• 【發(fā)布單位】81907
• 【發(fā)布文號】深圳市人大常委會第9號
• 【發(fā)布日期】2000-12-22
• 【生效日期】1998-04-01
• 【失效日期】--
• 【文件來源】
• 【所屬類別】地方法規(guī)

深圳經(jīng)濟特區(qū)國有企業(yè)法定代表人任期經(jīng)濟責(zé)任審計條例

 深圳經(jīng)濟特區(qū)國有企業(yè)法定代表人任期經(jīng)濟責(zé)任審計條例
 
（1997年12月17日深圳市第二屆人民代表大會常務(wù)委員會第十九次會議通過根據(jù)2000年12月22日深圳市第三屆人民代表大會常務(wù)委員會第三次會議《關(guān)于修改〈深圳經(jīng)濟特區(qū)國有企業(yè)法定代表人任期經(jīng)濟責(zé)任審計條例〉的決定》修正）
 
 第一章 總則





 第一條 為加強對國有企業(yè)法定代表人任期經(jīng)濟責(zé)任的監(jiān)督,，客觀、公正地評價其經(jīng)營業(yè)績,，保障國有資產(chǎn)的安全與增值，根據(jù)國家有關(guān)法律,、行政法規(guī)的基本原則,，結(jié)合深圳經(jīng)濟特區(qū)實際，制定本條例,。



 第二條 深圳市,、區(qū)人民政府所屬國有獨資企業(yè)、國有控股企業(yè)法定代表人的任期經(jīng)濟責(zé)任審計,，適用本條例,。

 本條例所稱任期經(jīng)濟責(zé)任，是指國有獨資企業(yè),、國有控股企業(yè)（以下簡稱國有企業(yè)）的法定代表人任職期間對其所在企業(yè)資產(chǎn),、負債、損益的真實性,、合法性和效益性,，以及有關(guān)經(jīng)濟活動應(yīng)當負有的責(zé)任。



 第三條 有下列情形之一的,，應(yīng)當對國有企業(yè)法定代表人進行任期經(jīng)濟責(zé)任審計：

 （一）法定代表人任期屆滿,；

 （二）法定代表人任期內(nèi)因調(diào)任、免職,、辭職,、退休等離任的；

 （三）企業(yè)進行出售,、拍賣等資產(chǎn)重組的,；

 （四）企業(yè)破產(chǎn)、解散的,。

 未進行任期經(jīng)濟責(zé)任審計的國有企業(yè)法定代表人,，不得解除任職期間的經(jīng)濟責(zé)任,。



 第四條 任期經(jīng)濟責(zé)任審計，應(yīng)當以法律,、法規(guī)和規(guī)章為依據(jù),，堅持獨立,、客觀,、公正的原則。



 第五條 市,、區(qū)人民政府審計機關(guān)（以下簡稱審計機關(guān)）負責(zé)同級政府所屬的國有企業(yè)法定代表人任期經(jīng)濟責(zé)任審計工作,。

 市、區(qū)人民政府國有資產(chǎn)管理機構(gòu)及其他有關(guān)部門應(yīng)當在各自職責(zé)范圍內(nèi)協(xié)助審計機關(guān)進行國有企業(yè)法定代表人任期經(jīng)濟責(zé)任審計工作,。



 第六條 審計機關(guān)應(yīng)當建立健全任期經(jīng)濟責(zé)任審計管理制度，規(guī)范審計行為,，對內(nèi)部審計機構(gòu),、社會審計組織實施的任期經(jīng)濟責(zé)任審計進行指導(dǎo)、監(jiān)督,、檢查，并向本級人民政府報告任期經(jīng)濟責(zé)任審計工作情況,。



 第七條 國有企業(yè)法定代表人任期經(jīng)濟責(zé)任審計依照國家有關(guān)規(guī)定實行聯(lián)席會議制度,，通報,、交流任期經(jīng)濟責(zé)任審計情況,，研究解決任期經(jīng)濟責(zé)任審計中的重大問題,。聯(lián)席會議由政府審計、監(jiān)察,、財政、人事,、國有資產(chǎn)管理等部門和其他有關(guān)部門組成,。

 聯(lián)席會議下設(shè)辦公室,，負責(zé)處理日常工作，辦公室設(shè)在審計機關(guān),。



 第八條 國有企業(yè)法定代表人任期經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果,，應(yīng)當作為國有資產(chǎn)管理機構(gòu)、國有資產(chǎn)運營機構(gòu),、國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)單位和其他有關(guān)部門考核,、任免,、獎懲法定代表人的依據(jù)。




