• 【發(fā)布單位】81905
• 【發(fā)布文號】廣州市人民政府令第14號
• 【發(fā)布日期】1997-11-19
• 【生效日期】1997-11-19
• 【失效日期】--
• 【文件來源】
• 【所屬類別】地方法規(guī)

廣州市人民政府令

廣州市人民政府令
 
（第14號）
 《廣州市預(yù)算外資金管理辦法》已經(jīng)1997年10月20日市政府常務(wù)會議討論通過,，現(xiàn)予發(fā)布,，自頒布之日起施行。



 市長 林樹森

 一九九七年十一月十九日

 廣州市預(yù)算外資金管理辦法




 第一章 總則





 第一條 為加強(qiáng)本市的預(yù)算外資金管理,，根據(jù)國務(wù)院《
關(guān)于加強(qiáng)預(yù)算外資金管理的決定》,，結(jié)合本市的實(shí)際情況，制定本辦法。



 第二條 本辦法適用于廣州市有預(yù)算外資金收支活動的部門和單位,。



 第三條 預(yù)算外資金,，是指國家機(jī)關(guān)（包括國家權(quán)力機(jī)關(guān)、國家行政機(jī)關(guān),、審判機(jī)關(guān)和檢察機(jī)關(guān),，下同）、事業(yè)單位,、社會團(tuán)體,、具有行政管理職能的企業(yè)主管部門（集團(tuán)）和政府委托的其他機(jī)構(gòu)（以下簡稱“部門和單位”），為履行或代行政府職能,，依據(jù)國家法律法規(guī)和規(guī)章而收取,、提取、募集和安排使用,，未納入財(cái)政預(yù)算管理的各種財(cái)政性資金,。

 按照《
企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《
企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定，國有企業(yè)稅后留用資金不再納入預(yù)算外資金管理,。

 事業(yè)單位和社會團(tuán)體通過市場取得的不體現(xiàn)政府職能的經(jīng)營,、服務(wù)性收入，不屬于預(yù)算外資金,，但必須依法納稅,，并納入單位財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，實(shí)行統(tǒng)一核算,。



 第四條 預(yù)算外資金是國家財(cái)政性資金,，應(yīng)由財(cái)政部門建立統(tǒng)一財(cái)政專戶，實(shí)行收支兩條線管理,。預(yù)算外資金的收入應(yīng)繳入同級財(cái)政專戶,，支出由同級財(cái)政部門按照預(yù)算外資金收支計(jì)劃從財(cái)政專戶中撥付。



 第五條 部門和單位在收取行政事業(yè)性收費(fèi)和基金時(shí),，應(yīng)使用由財(cái)政部門印制或監(jiān)制的票據(jù),，嚴(yán)格按照中央、省,、市有關(guān)行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)管理的規(guī)定執(zhí)行,。



 第六條 廣州市財(cái)政局負(fù)責(zé)本辦法的組織實(shí)施。




 第二章 管理體制





 第七條 財(cái)政部門是預(yù)算外資金管理的職能部門,，依據(jù)部門和單位的財(cái)政隸屬關(guān)系,，實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理,，按預(yù)算外資金的用途分類進(jìn)行核算,。



 第八條 各級財(cái)政部門負(fù)責(zé)管理與本級財(cái)政直接發(fā)生預(yù)算繳撥關(guān)系的部門和單位預(yù)算外資金的收取、安排和使用,，并對預(yù)算外資金收支計(jì)劃和決算進(jìn)行審批,。



 第九條 各級財(cái)政部門應(yīng)按照預(yù)算級次對本級各部門和單位的預(yù)算外資金實(shí)行統(tǒng)一的財(cái)政專戶管理，建立健全收支兩條線管理制度,，并對預(yù)算外資金收支活動進(jìn)行管理監(jiān)督,。



 第十條 部門和單位的行政事業(yè)性收費(fèi)要嚴(yán)格執(zhí)行中央、省兩級審批制度,；政府性基金按國務(wù)院規(guī)定應(yīng)統(tǒng)一報(bào)財(cái)政部審批,，重要的基金設(shè)立還應(yīng)報(bào)國務(wù)院審批。


 第三章 資金范圍





 第十一條 預(yù)算外資金包括以下未納入財(cái)政預(yù)算管理的財(cái)政性資金：

 （一）根據(jù)國家法律,、法規(guī)和規(guī)章收取或提取的各種行政事業(yè)性收費(fèi),、基金（資金、附加收入）和憑借政府職權(quán)籌集的資金等,。

