• 【發(fā)布單位】銀川市人民政府
• 【發(fā)布文號】--
• 【發(fā)布日期】2009-09-27
• 【生效日期】2009-09-27
• 【失效日期】--
• 【文件來源】銀川市
• 【所屬類別】政策參考

銀川市人民政府關(guān)于印發(fā)政府性債務(wù)管理暫行辦法的通知

銀川市人民政府關(guān)于印發(fā)政府性債務(wù)管理暫行辦法的通知 
 






 各縣（市）區(qū)人民政府，市政府各部門,、直屬機構(gòu)：



 《銀川市政府性任務(wù)管理暫行辦法》已經(jīng)市人民政府研究同意,，現(xiàn)印發(fā)給你們,，請認真貫徹落實。



 二OO九年九月二十七日



 政府性債務(wù)管理暫行辦法




第一章 總 則




第一條 為加強政府性債務(wù)的監(jiān)督管理,，規(guī)范銀川市各級政府及其部門舉借、使用和償還政府性債務(wù)的行為,，完善政府債務(wù)管理體制,，防范和化解政府債務(wù)風(fēng)險,，根據(jù)《寧夏回族自治區(qū)政府性債務(wù)管理辦法》及有關(guān)法律、法規(guī),，制定本辦法。




第二條 銀川市本級及轄區(qū)（含興慶區(qū),、金鳳區(qū)、西夏區(qū),、銀川經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)、寧東管委會,，下同）政府性債務(wù)的舉借、使用,、償還和監(jiān)督管理,，適用本辦法,。



 向外國政府或者國際組織舉借或以擔保形成政府性債務(wù)的 ,按照國家和自治區(qū)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。




第三條 本辦法所稱政府性債務(wù),，是指由縣（區(qū)）級以上人民政府及其工作部門和所屬單位直接舉借或者通過合法擔保形式形成的,，以及在特定條件下需要由政府償還的債務(wù)。




第四條 銀川市政府性債務(wù)管理實行“統(tǒng)一監(jiān)督,、分級負責”的管理體制。



 縣（區(qū)）級以上人民政府財政部門負責本級政府性債務(wù)的管理,，市財政部門對下級政府性債務(wù)實施監(jiān)督管理,。



 發(fā)展改革、審計,、監(jiān)察等部門依照各自職責對政府性債務(wù)進行監(jiān)督管理,。




第五條 政府性債務(wù)規(guī)模應(yīng)當與本地區(qū)國民經(jīng)濟發(fā)展和可支配財力相適應(yīng)。各部門和單位負債規(guī)模應(yīng)與本部門,、單位償債能力相適應(yīng)。



 舉借政府性債務(wù)應(yīng)當遵循“規(guī)模適度,、量力而行，突出重點,、注重效益,，明確責任,、用還一致,、防范風(fēng)險”的原則。




第六條 除國家法律,、法規(guī)另有規(guī)定外，政府性債務(wù)的舉借主體不得擅自舉債和越權(quán)舉債,，不得擅自提供擔保，不得向國內(nèi)銀行業(yè)金融機構(gòu)以外的任何單位及個人舉債,。



 鄉(xiāng) ( 鎮(zhèn) ) 人民政府一律不得舉債和提供擔保,。




第二章 審批與舉借




第七條 銀川市對政府性債務(wù)實行債務(wù)總規(guī)模控制,。債務(wù)總規(guī)模依據(jù)銀川市社會經(jīng)濟發(fā)展水平,，及相關(guān)經(jīng)濟指標和債務(wù)控制指標，確定債務(wù)總規(guī)模,，并經(jīng)市人大常委會審議通過,。



 銀川市對政府性債務(wù)實行計劃管理，根據(jù)本地區(qū)經(jīng)濟和社會發(fā)展的需要,，按照財政狀況和償債能力及批準的債務(wù)規(guī)模，編制政府性債務(wù)年度債務(wù)計劃,。政府工作部門和所屬單位的年度債務(wù)計劃，應(yīng)當統(tǒng)一納入本級政府的年度債務(wù)計劃,。




第八條 縣（區(qū)）級以上人民政府的年度債務(wù)計劃由本級財政部門負責編制，并按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準后執(zhí)行,。



 市本級年度政府性債務(wù)計劃，由市財政部門編制,，報市人民政府批準后執(zhí)行。



 市轄區(qū)年度政府性債務(wù)計劃 , 由轄區(qū)財政部門編制 , 經(jīng)轄區(qū)政府同意后報市財政部門審核,、匯總納入銀川市政府性債務(wù)計劃，報市人民政府批準后執(zhí)行,。



