的使用及效益,，進行內部審計監(jiān)督,。

第十一條內部審計機構根據(jù)所在單位的規(guī)定，可以對有關經濟活動實行審鑒制度。

第十二條內部審計機構可以制定本系統(tǒng)和單位內部審計規(guī)章制度和業(yè)務規(guī)范,。

第十三條下屬單位內部審計機構應當按照要求,，向其主管的內部審計機構報送內部審計工作計劃、報表,、工作總結及重大審計事項的報告,。

第四章內部審計機構的職權

第十四條內部審計機構的主要職權：
（一）檢查會計憑證、報表,、決算,、資金和財產，查閱有關的文件和資料,；
（二）參加有關經濟決策,、計劃擬定等會議；
（三）對審計中的有關事項進行調查并索取證據(jù),；
（四）對正在進行的嚴重違反財經法紀或者嚴重損失浪費的行為,，作出臨時的制止決定；
（五）提出改進管理,、加強內部約束,、提高經濟效益的建議，以及糾正,、處理違反財經法紀行為的意見,。

第十五條內部審主地機構根據(jù)工作需要，有權要求下屬被審計單位報送有關計劃,、預算,、決算、報表和文件,、資料等,。有關單位必須及時報送。

第十六條內部審計機構對阻撓,、破壞審計工作以及拒絕提供有關資料的單位和個人,，經單位領導人批準，可以采取必要的臨時措施,，并提出追究有關人員責任的建議,。

第十七條內部審計機構所在單位，可以在管理權限范圍內,，規(guī)定內部審計機構作出經濟處理,、處罰的權限。

第十八條下屬單位內部審計機構對審計工作中的重大事項,，應當向上級內部審計機構和審計機關反映,。

第五章內部審計工作程序

第十九條內部審計工作的主要程序：
（一）根據(jù)上級布署，結合本單位的具體情況，擬定審計工作計劃,，報經本單位領導人批準后實施,；
（二）實施審計前，應當通知被審計單位,；
（三）根據(jù)審計計劃實施審計,；
（四）審計終結，提出審計報告,，征求被審計單位意見后,，報送本單位領導人。經批準的審計結論和決定,，被審計單位必須執(zhí)行,。

第二十條被審計單位對審計結論和決定有異議的，可以向內部審計機構所在單位的領導人提出申訴,，該領導人應當及時處理,。

第二十一條內部審計機構對辦理的審計事項，必須建立審計檔案,，按照規(guī)定管理,。

第六章附則

第二十二條對違反本辦法的單位和個人，由其主管單位根據(jù)情節(jié)輕重,，給予行政處分,、經濟處罰；或者提請有關部門處理,。

第二十三條集體經濟組織的內部審計工作,，可以參照本辦法執(zhí)行。

第二十四條本辦法由南京市審計局負責解釋,。

第二十五條本辦法自發(fā)布之日起施行,。南京市人民政府1984年3月1日批轉市審計局《關于建立部門、單位內部審計的報告》的通知同時廢止,。

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