 （二）按照國務(wù)院或省級人民政府及其財(cái)政和物價(jià)部門共同審批的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn),，收取或提取的各種行政事業(yè)性收費(fèi)收入。

 （三）按照國務(wù)院或財(cái)政部門審批的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)向企事業(yè)單位和個(gè)人征收,、募集或依法建立的具有特定用途的各種基金（資金,、附加收入）。

 （四）獨(dú)立核算的企業(yè),、事業(yè)單位和社會團(tuán)體的行政主管機(jī)關(guān)（含代行政府管理職能的總公司和行業(yè)性組織）按照國家規(guī)定從所屬企事業(yè)單位和社會團(tuán)體集中的管理及其他資金,。

 （五）鎮(zhèn)政府按照國家政策規(guī)定籌集的，用于本鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)建設(shè),、事業(yè)發(fā)展,、公共福利等方面的自籌資金和統(tǒng)籌資金（包括鎮(zhèn)企業(yè)上繳的利潤、事業(yè)單位上繳的收入和向個(gè)人籌集的統(tǒng)籌費(fèi)等）,。

 （六）在法律,、法規(guī)或省政府授權(quán)范圍內(nèi)，由廣州市政府確定收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)的各種行政事業(yè)性收費(fèi)收入,。

 （七）其他未納入財(cái)政預(yù)算管理的財(cái)政性資金,，主要包括以政府名義獲得的各種捐贈資金，財(cái)政撥款有償使用回收資金中未納入財(cái)政預(yù)算管理的部分,，國家行政機(jī)關(guān)派駐境外機(jī)構(gòu)的非經(jīng)營性收入,，財(cái)政專戶利息等。

 在國家財(cái)政建立社會保障預(yù)算制度以前,，社會保障基金先按預(yù)算外資金管理制度進(jìn)行管理,。



 第十二條 部門和單位要嚴(yán)格按照國家法律、法規(guī)和規(guī)章所規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn),，收取和提取預(yù)算外資金,。任何部門和單位不得違反國家有關(guān)規(guī)定擅自設(shè)立收費(fèi)、基金項(xiàng)目和隨意調(diào)整范圍和標(biāo)準(zhǔn)。



 第十三條 部門和單位的預(yù)算外資金收入,，必須由本部門和本單位的財(cái)務(wù)部門集中管理,，并按照規(guī)定向同級財(cái)政部門或上級主管部門繳付，不得坐收坐支,，設(shè)置“小金庫”,。非財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)不得管理預(yù)算外資金。




 第四章 財(cái)政專戶





 第十四條 財(cái)政專戶是財(cái)政部門在銀行設(shè)立的預(yù)算外資金專門帳戶,，用于對預(yù)算外資金收支進(jìn)行統(tǒng)一核算和集中管理,。



 第十五條 部門和單位經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)，可在指定銀行設(shè)立一個(gè)預(yù)算外資金收入過渡帳戶,。收入過渡帳戶只能發(fā)生預(yù)算外資金收入繳存款項(xiàng),，由部門和單位按照財(cái)政部門的有關(guān)規(guī)定及時(shí)將收入過渡帳戶的資金足額繳入財(cái)政專戶。逾期未繳的,，由銀行從部門和單位的收入過渡帳戶中直接劃入財(cái)政專戶,。



 第十六條 部門和單位只能在一家銀行設(shè)立一個(gè)預(yù)算外資金支出帳戶。支出帳戶只能接納財(cái)政部門人財(cái)政專戶中撥付的預(yù)算外資金支出款項(xiàng),，由部門和單位按規(guī)定用途使用,。



 第十七條 財(cái)政部門應(yīng)會同人民銀行對有預(yù)算外收入的部門和單位的銀行帳戶進(jìn)行清理，同時(shí)建立預(yù)算外資金帳戶開設(shè)許可證制度,，財(cái)政部門根據(jù)本辦法第十五條,、十六條規(guī)定對部門、單位的預(yù)算外資金銀行帳戶開設(shè)進(jìn)行審批,。



 第十八條 專項(xiàng)用于公共工程和社會公共事業(yè)發(fā)展的基金,、收費(fèi)，以及依法建立的社會保障基金等結(jié)余的,，可結(jié)轉(zhuǎn)財(cái)政專戶下一年專項(xiàng)使用,。

