• 【發(fā)布單位】遼寧省葫蘆島市
• 【發(fā)布文號(hào)】葫蘆島市人民政府令第120號(hào)
• 【發(fā)布日期】2009-05-12
• 【生效日期】2009-07-01
• 【失效日期】--
• 【文件來源】葫蘆島市
• 【所屬類別】地方法規(guī)

葫蘆島市國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法

葫蘆島市國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法

(葫蘆島市人民政府令第120號(hào))





 現(xiàn)將《葫蘆島市國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法》予以公布，自2009年7月1日起施行,。



市長(zhǎng) 孫兆林

二○○九年五月十二日





葫蘆島市國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法




第一章 總 則




第一條 為加強(qiáng)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督,，規(guī)范建設(shè)行為，提高投資效益,，根據(jù)《
中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《
中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》等有關(guān)規(guī)定,，結(jié)合本市實(shí)際,，制定本辦法。




第二條 本辦法指的國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目,，包括以財(cái)政性資金,、政府專項(xiàng)資金、政府統(tǒng)一借貸資金以及國(guó)有資金為主投入建設(shè)的項(xiàng)目（含技術(shù)改造項(xiàng)目）,。




第三條 本辦法適用于本市國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督,。




第四條 市審計(jì)機(jī)關(guān)是本市國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督的主管部門，各縣（市）,、區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)按照建設(shè)項(xiàng)目投資主體的財(cái)政隸屬關(guān)系或國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理體制,，負(fù)責(zé)本管轄范圍內(nèi)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督工作。



 市縣級(jí)發(fā)展和改革,、財(cái)政,、城鄉(xiāng)建設(shè)、規(guī)劃,、國(guó)土資源,、國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理、監(jiān)察等部門要按照各自職責(zé),，協(xié)助審計(jì)機(jī)關(guān)做好國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督工作,。




第二章 審計(jì)職責(zé)




第五條 國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)實(shí)行計(jì)劃管理制度。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律,、法規(guī),、規(guī)章和本級(jí)人民政府、上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的規(guī)定編制年度審計(jì)工作的計(jì)劃,；發(fā)改委應(yīng)當(dāng)將年度國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目計(jì)劃抄送審計(jì)機(jī)關(guān),；審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)將納入審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目及時(shí)告知發(fā)展和改革、財(cái)政等相關(guān)部門和建設(shè)單位,；建設(shè)項(xiàng)目的主管部門應(yīng)當(dāng)定期將納入年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施情況抄送審計(jì)機(jī)關(guān),。納入年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)定期將項(xiàng)目實(shí)施情況報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)。




第六條 審計(jì)機(jī)關(guān)依法獨(dú)立行使對(duì)本級(jí)人民政府管轄的國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督權(quán),，不受其它機(jī)關(guān),、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人的干預(yù)。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)及時(shí),、準(zhǔn)確,、全面提供與建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的資料，不得拒絕,、拖延,、謊報(bào)，不得妨礙審計(jì)機(jī)關(guān)依法審計(jì)。與國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目直接有關(guān)的投資,、建設(shè),、勘察、設(shè)計(jì),、施工,、監(jiān)理、采購(gòu),、供貨等相關(guān)單位的財(cái)務(wù)收支活動(dòng),，依法接受審計(jì)監(jiān)督。




第七條 國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目由審計(jì)機(jī)關(guān)按照有關(guān)法律,、法規(guī)及《審計(jì)機(jī)關(guān)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)準(zhǔn)則》（審計(jì)署令第3號(hào)）的規(guī)定實(shí)施審計(jì),。在審計(jì)機(jī)關(guān)人員力量不足或?qū)I(yè)技術(shù)局限等情況下，可以通過招標(biāo)或者其他公開方式委托具有法定資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)或聘請(qǐng)具有與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)專業(yè)知識(shí)和技能的人員參與審計(jì),。 審計(jì)機(jī)關(guān)委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行的國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì),，由審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)組織并出具相關(guān)的審計(jì)結(jié)論。




第八條 審計(jì)機(jī)關(guān)聘請(qǐng)專業(yè)人員實(shí)施國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作所必需的經(jīng)費(fèi),，由本級(jí)人民政府列入財(cái)政預(yù)算并給予全額安排,。




第九條 已經(jīng)上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)的項(xiàng)目，下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)就相同事項(xiàng)不再進(jìn)行審計(jì),。




第三章 審計(jì)內(nèi)容




第十條 下列內(nèi)容應(yīng)當(dāng)作為國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算或概算執(zhí)行情況審計(jì)的內(nèi)容：



 （一）建設(shè)項(xiàng)目程序履行情況,；



 （二）項(xiàng)目建設(shè)資金籌集、管理,、使用情況,；



 （三）征地拆遷費(fèi)用支出和管理情況；



 （四）設(shè)備,、材料的采購(gòu),、保管、使用情況,；



 （五）建設(shè)成本及其他財(cái)務(wù)收支核算情況,；



 （六）有關(guān)稅費(fèi)計(jì)繳情況。




第十一條 下列內(nèi)容應(yīng)當(dāng)作為國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目決算審計(jì)的內(nèi)容：



 （一）項(xiàng)目投資及預(yù)算或概算執(zhí)行情況,；



 （二）建設(shè)收入情況,；



 （三）工程結(jié)算和工程決算情況；



 （四）交付使用資產(chǎn)情況,；



 （五）尾工工程投資情況,；



 （六）竣工決算情況；



 （七）投資效益情況,。




第十二條 參與國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目的單位、個(gè)人,，應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)機(jī)關(guān)的有關(guān)要求,，及時(shí),、如實(shí)地提供與國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)相關(guān)的資料(含電子數(shù)據(jù))，并承諾對(duì)其真實(shí)性,、完整性負(fù)責(zé),。應(yīng)當(dāng)提供的相關(guān)資料包括：



