在司法實(shí)踐中,，認(rèn)定被告人拒不交代資金去向,，一般有兩種情況，一是被告人直接拒絕透露資金的流向信息,，面對偵查人員,、訊問人員的調(diào)查和訊問，被告人直接拒絕或沉默,；另一種,，則是虛假供述，即被告人對資金的流向問題作虛假的供述,，也會被認(rèn)定為拒絕交代資金去向,。
但是，非法集資類案件,，涉案金額往往巨大,，涉及的人數(shù)、時間跨度都非常大,，作為被告人,，很難將每一筆資金作出詳細(xì)準(zhǔn)確的供述，因此在司法實(shí)踐中,，一般只需要被告人對資金的大致流向作如實(shí)的供述,，提供相關(guān)的線索和事實(shí)，然后,，由辦案人員對相關(guān)的資金流水,、賬單、合同,、電子數(shù)據(jù)等進(jìn)行全面而有針對性的搜集和調(diào)取,，然后經(jīng)過合法的司法會計鑒定，在將鑒定結(jié)果與被告人的供述作比對,，能夠做到主要核心事實(shí)如實(shí)供述就能認(rèn)定為如實(shí)交代資金去向,。
但是在某些案件中，很多人誤以為對于資金流向問題,，證明責(zé)任全部在被告人一方,，如果被告人出現(xiàn)記憶模糊或錯誤，導(dǎo)致供述不清,， 就將其認(rèn)定為”拒絕交代資金去向”,，此種認(rèn)定方法粗暴而不公，因?yàn)榉欠ㄕ加心康牡谋举|(zhì),，依然是被告人逃避返還資金給被害人,，即便出現(xiàn)了被告人供述不清，辦案機(jī)關(guān)也應(yīng)該承擔(dān)相關(guān)的證明責(zé)任，對涉案財產(chǎn)的資金流向做一個清晰,、專業(yè)的統(tǒng)計和分析,，如果統(tǒng)計、鑒定結(jié)果證明大量資金去向不明,，而被告人又供述不清且無法提供合理解釋,，才能有限度的認(rèn)定其“拒絕拒絕交代資金去向”。