 市級財(cái)政專戶中的其他預(yù)算外資金結(jié)余，在一般情況下,，可結(jié)轉(zhuǎn)財(cái)政專戶下一年使用,。如有特殊需要，經(jīng)市政府常務(wù)會議批準(zhǔn)統(tǒng)籌調(diào)劑使用,。



 第十九條 財(cái)政部門應(yīng)加強(qiáng)財(cái)政專戶管理,，建立財(cái)政專戶管理辦法,，完善預(yù)算外資金財(cái)務(wù)會計(jì)核算制度,。



 第二十條 財(cái)政部門根據(jù)年度預(yù)算外資金收支計(jì)劃和預(yù)算外資金收入繳入財(cái)政專戶情況,，對部門和單位的用款申請進(jìn)行審核,，并及時(shí)劃撥資金,，保證其正常用款。




 第五章 資金使用





 第二十一條 部門和單位的預(yù)算外資金,，必須按照國家規(guī)定合理使用，并將預(yù)算外資金的各項(xiàng)支出用途在有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表中反映說明,。



 第二十二條 具有專項(xiàng)用途的預(yù)算外資金應(yīng)?？顚Ｓ茫?cái)政部門不得用于平衡預(yù)算,；用于經(jīng)費(fèi)支出方面的預(yù)算外資金,，其使用范圍應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)政部門的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；超出使用范圍的,，須經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)。



 第二十三條 部門和單位用預(yù)算外資金發(fā)放工資,、獎(jiǎng)金、津貼,、補(bǔ)貼以及用于福利等方面的支出，必須按財(cái)政部門規(guī)定的項(xiàng)目,、標(biāo)準(zhǔn)和范圍執(zhí)行,。



 第二十四條 部門和單位用預(yù)算外資金安排基本建設(shè)或購買商品房,，必須先經(jīng)財(cái)政部門審查其資金來源,，并將基建投資或購房款全額轉(zhuǎn)入自籌基建資金財(cái)政專戶，其中屬基建投資的項(xiàng)目必須按照國家規(guī)定程序報(bào)市計(jì)委納入基本建設(shè)投資計(jì)劃,，財(cái)政部門根據(jù)計(jì)委確定的項(xiàng)目年度投資計(jì)劃和實(shí)際工程進(jìn)度（基建項(xiàng)目）,，或購房合同的付款方式（購房項(xiàng)目）從自籌基建資金財(cái)政專戶撥付資金。



 第二十五條 部門和單位用預(yù)算外資金購買專項(xiàng)控制商品,，應(yīng)報(bào)經(jīng)財(cái)政部門審查同意后，按國家有關(guān)規(guī)定辦理控購審批手續(xù),。



 第二十六條 專項(xiàng)用于公共工程,、公共事業(yè)的基金和收費(fèi)以及其他專項(xiàng)預(yù)算外資金,，部門和單位應(yīng)按計(jì)劃和規(guī)定用途提出申請，經(jīng)財(cái)政部門審核后,，從財(cái)政專戶中分期撥付資金,。



 第二十七條 鎮(zhèn)自籌和統(tǒng)籌的資金在使用時(shí)，經(jīng)鎮(zhèn)政府審批后,，由財(cái)政部門按計(jì)劃從財(cái)政專戶核撥，并應(yīng)按規(guī)定?？顚Ｓ?。



 第二十八條 部門和單位應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)政部門的規(guī)定使用預(yù)算外資金,，嚴(yán)禁將預(yù)算外資金轉(zhuǎn)作部門和單位的“小金庫”或公款私存,，不得用預(yù)算外資金搞計(jì)劃投資,、炒股票,、炒房地產(chǎn)或進(jìn)行期貨交易以及投資入股等違法亂紀(jì)活動。




 第六章 收支計(jì)劃





 第二十九條 財(cái)政部門應(yīng)建立健全預(yù)算外資金收支計(jì)劃管理制度，加強(qiáng)預(yù)算外資金收支管理,，合理調(diào)控資金使用方向，統(tǒng)籌運(yùn)用好預(yù)算內(nèi)外綜合財(cái)力,，提高財(cái)政性資金的整體使用效益。