 第二章 審計管轄和審計組織





 第九條 市,、區(qū)人民政府所屬的國有資產(chǎn)運營機構(gòu)和授權(quán)經(jīng)營的國有企業(yè)由同級審計機關(guān)進行審計,。

 前款規(guī)定企業(yè)的下屬國有企業(yè)按照下管一級的原則，由上一級企業(yè)決定審計,；審計機關(guān)認為必要時也可以直接審計,。

 企業(yè)決定的審計由企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)實施，也可以委托社會審計組織實施,。



 第十條 法定代表人任期經(jīng)濟責(zé)任審計實行計劃管理,。市、區(qū)國有企業(yè)法定代表人管理機構(gòu)應(yīng)當于每年十一月底前將下一年度需要進行任期經(jīng)濟責(zé)任審計的人員名單送同級審計機關(guān),。審計機關(guān)直接審計的,，應(yīng)當列入審計計劃并組織實施；企業(yè)決定審計的,，國有資產(chǎn)運營機構(gòu)或者授權(quán)經(jīng)營的國有企業(yè)應(yīng)當制定審計計劃,，報同級審計機關(guān)備案并組織實施。

 因特殊情況需要調(diào)整審計計劃的,，國有企業(yè)法定代表人管理機構(gòu)應(yīng)當及時將調(diào)整的人員名單送同級審計機關(guān),，審計機關(guān)或者企業(yè)應(yīng)當根據(jù)審計管轄范圍修訂審計計劃并組織實施。



 第十一條 實施任期經(jīng)濟責(zé)任審計的機構(gòu),，具有下列職權(quán)：

 （一）檢查被審計企業(yè)的會計憑證,、會計賬簿、會計報表以及與法定代表人任期經(jīng)濟責(zé)任有關(guān)的其他資料,；

 （二）向有關(guān)單位和個人進行調(diào)查,，并取得證明材料；

 （三）法律,、法規(guī)規(guī)定的其他職權(quán),。



 第十二條 審計機關(guān)實施任期經(jīng)濟責(zé)任審計所需經(jīng)費列入本級人民政府財政預(yù)算，實行?？顚Ｓ?。委托社會審計組織實施審計的，費用由委托單位承擔(dān),。



 第十三條 審計人員應(yīng)當具備與任期經(jīng)濟責(zé)任審計工作相適應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力,。

 審計人員應(yīng)保守實施任期經(jīng)濟責(zé)任審計中知悉的商業(yè)秘密。



 第十四條 審計人員依法實施任期經(jīng)濟責(zé)任審計,，受法律保護,。任何組織和個人不得拒絕、阻礙和干擾審計人員依法履行職務(wù),，不得打擊報復(fù)審計人員,。




 第三章 審計內(nèi)容和審計程序





 第十五條 國有企業(yè)法定代表人任期經(jīng)濟責(zé)任審計的主要內(nèi)容包括：

 （一）執(zhí)行財經(jīng)法律,、法規(guī)、規(guī)章和政策的情況,；

 （二）國有資產(chǎn)保值,、增值及其他任期經(jīng)營目標的完成情況；

 （三）企業(yè)資產(chǎn),、負債,、損益情況；

 （四）有關(guān)生產(chǎn),、經(jīng)營,、投資方面的重大決策情況；

 （五）需要審計的其他事項,。

 實施任期經(jīng)濟責(zé)任審計的機構(gòu)在審計中,，為查明有關(guān)事項，有權(quán)追溯到法定代表人任期以前的年度,，但應(yīng)分清階段和責(zé)任人,。



 第十六條 國有企業(yè)法定代表人任期屆滿的，任期經(jīng)濟責(zé)任審計應(yīng)自任期屆滿之日前十日內(nèi)開始實施,。

 任期內(nèi)因調(diào)任,、免職、辭職,、退休等原因而離任的,，任期經(jīng)濟責(zé)任審計應(yīng)當自決定或者批準之日起十日內(nèi)開始實施。

 企業(yè)進行出售,、拍賣等資產(chǎn)重組或者破產(chǎn)、解散的,，任期經(jīng)濟責(zé)任審計應(yīng)當自決定或者批準之日起三十日內(nèi)開始實施,。

