• 【發(fā)布單位】中國證券監(jiān)督管理委員會
• 【發(fā)布文號】證監(jiān)發(fā)[2000]76號
• 【發(fā)布日期】2000-11-02
• 【生效日期】2000-11-02
• 【失效日期】--
• 【文件來源】
• 【所屬類別】國家法律法規(guī)

中國證券監(jiān)督管理委員會公開 發(fā)行證券公司信息披露編報規(guī)則

 中國證券監(jiān)督管理委員會公開
 發(fā)行證券公司信息披露編報規(guī)則
（第5號）
 證券公司招股說明書內(nèi)容與格式特別規(guī)定
 （二000年十一月二日證監(jiān)發(fā)〔2000〕76號）

 第一條 為規(guī)范公開發(fā)行股票證券公司（以下簡稱證券公司）信息披露行為，保護投資者的合法權(quán)益,，依據(jù)《
中華人民共和國公司法》,、《
中華人民共和國證券法》等法律法規(guī)，制定本規(guī)定,。



 第二條 證券公司為首次公開發(fā)行股票而編制招股說明書時,，除應遵循中國證券監(jiān)督管理委員會（以下簡稱中國證監(jiān)會）有關招股說明書內(nèi)容與格式準則的一般規(guī)定外，還應遵循本規(guī)定的要求,。



 第三條 證券公司應披露不少于最近三年年末或各該年度的如下主要會計數(shù)據(jù)：資產(chǎn)總額,、股東權(quán)益、自營證券,、應收款項,、流動資產(chǎn)、代買賣證券款,、受托資金,、流動負債、長期負債,、營業(yè)收入,、手續(xù)費收入、自營證券差價收入,、證券發(fā)行收入,、營業(yè)支出、營業(yè)費用,、利潤總額和凈利潤,。



 第四條 證券公司應披露下述各種風險因素。對這些風險因素能作出定量分析的,，應進行定量分析,；不能作出定量分析的，應進行定性描述,。

 （一）分析可能存在的證券經(jīng)紀風險，如因證券營業(yè)部地理分布不合理和投資者的投資觀念,、證券交易技術等發(fā)生變化而對證券經(jīng)紀業(yè)務產(chǎn)生的影響,。

 （二）分析可能存在的證券承銷風險，如因市場發(fā)育程度、發(fā)行方式,、承銷承諾,、市場判斷等因素發(fā)生變化而對證券承銷業(yè)務產(chǎn)生的影響。

 （三）分析可能存在的證券自營風險,，如因投資產(chǎn)品本身內(nèi)含風險,、證券市場價格異常波動、投資決策不當?shù)纫蛩囟鴮ψC券自營業(yè)務產(chǎn)生的影響,。

 （四）分析可能存在的資產(chǎn)管理風險,，如因資產(chǎn)管理措施不恰當、風險對沖機制不健全等原因而對資產(chǎn)管理業(yè)務產(chǎn)生的影響,。

 （五）分析其他證券經(jīng)營業(yè)務可能存在的風險,，如金融新業(yè)務、新產(chǎn)品的開發(fā)對證券公司產(chǎn)生的影響,。

 （六）分析人為因素產(chǎn)生的管理風險,，如因內(nèi)部控制不健全、自身操作不當,、職員道德水準不高等可能對公司產(chǎn)生直接和間接的經(jīng)濟損失,。

 （七）分析由于資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和財務結(jié)構(gòu)不合理而形成的財務風險，如因整體業(yè)務結(jié)構(gòu)和規(guī)模設計不合理（如自營規(guī)模過大,、長期投資權(quán)重過高等）,，對外擔保等而導致公司整體變現(xiàn)能力差等流動性風險。

 （八）分析因技術因素而產(chǎn)生的操作風險,，如因電腦系統(tǒng)不可靠,、網(wǎng)絡技術不完善、電子技術創(chuàng)新等而產(chǎn)生的風險,。

 （九）分析因同業(yè)競爭而產(chǎn)生的風險,，如經(jīng)營許可證制度變化、市場競爭（包括外資證券公司被允許進入中國證券市場）等對我國證券公司的影響,。

 （十）分析因國家法律,、法規(guī)、政策的可能變化而產(chǎn)生的政策性風險,，如因稅收制度,、經(jīng)營許可制度、外匯制度,、利率政策,、收費標準等發(fā)生變化而對證券公司的影響。



 第五條 證券公司應建立健全的內(nèi)部控制制度,，并在招股說明書正文中專設一部分,，對其內(nèi)部控制制度的完整性,、合理性和有效性作出說明。

 證券公司還應委托所聘請的會計師事務所對其內(nèi)部控制制度及風險管理系統(tǒng)的完整性,、合理性和有效性進行評價,，提出改進建議，并以內(nèi)部控制評價報告的形式作出報告,。內(nèi)部控制評價報告隨招股說明書一并呈報中國證監(jiān)會,。