 第三十條 部門和單位應(yīng)按照財(cái)政部門的規(guī)定編制預(yù)算外資金收支計(jì)劃和單位財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,。在預(yù)算外資金收支計(jì)劃中,，具有專項(xiàng)用途的預(yù)算外資金收支應(yīng)單獨(dú)編列,。支出計(jì)劃應(yīng)以收入計(jì)劃為基礎(chǔ),，防止收支脫節(jié)、少收多支或套取資金等作法,。



 第三十一條 基層單位根據(jù)本單位預(yù)算外資金收入規(guī)模和支出需要,，按財(cái)政部門規(guī)定時(shí)間編制下年度單位預(yù)算外資金收支計(jì)劃,，并報(bào)送主管部門審核,，沒有主管部門的單位直接報(bào)送同級財(cái)政部門審核。



 第三十二條 主管部門在審核匯總所屬各單位預(yù)算外資金收支計(jì)劃的基礎(chǔ)上,，編制本部門年度預(yù)算外資金收支計(jì)劃,，并在年度開始前三十日內(nèi)報(bào)同級財(cái)政部門核批,。



 第三十三條 財(cái)政部門應(yīng)根據(jù)部門和單位的預(yù)算內(nèi)資金和其他資金的安排,，按照經(jīng)費(fèi)定額和開支標(biāo)準(zhǔn),，對主管部門上報(bào)的預(yù)算外資金收支計(jì)劃進(jìn)行審批。審批后的預(yù)算外資金收支計(jì)劃作為年度預(yù)算外資金繳撥和考核的依據(jù),。



 第三十四條 財(cái)政部門在審批各部門和單位預(yù)算外資金收支計(jì)劃后，匯總編制本級年度預(yù)算外資金收支計(jì)劃,，并報(bào)上一級財(cái)政部門備案,。



 第三十五條 部門和單位的預(yù)算外資金收支計(jì)劃經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)后,，一般不作調(diào)整。在年度執(zhí)行中,，因國家政策調(diào)整以及機(jī)構(gòu)、人員發(fā)生較大變化等,，需要對收支計(jì)劃進(jìn)行修訂時(shí),，須按原審批程序辦理有關(guān)手續(xù)。




 第七章 決算





 第三十六條 預(yù)算外資金會計(jì)決算由部門和單位在年度終了后按照財(cái)政部門的要求編制,。會計(jì)決算必須符合財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定,，內(nèi)容完整,、數(shù)字準(zhǔn)確,、報(bào)送及時(shí),，對預(yù)算外資金的收入和使用情況要進(jìn)行分析并作必要的說明。



 第三十七條 主管部門對所屬各單位預(yù)算外資金會計(jì)決算審核匯總后,，編制本部門的會計(jì)決算,，并在規(guī)定的期限內(nèi)報(bào)同級財(cái)政部門審批,。

 各級財(cái)政部門在審批本級各部門和各單位的預(yù)算外資金會計(jì)決算時(shí),，對不符合法律,、法規(guī)和財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定的,，應(yīng)及時(shí)糾正并予以調(diào)整,。



 第三十八條 各級財(cái)政部門應(yīng)匯總編制本級年度預(yù)算外資金會計(jì)決算,，經(jīng)同級人民政府審定后,，報(bào)送上級財(cái)政部門備案,。



 第三十九條 財(cái)政部門在匯總編制預(yù)算外資金會計(jì)決算時(shí)，應(yīng)附有詳細(xì)說明,，正確反映預(yù)算外資金的收支結(jié)果,，認(rèn)真總結(jié)分析預(yù)算外資金管理中的經(jīng)驗(yàn)和問題,，并提出需要改進(jìn)的措施,。




 第八章 監(jiān)督與處罰





 第四十條 部門和單位應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算外資金的管理與監(jiān)督，完善本部門和本單位預(yù)算外資金管理及核算制度,，健全內(nèi)部監(jiān)督約束機(jī)制,，定期對預(yù)算外資金收取、使用和繳入財(cái)政專戶以及帳戶管理等方面的工作進(jìn)行檢查,。



 第四十一條 部門和單位應(yīng)當(dāng)接受同級或上級財(cái)政,、物價(jià)、金融,、審計(jì),、監(jiān)察等有關(guān)部門的監(jiān)督檢查，按照要求如實(shí)提供有關(guān)資料,，并應(yīng)履行有關(guān)部門提出的處理決定,。