 在開始實施任期經(jīng)濟責(zé)任審計三日前，實施審計的機構(gòu)應(yīng)當以書面形式通知被審計企業(yè)及其法定代表人,。



 第十七條 國有企業(yè)法定代表人未經(jīng)任期經(jīng)濟責(zé)任審計的,，不得對其任命新職。



 第十八條 實施任期經(jīng)濟責(zé)任審計應(yīng)當成立審計組,，配備相應(yīng)的審計人員,，并可根據(jù)工作需要聘請具有與審計事項相關(guān)專業(yè)知識的人員參加審計。



 第十九條 審計人員與被審計企業(yè)或者其法定代表人有利害關(guān)系的,，應(yīng)當自行回避,。

 被審計企業(yè)或者其法定代表人認為審計人員與其有利害關(guān)系可能影響公正審計的，有權(quán)申請審計人員回避,。

 審計人員是否回避,，由實施任期經(jīng)濟責(zé)任審計的機構(gòu)決定,。



 第二十條 在任期經(jīng)濟責(zé)任審計中，被審計企業(yè)及有關(guān)人員應(yīng)當提供下列資料：

 （一）法定代表人任職期間的述職報告或工作總結(jié),；

 （二）法定代表人任期經(jīng)營責(zé)任書,；

 （三）會計憑證、會計賬簿,、會計報表等有關(guān)資料,；

 （四）資產(chǎn)、負債,、損益等有關(guān)資料,；

 （五）企業(yè)章程、合同或協(xié)議,，生產(chǎn)經(jīng)營計劃及重大決策的有關(guān)資料,；

 （六）其他有關(guān)資料。

 被審計企業(yè)及有關(guān)人員提供的資料必須真實,、完整,，不得毀滅、偽造,、轉(zhuǎn)移,、隱匿。



 第二十一條 實施任期經(jīng)濟責(zé)任審計的機構(gòu)應(yīng)當在發(fā)出審計通知書之日起四十五日內(nèi)完成任期經(jīng)濟責(zé)任審計,，特殊情況經(jīng)決定審計的單位批準可適當延長,。



 第二十二條 審計組實施審計后，應(yīng)當向?qū)嵤徲嫷臋C構(gòu)提交審計報告,。

 審計報告在提交實施審計的機構(gòu)前,，應(yīng)當征求被審計企業(yè)及其法定代表人的意見。被審計企業(yè)及其法定代表人應(yīng)當自收到審計報告之日起十日內(nèi)提出書面意見,；逾期未提出書面意見的,，視為無異議。



 第二十三條 實施審計的機構(gòu)審定審計報告后,，提出審計結(jié)果報告,。由審計機關(guān)實施審計的，審計機關(guān)向本級政府提交審計結(jié)果報告,，并抄送國有企業(yè)法定代表人管理機構(gòu)和有關(guān)部門,；由內(nèi)部審計機構(gòu)、社會審計組織實施審計的,，由其向決定審計的單位提交審計結(jié)果報告,，決定審計的單位應(yīng)當將審計結(jié)果報告抄送同級審計機關(guān)和有關(guān)部門備案。



 第二十四條 審計結(jié)果報告主要包括以下內(nèi)容：

 （一）審計的范圍、重點和有關(guān)情況的說明,；

 （二）對被審計企業(yè)資產(chǎn),、負債、損益的審計評價意見和評價依據(jù),；

 （三）對法定代表人任期經(jīng)濟責(zé)任的審計評價意見和評價依據(jù),；

 （四）對被審計企業(yè)違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為的定性、處理,、處罰意見,。

 被審計企業(yè)法定代表人對審計結(jié)果有異議的，可以依照有關(guān)規(guī)定提出申訴,。



 第二十五條 審計機關(guān)提出的審計結(jié)果報告對法定代表人所在企業(yè)的資產(chǎn),、負債、損益的認定,，有關(guān)部門和人員應(yīng)當予以確認,。



 第二十六條 任期經(jīng)濟責(zé)任審計的程序，本條例沒有規(guī)定的按有關(guān)法律,、法規(guī),、規(guī)章的規(guī)定進行。




 第四章 審計處理





 第二十七條 在任期經(jīng)濟責(zé)任審計中,，發(fā)現(xiàn)被審計企業(yè)及有關(guān)人員有違反財經(jīng)法律,、法規(guī)行為的，審計機關(guān),、決定審計的單位或者實施審計的機構(gòu)應(yīng)當在各自法定職責(zé)范圍內(nèi)按下列規(guī)定處理：

 （一）對正在進行的違反財經(jīng)法律,、法規(guī)的行為，應(yīng)及時作出決定,，予以制止,；

 （二）對審計中查出的違反財經(jīng)法律、法規(guī)的行為涉及企業(yè)會計賬目需要調(diào)整的,，應(yīng)責(zé)令被審計企業(yè)限期改正或在審計報告中予以說明,；

