增值稅著所以能夠在較短的時間內(nèi)在世界眾多的國家得到推廣，就是因為增值稅較其他的間接稅有獨特的優(yōu)越性,。從世界各國增值稅的實踐結(jié)果看,，增值稅主要有以下幾方面的優(yōu)點：
（1）對經(jīng)濟活動有較強的適應性。由于增值稅應用了稅款抵扣制,，對納稅人征稅時,，允許納稅人抵扣購買貨物和勞務(wù)時已支付的增值稅稅款，避免了階梯式征稅可能造成重復征稅的弊端,，使同一商品或勞務(wù)的稅收負擔具有一致性,。這種一致性，首先表現(xiàn)在同一商品或勞務(wù),，不論納稅人的生產(chǎn),、經(jīng)營方式或組織方式有何差異，其最終的稅收負擔是一致的,。其次,，同一商品和勞務(wù)，不論納稅人經(jīng)營活動的投入物或勞務(wù)的構(gòu)成狀況如何,，最終的稅收負擔也是一致的,。也就是說，增值稅的征稅結(jié)果不會對納稅人的生產(chǎn),、經(jīng)營活動和消費者的消費選擇產(chǎn)生影響,，具有中性特征。也正是這種中性特征,，使增值稅對經(jīng)濟活動有較強的適應性,。

（2）有較好的收入彈性。稅收的收入彈性,，是指稅收收入的增減與經(jīng)濟發(fā)展狀況的內(nèi)在聯(lián)系,。一個稅種的稅收彈性好壞，取決于稅收對經(jīng)濟的適應程度和它所產(chǎn)生的收入規(guī)模與國民收入的聯(lián)系程度,。增值稅不僅對經(jīng)濟活動有較強的適應性,，而且它所產(chǎn)生的收入規(guī)模與同期的國民收入規(guī)模有一個相對穩(wěn)定的比例關(guān)系,。由于增值稅實行了稅款抵扣制,，就一個商品或一項勞務(wù)而言，各環(huán)節(jié)征收的增值稅之和,，等于它進入消費領(lǐng)域的價格乘它所適用的增值稅稅率,；就全社會而言，某一時期的所有社會商品或勞務(wù)的最終價格之和,，近乎同期全社會的國民收入,。這就說明，增值稅的稅率一經(jīng)確定,，就相應地確定了增值稅的收入規(guī)模與國民收入的比例,。國民收入增加,，增值稅的收入規(guī)模也自然擴大,。反之,，國民收入下降，增值稅的稅收規(guī)模也隨之下降,。增值稅這種良好的收入彈性，在國民收入增長時,，能為政府取得更多的財政收入,；在國民收入下降時，有利于經(jīng)濟的恢復和發(fā)展,。（3）有利于本國商品和勞務(wù)公平地參與國際競爭,。由于增值稅的稅率反映的是某一商品或勞務(wù)的最終稅收負擔水平，所以,，對出口商品和勞務(wù)適用零稅率,，就可以使出口商品或勞務(wù)完全以不含稅的價格進入國際市場，即使進口國按本國的稅收規(guī)定對進口商品或勞務(wù)征稅,，征稅后的稅收負擔也不會高于進口國的同類商品或勞務(wù)的稅收負擔,；同樣，對進口商品或勞務(wù)按本國的同類商品或勞務(wù)的稅率征稅后,，進口商品或勞務(wù)與本國的商品或勞務(wù)的稅收負擔是一致的,，這就有利于本國的商品和勞務(wù)在稅收待遇一致的前提下公平競爭。

（4）有內(nèi)在的自我控制機制。由于增值稅實行的是稅款抵扣制,，一般情況下,，納稅人能否取得購買貨物或勞務(wù)已付稅款的抵扣權(quán)，取決于他能否提供購買貨物或勞務(wù)時已付增值稅的有效憑證（通常是指注明增值稅稅額的專用發(fā)票）,。如果供應商銷售貨物或勞務(wù)沒有按規(guī)定開具增值稅發(fā)票，他就可能有偷稅的動機,。但只要這種情況不是發(fā)生在商品或勞務(wù)供應的最終環(huán)節(jié),，對政府而言，不會造成稅收損失,。因為，在此情況下,，對購買者來說，因沒有購買時已付增值稅的憑證，就自然失去了購買貨物或勞務(wù)的稅款抵扣權(quán),。如果供應商開具發(fā)票,，而他自己又不繳納增值稅,，在這種情況下,，可以通過對購買方進貨憑證的交叉審計發(fā)現(xiàn)供應商的偷稅行為,。實行增值稅后,，通過加強對納稅人的扣稅憑證的管理,，就可以建立起納稅人之間的利益制約機制，使增值稅具有自我控制機制,。