• 【發(fā)布單位】北京市
• 【發(fā)布文號】京地稅征〔2003〕532號
• 【發(fā)布日期】2003-09-22
• 【生效日期】2003-10-01
• 【失效日期】--
• 【文件來源】
• 【所屬類別】地方法規(guī)

北京市地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā) 《北京市地方稅務(wù)局減稅免稅管理辦法》的通知

北京市地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)
《北京市地方稅務(wù)局減稅免稅管理辦法》的通知

(京地稅征〔2003〕532號)





各區(qū)、縣地方稅務(wù)局,、各分局,，市局各業(yè)務(wù)處室：



 為了進(jìn)一步規(guī)范我市地稅系統(tǒng)減稅免稅管理流程和完善減稅免稅管理工作機制，提高減稅免稅管理工作的水平,，根據(jù)《
中華人民共和國稅收征收管理法》（以下簡稱《征管法》）及其實施細(xì)則以及有關(guān)減稅免稅政策文件的規(guī)定,，市局制定了《北京市地方稅務(wù)局減稅免稅管理辦法》（以下簡稱《辦法》）,，現(xiàn)印發(fā)給你們,同時結(jié)合實際工作提出以下要求，請一并依照執(zhí)行.



 一,、各單位要結(jié)合貫徹實施《征管法》及其實施細(xì)則,，積極采取措施認(rèn)真做好本《辦法》的宣傳、輔導(dǎo)工作,。



 二,、各局的征管科要結(jié)合本局實際情況，積極協(xié)調(diào)相關(guān)業(yè)務(wù)部門,，研究貫徹落實本《辦法》,，明確工作職責(zé)，理順工作流程,。



 三,、本《辦法》不含以下審批項目：



 （一）安置隨軍家屬企業(yè)資格認(rèn)證；



 （二）安置隨軍家屬企業(yè)年檢,；



 （三）國有農(nóng)口企業(yè)種植業(yè),、養(yǎng)殖業(yè),、農(nóng)林產(chǎn)品初加工減免稅資格認(rèn)證,；



 （四）技術(shù)改造國產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅資格；



 （五）企業(yè)匯總納稅資格,；



 （六）企業(yè)上交主管部門管理費稅前扣除,。



 四、以下審批項目,，達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)的報市局審批：



 （一）新辦資源綜合利用企業(yè)減免稅,，20萬元（不含本數(shù)）以上的報市局審批；



 （二）財產(chǎn)損失稅前扣除,，200萬元（不含本數(shù)）以上的報市局審批,；



 （三）稅前彌補虧損，500萬元（不含本數(shù)）以上的報市局審批,。



 五,、本《辦法》所用申請書及附件由市局統(tǒng)一制發(fā)。



 六,、各局在執(zhí)行過程如遇有問題,，請及時報告市局。







附件：1.北京市地方稅務(wù)局減免稅申請書,、審批表

2.減免稅報送資料附件

3.減稅免稅臺帳

4.減免稅審批情況備案表

5.終止減稅（免稅）事項通知書

6.減稅免稅資料袋





二○○三年九月二十二日







北京市地方稅務(wù)局減稅免稅管理辦法






第一章 總 則




第一條 為了加強北京市地方稅收減稅免稅的管理,，促進(jìn)納稅人和稅務(wù)機關(guān)正確地執(zhí)行減稅免稅政策，充分發(fā)揮減稅免稅促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的杠桿作用,，規(guī)范,、統(tǒng)一減稅,、免稅管理工作，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細(xì)則和有關(guān)減稅免稅規(guī)定,，制定本辦法,。




第二條 減稅免稅是稅務(wù)機關(guān)根據(jù)稅法和國家有關(guān)規(guī)定，對符合條件納稅人的應(yīng)征稅款或已繳稅款給予減除,、免除稅收負(fù)擔(dān)或退還稅款的一種稅收措施,。