 （三）在審計中發(fā)現(xiàn)企業(yè)財產(chǎn)損失嚴重的，應(yīng)及時按產(chǎn)權(quán)隸屬關(guān)系分別移交國有資產(chǎn)管理機構(gòu),、國有資產(chǎn)運營機構(gòu)或國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)單位調(diào)查處理；

 （四）在審計中發(fā)現(xiàn)被審計企業(yè),、法定代表人及其有關(guān)人員的行為觸犯刑律的,，應(yīng)及時向委托單位報告或移交司法機關(guān)處理。



 第二十八條 經(jīng)審計認定法定代表人在任職期間有下列情形之一的,，除依法承擔(dān)法律,、法規(guī)規(guī)定的責(zé)任外，三年內(nèi)不得擔(dān)任國有企業(yè)的法定代表人或者國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)代表：

 （一）經(jīng)營管理不善，造成國有資產(chǎn)嚴重損失的,；

 （二）違法進行生產(chǎn)經(jīng)營活動,，嚴重損害國家、社會利益的,；

 （三）連續(xù)兩年未完成國有資產(chǎn)保值,、增值指標、利潤增長指標或者減虧指標并由個人負主要責(zé)任的,；

 （四）任職期間弄虛作假,，偽造資產(chǎn)、負債,、損益報表,，嚴重損害國家、社會利益的,；

 （五）法律,、法規(guī)規(guī)定的其他情形。




 第五章 法律責(zé)任





 第二十九條 國有企業(yè)違反本條例規(guī)定未組織審計的,，由審計機關(guān)通報批評,，對其法定代表人處五千元以上一萬元以下的罰款，對有關(guān)直接責(zé)任人員處二千元以上五千元以下的罰款,，并責(zé)令其按本條例規(guī)定補辦審計事項,。



 第三十條 違反本條例規(guī)定有下列行為之一的，由審計機關(guān)對有關(guān)責(zé)任人員處五千元以上一萬元以下的罰款,；情節(jié)嚴重的,，處一萬元以上二萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的,，依法追究刑事責(zé)任：

 （一）拒絕提供會計憑證,、會計賬簿、會計報表等與審計事項有關(guān)的資料和證明材料的,；

 （二）出具虛假證明材料,、隱瞞事實真相的；

 （三）毀滅,、轉(zhuǎn)移,、隱匿、篡改與審計事項有關(guān)資料的,；

 （四）阻撓審計人員履行職務(wù)的,；

 （五）打擊報復(fù)和陷害審計人員、提供資料人員,、檢舉人,、證明人的,。



 第三十一條 審計機關(guān)、國有資產(chǎn)管理機構(gòu),、國有企業(yè)的工作人員違反審計法規(guī)和本條例規(guī)定濫用職權(quán),、徇私舞弊、玩忽職守的,，由監(jiān)察機關(guān)或其所在的單位給予行政處分,；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任,。



 第三十二條 社會審計組織及其執(zhí)業(yè)人員違反本條例規(guī)定出具不實或虛假審計報告,，或?qū)徲嬛邪l(fā)現(xiàn)的重大問題在審計報告中不予說明的，由市注冊會計師協(xié)會予以警告,，并責(zé)令改正,；情節(jié)嚴重的，由市財政部門沒收違法所得,，處違法所得一至三倍的罰款并吊銷執(zhí)業(yè)許可證,。



 第三十三條 審計人員違反本條例第十三條第二款規(guī)定，泄露商業(yè)秘密,，給企業(yè)造成損失的,，應(yīng)當承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。



 第三十四條 當事人對行政機關(guān)作出的行政處罰決定不服的,，可以在接到處罰通知書之日起六十日內(nèi)向作出處罰決定機關(guān)的上一級機關(guān)申請復(fù)議,；對復(fù)議決定不服的，可以在接到復(fù)議決定之日起十五日內(nèi)向人民法院起訴,。當事人也可以在接到處罰通知之日起十五日內(nèi)直接向人民法院起訴,。

 當事人對行政機關(guān)的處罰決定逾期不申請復(fù)議也不向人民法院起訴，又不履行的,，作出處罰決定的行政機關(guān)可以申請人民法院強制執(zhí)行,。




 第六章 附則



 第三十五條 市政府可根據(jù)本條例制定實施細則。



 第三十六條 本條例自一九九八年四月一日起施行,。