 經(jīng)本級政府批準，需用財政資金償還的政府債務(wù)性收入和支出,，應(yīng)當納入財政預(yù)算。政府部門,、單位舉借的政府債務(wù)性收入和支出，應(yīng)當納入債務(wù)預(yù)算,。




第九條 申請舉借政府性債務(wù)的，應(yīng)向本級財政部門提供下列資料：



 （一）舉借政府債務(wù)申請書,。申請書應(yīng)當載明項目名稱,、內(nèi)容,、舉借債務(wù)數(shù)額、來源,、期限和利率,，償債的期限、資金來源及償債計劃,，配套資金落實情況,，對財政預(yù)算、部門預(yù)算的影響,，債務(wù)人化解債務(wù)風(fēng)險能力,，償債行政責任人、償債監(jiān)督行政責任人及最終債務(wù)人等事項,。



 （二）經(jīng)批準的項目建議書或可行性研究報告,。



 （三）本部門、單位的財務(wù)報表,。



 （四）其他應(yīng)當提供的資料,。




第十條 財政部門應(yīng)當對本級申請舉借政府性債務(wù)的部門、單位提供的資料及其財務(wù)狀況,、負債情況,、償債計劃、配套資金和還款能力等進行審核后，報本級人民政府批準后列入本級政府年度債務(wù)計劃,。



 財政部門應(yīng)當參與政府性債務(wù)項目的論證,、評估 , 對專業(yè)性強的行業(yè)部門項目，可以邀請社會中介機構(gòu)共同審查,，確保政府性債務(wù)資金投放的安全性,。




第十一條 市轄區(qū)人民政府借用市政府信用舉借政府性債務(wù)的，應(yīng)向市財政部門提出申請,，同時出具本級政府的還款承諾文件,，經(jīng)市人民政府批準后執(zhí)行；需要由市財政部門提供擔保的,，市轄區(qū)人民政府應(yīng)當提供反擔保,。




第十二條 縣（區(qū)）級以上人民政府工作部門、所屬單位應(yīng)當按照批準的債務(wù)舉借計劃,，向銀行業(yè)金融機構(gòu)提出借款申請,。



 市本級人民政府工作部門和所屬單位舉借債務(wù)，應(yīng)當在簽訂《借款合同》后 20 日內(nèi)將合同副本報市財政部門備案,。



 市轄區(qū)人民政府工作部門,、所屬單位舉借債務(wù)，借貸雙方應(yīng)當在簽訂《借款合同》后 25 日內(nèi)將合同副本報本級財政部門備案,，并由市轄區(qū)財政部門將合同復(fù)印件報市財政部門備案,。




第十三條 對由市財政部門統(tǒng)一舉借的，并用于轄區(qū)人民政府使用的債務(wù)資金 , 由市財政部門以轉(zhuǎn)貸方式下達給轄區(qū)人民政府,。



 對沒有對應(yīng)收入作為償債資金來源的債務(wù),，原則上由同級財政部門統(tǒng)一舉借，通過預(yù)算安排到相關(guān)部門和單位,。



 對有對應(yīng)經(jīng)營性收益或制度性收入作為償債資金來源的專項債務(wù),，由相關(guān)部門或所屬單位按照規(guī)定程序舉借。




第十四條 轄區(qū)人民政府在編制年度債務(wù)計劃時,，應(yīng)當對本地區(qū)已經(jīng)逾期的政府性債務(wù)提出債務(wù)化解和償還計劃,；對不能有效化解和償還逾期債務(wù)的，不得批準新的政府性債務(wù)計劃,。




第三章 使用與管理




第十五條 政府性債務(wù)資金的使用，實行“?？顚Ｓ?、專戶管理、專賬核算”,。財政部門應(yīng)當按照國家和自治區(qū)有關(guān)規(guī)定,，制定和完善債務(wù)資金的專戶管理和賬務(wù)核算辦法，確保債務(wù)資金使用安全,、合法,、有效,。




第十六條 使用政府性債務(wù)資金的部門、單位 , 應(yīng)當按照有關(guān)規(guī)定,，對政府性債務(wù)資金進行財務(wù)管理和會計核算,，并向本級財政部門定期報送項目財務(wù)報告和政府性債務(wù)資金使用情況報告；對項目在執(zhí)行中遇到的特殊情況或者問題,，應(yīng)當隨時報告相關(guān)監(jiān)管部門,。




第十七條 政府性債務(wù)資金的用途：



 （一）經(jīng)濟建設(shè)和社會發(fā)展急需的交通運輸、農(nóng)林水,、城市公用設(shè)施等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)；