 (一)項(xiàng)目計(jì)劃、評(píng)估,、設(shè)計(jì),、概(預(yù))算編制批準(zhǔn)文件、資料,；



 (二)項(xiàng)目規(guī)劃,、征地、拆遷,、勘察等前期工作相關(guān)資料,；



 (三)項(xiàng)目標(biāo)底、招標(biāo),、投標(biāo)及中標(biāo),、合同等相關(guān)資料；



 (四)項(xiàng)目設(shè)計(jì)方案,、施工圖,、竣工圖及項(xiàng)目調(diào)整變更資料



 (五)工程結(jié)算資料(合同、協(xié)議,、紀(jì)要,、現(xiàn)場(chǎng)簽證資料等)；



 (六)本級(jí)政府和項(xiàng)目監(jiān)管,、投資,、建設(shè)單位與項(xiàng)目相關(guān)的管理規(guī)定和內(nèi)部控制制度；



 (七)工程質(zhì)檢,、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告,，項(xiàng)目竣工決算報(bào)表，會(huì)計(jì)憑證,、賬簿,、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，交付使用資產(chǎn),、項(xiàng)目結(jié)余物資清單,，未完工項(xiàng)目等有關(guān)資料；



 (八)需要提供的其他相關(guān)資料,。




第十三條 投資億元以上或由市,、縣級(jí)政府投資5000萬以上等確定的市重點(diǎn)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目實(shí)行必審制，由市審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)，實(shí)行跟蹤審計(jì),。




第四章 審計(jì)程序




第十四條 市重點(diǎn)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目開工前,，項(xiàng)目建設(shè)單位或者項(xiàng)目法人應(yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)送有關(guān)資料。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理審計(jì)申請(qǐng)之日起15日內(nèi)提出審計(jì)意見,，并通知項(xiàng)目建設(shè)單位或者項(xiàng)目法人,。




第十五條 審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)下列與國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支有關(guān)情況的，應(yīng)當(dāng)通報(bào)有關(guān)主管部門予以調(diào)查,，必要時(shí)應(yīng)當(dāng)協(xié)助調(diào)查：



 （一）違反規(guī)劃,、土地、拆遷,、招標(biāo)投標(biāo),、環(huán)境保護(hù)等建設(shè)項(xiàng)目管理法律、法規(guī)的,；



 （二）建設(shè)資金籌集涉嫌非法集資,、攤派或收費(fèi)行為的；



 （三）建設(shè)資金被轉(zhuǎn)移,、侵占或挪用的,；



 （四）勘察、設(shè)計(jì),、建設(shè),、施工、監(jiān)理,、咨詢等單位不具備相應(yīng)資質(zhì)的,；



 （五）未有效實(shí)施工程質(zhì)量管理的；



 （六）其他應(yīng)當(dāng)由有關(guān)主管部門處理的違法,、違紀(jì)行為的,。




第十六條 審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)法定程序,，依法出具審計(jì)報(bào)告,；依法應(yīng)予以處理、處罰的,，應(yīng)作出書面審計(jì)決定,。審計(jì)決定一經(jīng)送達(dá)，被審計(jì)單位必須執(zhí)行,。




第五章 法律責(zé)任




第十七條 國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目在竣工決算審計(jì)后方可辦理竣工驗(yàn)收手續(xù),。未經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)擅自辦理驗(yàn)收手續(xù)的，審計(jì)機(jī)關(guān)將予以通報(bào)或公布有關(guān)情況,，并依法給予行政處罰,。




第十八條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)依法加強(qiáng)對(duì)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督,，對(duì)其出具的審計(jì)結(jié)果失實(shí)的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)予以撤銷,，并根據(jù)其情節(jié)依法提出或者建議有關(guān)部門給予處理,、處罰,。




第十九條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)事項(xiàng)的審計(jì)結(jié)果向本級(jí)人民政府及其有關(guān)部門通報(bào),，提出審計(jì)意見和建議。公眾關(guān)注的有關(guān)建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)結(jié)果,，經(jīng)本級(jí)人民政府同意,，可以向社會(huì)予以公布。




第二十條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)發(fā)現(xiàn)有違反國(guó)家投資與建設(shè)管理行為的,，按照《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定》予以處理,、處罰。




第二十一條 審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)人員在國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作中,，有下列情形之一的,，由有關(guān)機(jī)關(guān)依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的,，依法追究刑事責(zé)任,。



 （一）出具虛假審計(jì)報(bào)告的；



 （二）隱瞞重大違法,、違紀(jì)問題的,；



 （三）利用職務(wù)之便索取或者收受財(cái)物及謀取其他不正當(dāng)利益的；



 （四）違反法定程序作出處理,、處罰的,；



 （五）未依法通過招標(biāo)或者其他公開方式委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)的；



 （六）有其他徇私舞弊,、玩忽職守行為的,。




第二十二條 被審計(jì)單位認(rèn)為審計(jì)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的，可依法申請(qǐng)行政復(fù)議或提起行政訴訟,。




第六章 附則




第二十三條 本辦法執(zhí)行中的具體問題由市審計(jì)局負(fù)責(zé)解釋,。




第二十四條 本辦法自2009年7月1日起施行。