湖南省關于試點企業(yè)財務審計監(jiān)督的意見

湖南省關于試點企業(yè)財務審計監(jiān)督的意見
 
（1996年3月4日）

 一,、試點企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）應建立內部審計機構，健全內部審計制度,。內部審計機構由企業(yè)監(jiān)事會領導,，向監(jiān)事會報告工作。



 二,、企業(yè)內部審計機構的主要任務：

 （一）對企業(yè)內部財務收支以及與財務收支有關的一切經濟活動進行審計監(jiān)督,，以保證企業(yè)認真履行經濟責任；

 （二）就企業(yè)對外投資組建的經濟實體的保值增值、財務收支,、經濟效益進行審計監(jiān)督,，維護企業(yè)的合法權益；

 （三）對企業(yè)投資的基本建設項目進行監(jiān)督,，充分發(fā)揮投資效益,；

 （四）對企業(yè)內部（含下屬企業(yè)）實行的承包、租賃,、分配兌現(xiàn)及其他有關事項進行審計監(jiān)督,；

 （五）對企業(yè)下屬單位經營者的經營實績進行審計監(jiān)督；

 （六）對企業(yè)（含下屬企業(yè)）的內部控制制度進行檢查和評價,；

 （七）對企業(yè)由于組織結構變化引起的合并,、兼并、分立,、停業(yè),、破產和企業(yè)資產拍賣、抵押,、租賃,、轉移等事項進行審計監(jiān)督；

 （八）對企業(yè)內部嚴重違反財經法紀的行為進行專案審計,；

 （九）辦理董事會,、監(jiān)事會交辦事項，并配合國家審計機關對企業(yè)進行審計,。



 三,、企業(yè)內部審計機構享有以下職權：

 （一）檢查本企業(yè)（含分支機構）會計憑證、帳簿,、報表和資金,、財產，查閱有關文件,、資料,；

 （二）參加有關會議；

 （三）對審計中發(fā)現(xiàn)的問題向有關部門和有關人員進行調查并索取證明材料,；

 （四）向監(jiān)事會提出制止,、糾正和處理違反財經法紀事項的意見，向董事會提出改進管理,、提高效益的意見,；

 （五）對嚴重違反財經法紀和嚴重失職造成重大經濟損失的人員，向監(jiān)事會提出追究其責任的建議,。



 四,、除發(fā)揮企業(yè)內部審計機構的作用外,，國家審計機關應加強對企業(yè)的審計監(jiān)督。



 五,、對國有獨資企業(yè),，根據其財務隸屬關系或者國有資產監(jiān)督管理關系，由有權管轄的審計機關按對國有企業(yè)審計的規(guī)定進行審計監(jiān)督,。

 國有控股企業(yè),，均由對控股單位有審計管轄權的審計機關進行審計監(jiān)督。

 國有參股企業(yè),，根據需要或審計機關的安排,，由該企業(yè)董事會委托國家審計機關確認的社會審計機構對該企業(yè)進行審計查證，審計機關必要時可以直接對其進行審計監(jiān)督,。



 六,、審計機關對企業(yè)審計的主要內容：

 （一）企業(yè)財務會計核算辦法與國家財務會計法規(guī)相符合的情況和遵循的情況；

 （二）資產盤存情況,；

 （三）收入、成本費用和利潤及股東權益,；

 （四）企業(yè)變更和終止時國有資產的變動情況,；

 （五）檢查企業(yè)的有關內部控制制度，監(jiān)督企業(yè)建立健全社會保障制度,；

 （六）承包或者廠長（經理）任期經營責任審計,；

 （七）上級審計機關和省政府交辦的其他審計事項。

 審計機關按照《
中華人民共和國審計法》規(guī)定的審計工作程序進行審計監(jiān)督,，對企業(yè)違反財經法規(guī)的行為,，依法予以處理。



 七,、社會審計機構接受國有控股企業(yè)委托時,，應按照有關法規(guī)和審計署制定的審計標準進行審計查證，提供真實的審計查證報告,。審計中發(fā)現(xiàn)企業(yè)有違反國家財經法規(guī)的行為,，應提請企業(yè)按照國家有關規(guī)定自行糾正。

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