• 【發(fā)布單位】80103
• 【發(fā)布文號】京地稅企[2000]523號
• 【發(fā)布日期】2000-12-06
• 【生效日期】2000-12-06
• 【失效日期】--
• 【文件來源】
• 【所屬類別】地方法規(guī)

北京市地方稅務(wù)局關(guān)于簡化企業(yè)所得稅 季度預(yù)征工作

 北京市地方稅務(wù)局關(guān)于簡化企業(yè)所得稅
 季度預(yù)征工作
（試行）的通知
 （京地稅企〔2000〕523號）
各區(qū)縣地方稅務(wù)局,、各分局：

 為了規(guī)范企業(yè)所得稅季度預(yù)繳工作，保證預(yù)征質(zhì)量和稅款均衡入庫,，加強稅源監(jiān)控,，簡化納稅人和主管稅務(wù)機關(guān)季度預(yù)繳、預(yù)征的工作程序和手續(xù),，突出企業(yè)所得稅年度匯算清繳,，按照北京市地方稅務(wù)局征管改革總體方案提出的“簡捷高效”原則，根據(jù)《
中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》及其《實施細則》,、《
中華人民共和國稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定,，結(jié)合北京地稅征管工作實踐。現(xiàn)將企業(yè)所得稅季度預(yù)征工作明確如下：



 一,、稅務(wù)機關(guān)對全市所有地方企業(yè)所得稅納稅人原則上統(tǒng)一實行按季預(yù)征企業(yè)所得稅,，目前實行按月預(yù)征企業(yè)所得稅的國有企業(yè)仍可繼續(xù)實行。



 二,、簡化企業(yè)所得稅季度申報工作：

 （一）簡化企業(yè)所得稅季度申報指標項目,，試行新的《企業(yè)所得稅季度納稅申報表》,，其格式詳見附表。

 （二）經(jīng)市局審批,，季度預(yù)征仍維持現(xiàn)行辦法的區(qū)縣局,、分局，其納稅人季度,、年度申報仍使用現(xiàn)行《企業(yè)所得稅納稅申報表》,。

 （三）《企業(yè)所得稅季度納稅申報表》表體項目的填報說明

 第1行“收入總額”，填寫納稅人從事生產(chǎn)經(jīng)營活動所取得的各項收入的總和,，采取分攤比例法計算應(yīng)納稅所得額的事業(yè)單位,、社會團體填寫應(yīng)稅收入凈額。

 第2行“利潤總額”,，實行自核自繳的納稅人填寫本期按現(xiàn)行財務(wù)會計制度計算的利潤總額,；實行純益率征收的納稅人根據(jù)計算所得填寫，公式為：

 應(yīng)納稅所得額＝收入總額×稅務(wù)機關(guān)核定的純益率

 將“應(yīng)納稅所得額”填入第2行“利潤總額”

 采取分攤比例法計算應(yīng)納稅所得額的事業(yè)單位,、社會團體根據(jù)計算所得填寫,，公式為：

 應(yīng)納稅所得額＝應(yīng)稅收入凈額－分攤的準予扣除項目金額

 將“應(yīng)納稅所得額”填入第2行“利潤總額”

 第3行“適用稅率”：按納稅年度實現(xiàn)應(yīng)納稅所得額確定其適用稅率。稅法規(guī)定企業(yè)所得稅法定稅率是33％的比例稅率,。兩檔優(yōu)惠稅率為：應(yīng)納稅所得額在3萬元以下（含3萬元）的減按18％稅率征收,；年應(yīng)納稅所得額超過3萬元至10萬元以下（含10萬元）的減按27％的稅率征收。在中關(guān)村科技園區(qū)內(nèi)經(jīng)批準的高新技術(shù)企業(yè)以及經(jīng)批準在境外上市的股份制企業(yè),，按國家統(tǒng)一規(guī)定或批準的稅率,。

 第4行“應(yīng)納所得稅額”，填寫納稅人按其適用的企業(yè)所得稅率計算出的應(yīng)納所得稅額,。公式為：

 應(yīng)納所得稅額＝利潤總額（應(yīng)納稅所得額）×適用稅率

 實行定額征收企業(yè)所得稅的納稅人,，直接按主管稅務(wù)機關(guān)核定的稅額填入“應(yīng)納所得稅額”

 第5行“期初未繳所得稅額”，根據(jù)納稅人上年12月末應(yīng)繳而未繳的所得稅額填寫,。多繳的應(yīng)以“－”表示,，年度中調(diào)整期初數(shù)的按調(diào)整后的數(shù)字填寫。

 第6行“減免所得稅額”,，填寫納稅人申報所屬期內(nèi)批準減,、免的企業(yè)所得稅額。

 第7行“查補以前年度稅額”,，填寫申報所屬期內(nèi)查補入庫的以前年度企業(yè)所得稅,。

 第8行“實際已繳納所得稅額”，填寫納稅人申報所屬期累計已經(jīng)繳庫的企業(yè)所得稅稅額,。

 第9行“本期申報延交所得稅額”,，填寫納稅人本期申報并經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準的緩交企業(yè)所得稅稅額。

 第10行“實際應(yīng)補（退）所得稅額”根據(jù)本表計算所得填寫,，即

 10行＝4行＋5行－6行＋7行－8行－9行,。即申報當期填開稅票入庫的企業(yè)所得稅稅額,。



 三、上述規(guī)定適用于企業(yè)的季度預(yù)征工作,，此通知自2001年1月1日起實施,，年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作按市局京地稅企〔1999〕630號《北京市地方企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》施行。


 附：企業(yè)所得稅季度納稅申報表



 2000年12月6日


 附： 企業(yè)所得稅季度納稅申報表

申報所屬日期 年 月 日至 年 月 日 金額單位：元



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│計算機代碼： │ │申報單位 │ │
├───────┼────────┼────────┼────────┤
│地址及電話 │ │繳款書號 │ │
├───────┼────────┼────────┼────────┤
│經(jīng)濟性質(zhì) │ 行業(yè) │入庫級次 │ │
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┌───────────────────┬─────┬────────┐
│項目 │ 行次 │ 本期累計數(shù) │
├───────────────────┼─────┼────────┤
│收入總額 │1 │ │
├───────────────────┼─────┼────────┤
│利潤總額（應(yīng)納稅所得額） │2 │ │
├───────────────────┼─────┼────────┤
│適用稅率 │3 │ │
├───────────────────┼─────┼────────┤
│應(yīng)納所得稅額 │4 │ │
├───────────────────┼─────┼────────┤
│期初未繳所得稅額 │5 │ │
├───────────────────┼─────┼────────┤
│減免所得稅額 │6 │ │
├───────────────────┼─────┼────────┤
│查補以前年度稅額 │7 │ │
├───────────────────┼─────┼────────┤
│實際已繳納所得稅額 │8 │ │
├───────────────────┼─────┼────────┤
│本期申報延交所得稅額 │9 │ │
├───────────────────┼─────┼────────┤
│實際應(yīng)補（退）所得稅額 │10 │ │
├───────────────────┼─────┼────────┤
│應(yīng)交城服費額 │11 │ │
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│ │ │
│企業(yè)公章 │主管稅務(wù)機關(guān)： │
│ │稅務(wù)所： │
│ │受理申報日期： 年 月 日 │
│企業(yè)申報日期： 年 月 日 │審核人： │
│辦稅人員姓名： │錄入人： │
│ │ │
└────────────────┴─────────────────┘