 （二）發(fā)展教育,、科學(xué)技術(shù)、文化,、衛(wèi)生,、環(huán)保,、扶貧等公益事業(yè)；



 （三）自然災(zāi)害救助,；



 （四）按照國家和自治區(qū)有關(guān)規(guī)定需要由政府償還的債務(wù),。




第十八條 使用政府性債務(wù)資金的部門或者單位，應(yīng)當按照批準的用途合理使用債務(wù)資金,，不得挪作他用；確需變更用途的,，應(yīng)當按照原審批程序重新報批,。



 政府性債務(wù)資金不得用于平衡地方預(yù)算或者經(jīng)常性支出,。




第十九條 通過競爭性或者市場化行為可以替代的投融資領(lǐng)域項目原則上不使用政府性債務(wù)資金,；確需使用政府性債務(wù)資金的,，應(yīng)當報經(jīng)市財政部門審核后，報市人民政府批準,。




第二十條 銀川市建立使用政府性債務(wù)資金項目效果和影響實行績效評價制度,。財政部門應(yīng)當對使用政府性債務(wù)資金的項目進行績效評價,。




第二十一條 對政府性債務(wù)項目績效評價的主要依據(jù)，包括下列內(nèi)容：



 ( 一 ) 國家中長期發(fā)展規(guī)劃和相關(guān)產(chǎn)業(yè)政策,；



 ( 二 ) 地方政府的中長期發(fā)展規(guī)劃,；



 ( 三 ) 貸款項目的項目申報書,、項目建議書,、可行性研究報告,、立項審批文件,、貸款協(xié)議,、轉(zhuǎn)貸協(xié)議以及項目竣工驗收報告；



 ( 四 ) 貸款項目的年度財務(wù)報告或決算報告,；



 ( 五 ) 財政部門對貸款項目執(zhí)行情況的專項檢查報告和審計部門對貸款項目執(zhí)行情況的專項審計報告；



 ( 六 ) 國家和自治區(qū)有關(guān)政府性債務(wù)管理工作的文件以及相關(guān)規(guī)定,。




第四章 歸集與償還




第二十二條 政府性債務(wù)償還,，實行“誰使用,、誰償還,，誰主管、誰負責”的原則,。



 經(jīng)本級政府批準,，需要用財政預(yù)算資金償還的債務(wù),，應(yīng)當由本級財政部門列入年度預(yù)算。




第二十三條 使用政府性債務(wù)資金的部門,、單位為最終債務(wù)人,，其法定代表人為償債責任人，對償還政府性債務(wù)承擔領(lǐng)導(dǎo)責任,。



 最終債務(wù)人的上級主管機關(guān)為償債監(jiān)督責任人，對最終債務(wù)人償還政府性債務(wù)履行監(jiān)督職責,。




第二十四條 最終債務(wù)人應(yīng)當按照借款協(xié)議或者合同償還到期的政府性債務(wù),，其中屬于轉(zhuǎn)貸的，轉(zhuǎn)貸機構(gòu)應(yīng)當按照轉(zhuǎn)貸協(xié)議履行償還債務(wù)的義務(wù),；有擔保人的,，擔保人應(yīng)當承擔相應(yīng)的擔保責任。



 最終債務(wù)人的法定代表人發(fā)生變更的,，應(yīng)當告知本級財政部門和審計部門,，財政和審計部門應(yīng)當對其進行財政評審和審計，新的法定代表人應(yīng)當承擔組織償還全部政府性債務(wù)的行政責任,。




第二十五條 對最終債務(wù)人實行重組,、改組、破產(chǎn)或者變更 經(jīng)營范圍,、貸款地點的項目,，應(yīng)當由本級政府和有關(guān)部門重新確定債務(wù)人和擔保人。




第二十六條 對不能及時足額償還到期政府性債務(wù)的最終債務(wù)人或擔保人,，財政部門可以根據(jù)其簽訂的借款合同,、擔保合同及承諾，扣減應(yīng)撥付的資金,，代其償還到期的政府性債務(wù),，或者依照法定程序采取其他方式追償?shù)狡趥鶆?wù)。



 市轄區(qū)人民政府對市財政轉(zhuǎn)貸或擔保的債務(wù),，到期不 能及時償還或者不履行償還責任,，市財政部門可以根據(jù)其 簽訂的借款合同、擔保合同及出具的承諾,，實施財政扣款,，抵頂所欠債務(wù)。