 所聘請的會計師事務所指出以下三性存在缺陷的，證券公司應予披露,，并說明準備采取的改進措施,。



 第六條 證券公司募集資金計劃投向需經(jīng)有關部門批準的，應作出特別說明,，并披露有關部門的批準文號,、所需資金額等內(nèi)容。

 募集資金用于風險投資項目的,，應當披露項目概況,、存在的主要風險及可能給公司帶來的收益等。

 募集資金僅為了增加資本的或用于補充公司流動資金的,，可不必說明募集資金具體投向,。



 第七條 證券公司應在介紹發(fā)行人情況時詳細披露經(jīng)核準的業(yè)務范圍，管理總部,、分公司的名稱,、地點、職員數(shù),，以及營業(yè)部的數(shù)量,、職員總數(shù)、總營運資金和分布等基本情況,。

 證券公司還應專設一部分披露其研究情況,，包括研究經(jīng)費、研究人員總數(shù),、研究人員結(jié)構(gòu)（年齡,、學歷、技術職稱等構(gòu)成）,、主要研究成果及這些研究成果對公司開展業(yè)務的積極影響等,。



 第八條 證券公司在申請公開發(fā)行股票前，應根據(jù)資產(chǎn)的潛在損失可能,，提足各項損失準備或核銷不良資產(chǎn),，據(jù)以確定原股東投入的凈資產(chǎn)，并披露為解決不良資產(chǎn)問題已采取或擬采取的措施,。



 第九條 證券公司應按下列要求披露前三年或前三年加最近一期的主要經(jīng)營業(yè)績：

 （一）在證券經(jīng)紀業(yè)務方面,，應披露的內(nèi)容包括：

 1,、按證券種類（如股票、基金,、國債、企業(yè)債券和其他證券等）披露各期代理買賣證券的金額和市場份額,。

 2,、按債券的種類（如國債、企業(yè)債券等）披露各期代理的已兌付債券金額,。

 （二）在證券承銷業(yè)務方面,，應披露的內(nèi)容包括：

 1、按發(fā)行類別（如首次發(fā)行,、公募增發(fā),、配股、債券發(fā)行等）分別披露各期擔任主承銷的次數(shù),、承銷金額和相應的承銷收入,。

 2、各期副主承銷次數(shù),、承銷金額及承銷收入,。

 3、各期分銷次數(shù)及分銷金額,。

 （三）按自營證券種類披露各期自營證券的規(guī)模,、自營證券差價收入和自營證券收益率。

 （四）披露有關資產(chǎn)管理業(yè)務的各期平均受托管理資金,、受托資金總體損益和平均受托資產(chǎn)管理收益率,。

 （五）其他業(yè)務利潤較大的，分別按業(yè)務類別披露各期收益情況,。



 第十條 證券公司應披露不少于最近三年每年年末或各該年度的如下財務指標：凈資產(chǎn)負債率,、流動比率、凈資本,、自營證券比率,、長期投資比率、固定資本比率,、凈資產(chǎn)收益率,、總資產(chǎn)利潤率、營業(yè)費用率,、利潤總額,、凈利潤以及每股收益等。

 分析以上各項指標在最近三年的變化趨勢,、原因以及其他有關情況,。



 第十一條 證券公司應披露前三年各項準備（包括自營證券跌價準備,、壞帳準備、長期投資減值準備和一般風險準備等）的計提方法與依據(jù),。某期準備金沖銷金額較大的,，應披露沖銷的金額、原因和依據(jù),。



 第十二條 證券公司應披露可能影響其財務狀況和經(jīng)營,、成果的主要表外項目（如代保管證券、融資合約,、重要的承銷合同,、擔保、抵押,、質(zhì)押等）的總額及有關情況,。



 第十三條 證券公司應聘請有證券公司審計經(jīng)驗的、具有執(zhí)行證券期貨相關業(yè)務資格的會計師事務所,，按中國審計準則對其依中國會計和信息披露準則和制度編制的法定財務報告進行審計,。此外，應增加審計內(nèi)容,，聘請獲中國證監(jiān)會和財政部特別許可的國際會計師事務所,，按國際通行的審計準則，對其按國際通行的會計和信息披露準則編制的補充財務報告進行審計,。

 增加審計時需關注的內(nèi)容包括：損失準備的提取及不良資產(chǎn)的處置情況,；重大表外項目及其對財務狀況和經(jīng)營成果的影響；不同經(jīng)營業(yè)務及經(jīng)營區(qū)域的資產(chǎn)質(zhì)量,、獲利能力和經(jīng)營風險,；法定財務報告與補充財務報告之間的主要差異。

 招股說明書正文中的財務資料均應摘自法定財務報告,。補充財務報告作為招股說明書附錄披露,，供投資者判斷證券公司財務狀況和投資風險時參考。



 第十四條 本規(guī)定由中國證監(jiān)會負責解釋,。



 第十五條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行,。