• 【發(fā)布單位】浙江省
• 【發(fā)布文號(hào)】浙財(cái)人教字〔2003〕11號(hào)
• 【發(fā)布日期】2003-05-13
• 【生效日期】2003-05-13
• 【失效日期】--
• 【文件來源】
• 【所屬類別】地方法規(guī)

浙江省財(cái)政廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)管理的意見

浙江省財(cái)政廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)管理的意見

(浙財(cái)人教字〔2003〕11號(hào))





各市,、縣（市,、區(qū)）財(cái)政局：



 現(xiàn)將《財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)管理的意見》（財(cái)會(huì)〔2002〕19號(hào)）轉(zhuǎn)發(fā)給你們,，并結(jié)合我廳實(shí)際提出如下補(bǔ)充意見，請(qǐng)一并貫徹執(zhí)行,。



 一,、關(guān)于省財(cái)政廳內(nèi)部的職責(zé)分工根據(jù)我廳機(jī)構(gòu)設(shè)置情況及職責(zé)分工，按照上下對(duì)口原則,，進(jìn)一步明確我省注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)管理中的具體職責(zé)如下：



 （一）省財(cái)政廳會(huì)計(jì)管理處的職責(zé)



 1.貫徹財(cái)政部有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)管理的文件,，并結(jié)合我省實(shí)際，制定有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的管理制度,；



 2.對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行指導(dǎo),、管理和監(jiān)督；



 3.依法審批設(shè)立會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其分支機(jī)構(gòu),；



 4.依法審批會(huì)計(jì)師事務(wù)所之間的聯(lián)合或合并,；



 5.依法審批外國會(huì)計(jì)師事務(wù)所、港,、澳,、臺(tái)地區(qū)會(huì)計(jì)師事務(wù)所來我省境內(nèi)臨時(shí)執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)；



 6.依法審批會(huì)計(jì)師事務(wù)所終止事項(xiàng),；



 7.其他有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師,、會(huì)計(jì)師事務(wù)所行政管理事項(xiàng)。



 （二）省財(cái)政廳監(jiān)督檢查局職責(zé)



 1.對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)行為進(jìn)行監(jiān)督檢查,；



 2.對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)師事務(wù)所違法違規(guī)行為進(jìn)行查處,；



 3.對(duì)有關(guān)單位移交的關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)師事務(wù)所違規(guī)執(zhí)業(yè)案件進(jìn)行查處；



 4.對(duì)有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)師事務(wù)所違法違規(guī)執(zhí)業(yè)的舉報(bào)案件進(jìn)行查處,。



 （三）省財(cái)政廳法制處職責(zé)



 1.負(fù)責(zé)審核對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)師事務(wù)所的行政處罰,；



 2.為提出聽證要求的注冊(cè)會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)師事務(wù)所舉行聽證會(huì)；



 3.對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)師事務(wù)所提起的行政復(fù)議和行政訴訟案件進(jìn)行復(fù)議和應(yīng)訴,。



 二,、省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)根據(jù)《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》的規(guī)定和協(xié)會(huì)章程的規(guī)定行使行業(yè)管理職能。



 三,、關(guān)于工作協(xié)調(diào)



 （一）省財(cái)政廳會(huì)計(jì)管理處審批設(shè)立會(huì)計(jì)師事務(wù)所,，會(huì)簽省財(cái)政廳監(jiān)督檢查局和省注協(xié)，報(bào)財(cái)政部備案,，抄送省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)和市級(jí)財(cái)政部門,、注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)。



 （二）省財(cái)政廳會(huì)計(jì)管理處制定行業(yè)管理制度,，會(huì)簽省注協(xié),文件抄送財(cái)政部,、省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì),。



 （三）省財(cái)政廳會(huì)計(jì)管理處審批會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合并,、設(shè)立分支機(jī)構(gòu),、會(huì)計(jì)師事務(wù)所終止的文件，會(huì)簽省注協(xié),報(bào)財(cái)政部備案,，抄送省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì),。



 （四）省財(cái)政廳監(jiān)督檢查局對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所或注冊(cè)會(huì)計(jì)師的行政處罰，會(huì)簽省財(cái)政廳會(huì)計(jì)管理處和法制處,，文件抄送省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì),。



 （五）省財(cái)政廳財(cái)政監(jiān)督局發(fā)現(xiàn)的尚不具備行政處罰的違規(guī)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師，移交省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)給予行業(yè)自律性懲戒,。



 （六）省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)制訂的有關(guān)行業(yè)自律性的規(guī)定,，抄送省財(cái)政廳會(huì)計(jì)管理處。



 （七）省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)批準(zhǔn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師注冊(cè),、年檢情況,，報(bào)財(cái)政部備案，抄送省財(cái)政廳會(huì)計(jì)管理處,。



 （八）省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)對(duì)違規(guī)會(huì)計(jì)師事務(wù)所或注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行行業(yè)懲戒的文件,，抄送省財(cái)政廳監(jiān)督檢查局和會(huì)計(jì)管理處。



 （九）省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)在行業(yè)自律性監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所或注冊(cè)會(huì)計(jì)師有違法違規(guī)行為,，認(rèn)為需要進(jìn)行行政查處的案件,，移交省財(cái)政廳監(jiān)督檢查局或會(huì)計(jì)管理處查處。



 四,、其他事項(xiàng)



 （一）建立聯(lián)席會(huì)議制度,。由省財(cái)政廳會(huì)計(jì)管理處牽頭，監(jiān)督檢查局,、法制處,、省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及部門參加的聯(lián)席會(huì)議制度，研究,、溝通,、協(xié)調(diào)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)管理工作中的有關(guān)問題。



 （二）建立專業(yè)技術(shù)委員會(huì),。由省財(cái)政廳監(jiān)督檢查局牽頭,，會(huì)同會(huì)計(jì)處、法制處,、省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)共同組建由會(huì)計(jì),、審計(jì)、法律等專家組成的專業(yè)技術(shù)咨詢委員會(huì),。吸收具有社會(huì)公信力的會(huì)計(jì),、審計(jì)、法律等專家，成立專家?guī)?，為加?qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的監(jiān)管提供專業(yè)技術(shù)支持,。







附件：財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)管理的意見（略）





二○○三年五月十三日