第二十七條 財政部門直接借款或者轉(zhuǎn)貸的項目,，應(yīng)當通過財政部門償還,。最終債務(wù)人應(yīng)當按照還款計劃，按期將還款資金存入財政部門指定的還款專用賬戶,，用于償還到期債務(wù),。



 最終債務(wù)人的還款資金不能按時到位的,，財政部門有權(quán)對其主管部門或者下級財政部門實行扣減稅收返還、轉(zhuǎn)移支付或者其他財政資金等辦法籌集資金,，代其償還債務(wù),。



 財政部門出具承諾或擔保的項目，由最終債務(wù)人負責直接向貸款人償還,。




第二十八條 縣級以上人民政府和最終債務(wù)人應(yīng)當按照政府性債務(wù)余額的一定比例建立政府性債務(wù)償債準備金,。



 縣級以上人民政府建立的政府性債務(wù)償債準備金由財政部門設(shè)立償債準備金專戶進行管理，單獨核算,，保證用于政府性債務(wù)資金本息的償還,。未經(jīng)市人民政府批準，市本級建立的償債準備金不得調(diào)出或者改變資金用途,。未經(jīng)市財政部門批準,，市轄區(qū)人民政府建立的償債準備金不得調(diào)出或者改變資金用途。



 最終債務(wù)人應(yīng)當在本級財政部門的指導(dǎo)下建立政府性債務(wù)償債準備金,。財政部門應(yīng)當監(jiān)督其保證用于政府性債務(wù)資金本息的償還,。




第二十九條 縣（區(qū)）級以上人民政府應(yīng)當根據(jù)本地區(qū)政府性債務(wù)的償還需要，確定政府性債務(wù)償債準備金的規(guī)模,。每年償債準備金數(shù)額一般為年初政府性債務(wù)余額的5%-8%, 有條件的地方可以適當提高比例,。




第三十條 縣（區(qū)）級以上人民政府建立償債準備金應(yīng)當納入年度財政預(yù)算，經(jīng)本級政府和人民代表大會或其常務(wù)委員會批準后執(zhí)行,。




第三十一條 下列資金可以作為政府性債務(wù)償債準備金的來源 :



 ( 一 ) 財政預(yù)算安排的資金,；



 ( 二 ) 政府性債務(wù)資金銀行存款利息凈收入；



 ( 三 ) 對逾期還款收取的滯納金和罰款,；



 ( 四 ) 償債準備金增值收入,；



 ( 五 ) 提前收回的政府性債務(wù)資金；



 ( 六 ) 最終債務(wù)人或下級財政繳存的償債準備金,；



 ( 七 ) 其他政府性收入中可以用作還款來源的資金,。




第五章 風(fēng)險控制




第三十二條 縣（區(qū)）級以上人民政府及其財政部門，應(yīng)當對本地區(qū)的政府性債務(wù)進行科學(xué),、合理和有效的規(guī)模和風(fēng)險控制,，建立政府性債務(wù)預(yù)警管理系統(tǒng)和機制，及時跟蹤分析本地區(qū)政府性債務(wù)風(fēng)險情況,，制定有效的防范和化解措施及應(yīng)急預(yù)案,。




第三十三條 銀川市建立政府性債務(wù)規(guī)模控制和風(fēng)險預(yù)警指標體系,，用于對銀川市范圍內(nèi)政府性債務(wù)的綜合控制和預(yù)警分析,。



 綜合控制和預(yù)警分析的主要指標，包括負債率,、新增債務(wù)率,、債務(wù)率,、償債率、債務(wù)逾期率等政府性債務(wù)監(jiān)測預(yù)警指標,。




第三十四條 市財政部門應(yīng)當根據(jù)國家和自治區(qū)有關(guān)規(guī)定,，確定各控制指標的警戒線，用于考核和衡量市本級及轄區(qū)人民政府的債務(wù)風(fēng)險度,。




第三十五條 市財政部門應(yīng)當于每年度第四季度,，向市人民政府提出政府性債務(wù)綜合分析報告，對債務(wù)總體情況和風(fēng)險預(yù)期進行分析判斷,，提出政府性債務(wù)管理相關(guān)建議,，對下一年度政府性債務(wù)規(guī)模和債務(wù)風(fēng)險化解、防范提出意見和建議,。




第三十六條 縣（區(qū)）級以上人民政府應(yīng)當對本級政府性債務(wù)進行適時監(jiān)控，對于已超出風(fēng)險預(yù)警線以及逾期未還的債務(wù),，應(yīng)當積極采取措施,，籌措資金予以解決，將債務(wù)規(guī)?？刂圃陲L(fēng)險預(yù)警線以下,。




