• 【發(fā)布單位】國家稅務總局
• 【發(fā)布文號】國稅函[2004]800號
• 【發(fā)布日期】2004-06-18
• 【生效日期】2004-06-18
• 【失效日期】--
• 【文件來源】國家稅務總局
• 【所屬類別】政策參考

國家稅務總局關于轉發(fā)《財政部 中國人民銀行關于執(zhí)行 〈中央預算單位銀行賬戶管理暫行辦法〉的補充通知》的通知

國家稅務總局關于轉發(fā)《財政部 中國人民銀行關于執(zhí)行
〈中央預算單位銀行賬戶管理暫行辦法〉的補充通知》的通知

(國稅函[2004]800號)





各省,、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局,，揚州稅務進修學院：?



 為進一步做好國家稅務局系統(tǒng)銀行賬戶管理工作,，現(xiàn)將《
財政部 中國人民銀行關于執(zhí)行〈中央預算單位銀行賬戶管理暫行辦法〉的補充通知》（財庫〔2004〕1號，以下簡稱《補充通知》）轉發(fā)給你們,，并結合國家稅務局系統(tǒng)實際情況,，就有關事項通知如下：



 一、關于具體操作問題的處理?



 （一）住房改革賬戶的歸并處理,。國家稅務局系統(tǒng)預算單位（以下簡稱“預算單位”）開設的“住房維修基金利息賬戶”應予撤銷,，相關資金歸并到“住房維修基金及其利息賬戶”中分賬核算。?



 （二）定期存款的管理,。非經(jīng)營性預算單位的資金不得轉為定期存款,。經(jīng)營性預算單位除中央財政撥款,、地方財政補助、預算收入?yún)R繳專用存款以外的資金可轉為定期存款,。轉為定期存款時須在原資金賬戶開設銀行辦理,，同時按原賬戶報送程序報財政部門備案。



 二,、進一步明確銀行賬戶的管理權限?



 （一）各級預算單位不得要求所屬預算單位超出《國家稅務局系統(tǒng)預算單位銀行賬戶管理暫行辦法》（國稅發(fā)〔2003〕79號,，以下簡稱《辦法》）規(guī)定的賬戶種類及數(shù)量開設賬戶。?



 （二）各級預算單位原則上不得開設地方政府要求開設的《辦法》規(guī)定以外的賬戶,；情況特殊的,，可按《辦法》規(guī)定上報審批。?



 預算單位取得的地方財政補助資金,、配套資金等,，不應另行開設賬戶存儲。



 三,、執(zhí)行銀行賬戶年檢制度



 根據(jù)《補充通知》規(guī)定,，中央預算單位實行銀行賬戶年檢制度。從2005年起,，預算單位對截止上年12月31日保留的所有銀行賬戶（含異址辦公且距離較遠的所屬稅務分局（所）開設的銀行賬戶）,，填寫《中央預算單位銀行賬戶年檢申請表》（附件一），附電子文檔逐級上報,。存在下列情形的,，應在報送賬戶年檢資料時一并提供書面說明：超出《辦法》適用范圍管理賬戶，未按規(guī)定報經(jīng)中央財政部門批準開設賬戶,，擅自改變賬戶用途,，逾期使用賬戶，出借,、出租賬戶,，未按規(guī)定上報備案賬戶，其他違規(guī)問題,。?



 每年1月31日前,，各省、自治區(qū),、直轄市和計劃單列市國家稅務局負責匯總本省預算單位銀行賬戶年檢資料,，報當?shù)刎斦T辦，西藏自治區(qū)國家稅務局報區(qū)財政廳,；揚州稅務進修學院的賬戶年檢資料報江蘇省財政專員辦,；國家稅務總局直屬事業(yè)單位的賬戶年檢資料，由本單位自行報北京市財政專員辦；國家稅務總局辦公廳和財務管理司的賬戶年檢資料,，由財務管理司報財政部,。?



 每年5月31日前，各預算單位必須按照財政部和各地財政專員辦簽發(fā)的銀行賬戶年檢處理決定,，做好本單位銀行賬戶的整改及責任追究工作,。



 附件：中央預算單位銀行賬戶年檢申請表（略）



國家稅務總局

二○○四年六月十八日