 第四十二條 財(cái)政部門應(yīng)加強(qiáng)對部門和單位預(yù)算外資金收入和支出的管理，建立健全各項(xiàng)收費(fèi),、基金的稽查制度,，認(rèn)真檢查部門和單位執(zhí)行預(yù)算外資金管理的情況，把檢查內(nèi)容列入每年稅收,、財(cái)務(wù),、物價(jià)大檢查范圍內(nèi)。并應(yīng)定期向同級人民政府匯報(bào)預(yù)算外資金管理的有關(guān)情況,，接受同級人民代表大會的監(jiān)督,。



 第四十三條 各級財(cái)政、物價(jià),、金融、審計(jì),、監(jiān)察等部門應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)法律,、法規(guī)，按照各自的職能分工,，對部門和單位預(yù)算外資金收支活動進(jìn)行檢查和審計(jì),。



 第四十四條 部門和單位有下列行為之一的，按違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律或違法行為進(jìn)行處理：

 （一）隱瞞財(cái)政預(yù)算收入,，將預(yù)算資金轉(zhuǎn)為預(yù)算外資金的,；

 （二）預(yù)算外資金收入不按規(guī)定及時(shí)、足額繳入財(cái)政專戶，坐收坐支的,。

 （三）擅自設(shè)立收費(fèi),、基金項(xiàng)目，擴(kuò)大征收范圍,，提高征收標(biāo)準(zhǔn)的,。

 （四）不按規(guī)定使用中央、省,、市財(cái)政部門統(tǒng)一印制或監(jiān)制的收費(fèi)票據(jù)的,。

 （五）瞞報(bào)預(yù)算外資金收入、轉(zhuǎn)移資金,，或未經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)擅自設(shè)立預(yù)算外資金帳戶和設(shè)置“小金庫”,、公款私存，搞計(jì)劃外投資,、炒股票,、炒房地產(chǎn)、進(jìn)行期貨交易,、投資入股以及濫發(fā)獎(jiǎng)金,、津貼和補(bǔ)貼的。

 （六）違反規(guī)定將專項(xiàng)預(yù)算外資金挪作其他用途的,。

 （七）基本建設(shè)投資,、購置專控商品等不符合規(guī)定的預(yù)算外資金支出的,。

 （八）不按規(guī)定時(shí)間和要求編報(bào)預(yù)算外資金收支計(jì)劃和決算的,。

 （九）不按要求接受財(cái)政、審計(jì),、監(jiān)察等部門監(jiān)督檢查的,。

 （十）其他違反法律、法規(guī)的行為,。



 第四十五條 財(cái)政,、審計(jì)、監(jiān)察部門應(yīng)按職責(zé)分工對違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律或違法行為的部門和單位及其有關(guān)責(zé)任人依照下列規(guī)定予以處理,，觸犯刑律的,，由司法機(jī)關(guān)依法追究責(zé)任人的刑事責(zé)任：

 （一）違反本辦法第四十四條第一、二項(xiàng)規(guī)定的,，應(yīng)將違反規(guī)定的收入全部上繳財(cái)政,。同時(shí)，依據(jù)情節(jié)輕重給予有關(guān)人員和領(lǐng)導(dǎo)人行政處分直至撤銷其職務(wù),。

 （二）違反本辦法第四十四條第三,、四、五項(xiàng)規(guī)定的，違紀(jì)金額一律追回并上繳同級財(cái)政,，并依據(jù)有關(guān)規(guī)定予以罰款,，同時(shí)，依據(jù)情節(jié)輕重給予有關(guān)人員和領(lǐng)導(dǎo)人行政處分直至撤銷其職務(wù),。

 （三）違反本辦法第四十四條第六,、七、八,、九項(xiàng)規(guī)定的,，相應(yīng)核減以后年度的財(cái)政預(yù)算撥款或預(yù)算外資金支出，同時(shí)對有關(guān)責(zé)任人給予相應(yīng)的處分,。

 （四）違反本辦法第四十四條第十項(xiàng)規(guī)定的,，應(yīng)對單位財(cái)務(wù)人員及領(lǐng)導(dǎo)人給予警告，并責(zé)令限期改正,。




 第九章 附則



 第四十六條 本辦法自頒布之日起施行,。本市過去制度的有關(guān)預(yù)算外資金管理規(guī)定如與本辦法不一致的，一律以本辦法為準(zhǔn),。