第六章 監(jiān)督檢查




第三十七條 市人民政府對政府性債務(wù)建立定期檢查制度。市人民政府每年組織相關(guān)部門對本級工作部門,、所屬單位和轄區(qū)人民政府舉借,、使用、償還和監(jiān)督管理政府性債務(wù)情況進行一次監(jiān)督檢查,。市人民政府每年向市人大常委會報告銀川市本級及轄區(qū)政府性債務(wù)規(guī)模及舉借,、使用和償還情況。



 市轄區(qū)人民政府每年應(yīng)當至少對本級工作部門和所屬單位舉借,、使用,、償還和監(jiān)督管理政府性債務(wù)情況進行一次監(jiān)督檢查 , 監(jiān)督檢查結(jié)果應(yīng)當及時上報市人民政府及其財政部門備案。




第三十八條 銀川市建立政府性債務(wù)統(tǒng)計報告制度,。舉借政府性債務(wù)的部門和單位應(yīng)當每年向本級財政部門報送政府性債務(wù)統(tǒng)計報告,，由財政部門匯總后報送本級政府和上級財政部門。統(tǒng)計報告應(yīng)當反映政府性債務(wù)借用,、償還和風(fēng)險等情況,。




第三十九條 最終債務(wù)人應(yīng)當按照有關(guān)規(guī)定進行財務(wù)管理和會計核算，接受本級財政部門的監(jiān)督,，并于每季度中下旬向主管部門和本級財政部門報送會計報表,、政府債務(wù)統(tǒng)計表以及工程進度、資金使用和還本付息情況,。年度終了按照規(guī)定向主管部門和本級財政部門報送政府性債務(wù)資金使用報告,、項目財務(wù)報告和償債計劃落實情況報告,。



 財政部門履行監(jiān)管職責時，有權(quán)要求債務(wù)人和相關(guān)單位提供有關(guān)資料,，檢查有關(guān)賬目和資產(chǎn),。




第四十條 縣（區(qū)）級以上人民政府應(yīng)當加強對政府性債務(wù)資金的審計監(jiān)督。審計部門應(yīng)當將政府性債務(wù)的舉借,、使用,、償還或提供擔保等情況，列入各級人民政府及相關(guān)部門,、單位領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責任審計范圍,，將其結(jié)果作為對領(lǐng)導(dǎo)干部進行考核的內(nèi)容。




第四十一條 審計部門應(yīng)當在使用政府性債務(wù)資金項目的實施期內(nèi),，對最終債務(wù)人資金使用情況和償債計劃的落實情況進行年度審計,。最終債務(wù)人應(yīng)當在使用政府債務(wù)資金項目完成后30日內(nèi)，向本級財政部門和審計部門提交使用政府債務(wù)資金項目終結(jié)報告,。財政,、審計部門接到報告后，應(yīng)當對項目資金使用情況進行績效評價和全面審計,。




第四十二條 違反本辦法規(guī)定有下列行為之一的,，按照國家和自治區(qū)有關(guān)規(guī)定予以處理：



 ( 一 ) 未按照規(guī)定原則和程序舉借政府性債務(wù)的；



 ( 二 ) 違反規(guī)定,，擅自進行擔保的,；



 ( 三 ) 未按償債計劃及時歸還政府性債務(wù)的；



 ( 四 ) 虛報項目,，騙取政府性債務(wù)資金的,；



 ( 五 ) 未及時到財政部門或者有關(guān)部門辦理手續(xù)、報送相關(guān)材料的,；



 ( 六 ) 截留,、擠占、挪用政府性債務(wù)資金和償債資金的,。




第四十三條 政府性債務(wù)管理部門工作人員有下列行為之一的,，應(yīng)當依照相關(guān)規(guī)定給予批評教育或者行政處分 ; 構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任：



 ( 一 ) 無故拖延辦理政府性債務(wù)審核,、批準手續(xù)的,；



 ( 二 ) 審核把關(guān)不嚴，有明顯失職行為,，造成政府性債務(wù)資金損失的,；



 ( 三 ) 對政府性債務(wù)風(fēng)險防范處置不當，造成嚴重后果的；



 ( 四 ) 審核,、批準舉借政府性債務(wù),、撥付政府性債務(wù)資金時收受賄賂的，或者其他有違紀違法行為的,。




第七章 附 則




第四十四條 本辦法由銀川市人民政府授權(quán)銀川市財政局解釋,。




第四十五條 本辦法自發(fā)布之日起施行。