第三條 減稅免稅管理包括申請與受理、審查與審批,、監(jiān)督與管理,、統(tǒng)計與核算、檔案管理,、法律責(zé)任,。




第四條 北京市地方稅務(wù)機關(guān)受理審批減稅免稅及向北京市地方稅務(wù)機關(guān)繳納各種地方稅收的納稅人申請辦理減稅免稅，均適用本辦法,。




第五條 減稅免稅管理應(yīng)遵循以下原則：



 依法,、公正、公開的原則,；



 規(guī)范,、統(tǒng)一、簡化的原則,；



 分級管理,、分級負(fù)責(zé)的原則。




第六條 減稅免稅的審批權(quán)限如下：



 凡是法律,、法規(guī)規(guī)定的由國家稅務(wù)總局審批的減稅免稅事項,，報送國家稅務(wù)總局審批。



 凡是法律,、法規(guī)規(guī)定的由省,、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)機關(guān)審批的減稅免稅事項,，報送北京市地方稅務(wù)局審批,。



 其他減稅免稅事項均由區(qū)縣局、分局（以下簡稱“主管稅務(wù)機關(guān)”）審批,。




第七條 凡由北京市地方稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)的減稅免稅分為法定減稅免稅和依申請減稅免稅,。



 法定減稅免稅可自有關(guān)稅法或行政法規(guī)生效之日起直接獲得，不需辦理減稅免稅申請手續(xù),。



 依申請的減稅免稅是指依照稅收法律,、法規(guī)的規(guī)定須經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)方能享受的減稅免稅。




第八條 納稅人依照法律、法規(guī)規(guī)定有權(quán)提出減稅免稅申請,。納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的減稅免稅決定不服的,，有權(quán)依法提起行政復(fù)議或行政訴訟。




第二章 減稅免稅的申請與受理




第九條 對于依申請的減稅免稅,，納稅人必須按規(guī)定向主管稅務(wù)機關(guān)書面提出減稅免稅申請,。




第十條 申請人辦理減稅免稅的應(yīng)當(dāng)填寫《北京市地方稅務(wù)局減稅免稅申請書》?！侗本┦械胤蕉悇?wù)局減稅免稅申請書》可以向稅務(wù)機關(guān)免費索取或從北京市地方稅務(wù)局的網(wǎng)站下載,。




第十一條 申請人在提出減稅免稅申請的同時，還應(yīng)按照《減稅免稅報送資料附件》的要求,，根據(jù)不同的減稅免稅項目向主管稅務(wù)機關(guān)提供相應(yīng)的書面資料,。




第十二條 稅務(wù)所對申請人的《北京市地方稅務(wù)局減稅免稅申請書》和報送資料附件應(yīng)按規(guī)定嚴(yán)格核對。



 稅務(wù)所對報送的申請書及報送資料附件符合受理規(guī)定的,，即時制作《行政審批受理通知書》,，送達(dá)申請人，將申請資料移交審查審批崗位或部門,。



 稅務(wù)所對報送資料不符合受理規(guī)定的,，向申請人開具《行政審批項目補充有關(guān)資料通知書》和申請資料一并退申請人補正。




第十三條 稅務(wù)所對已受理的減稅免稅申請,，按規(guī)定登記《減稅免稅臺帳》,。




第三章 減稅免稅的審查與審批




第十四條 稅務(wù)所負(fù)責(zé)減稅免稅的初審工作，須對已經(jīng)受理的減稅免稅申請及報送資料附件就以下內(nèi)容按規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)格審核：



 （一）申請人是否具有減稅免稅的資格,；



 （二）申請人的生產(chǎn)經(jīng)營情況和其他與申請減稅免稅有關(guān)的情況,；



 （三）申請人的納稅申報情況,；



 （四）申請減稅免稅事項適用的稅收政策依據(jù),；



 （五）申請減稅免稅的時限；



 （六）其他按規(guī)定需要審核的內(nèi)容,。




第十五條 稅務(wù)所初審后,，對符合減稅免稅政策規(guī)定的，將申請資料報主管稅務(wù)機關(guān)業(yè)務(wù)部門審核,。對不符合減稅免稅政策或者報送資料附件不符合要求的,，制作《行政審批項目中止審批通知書》和《行政審批項目補充有關(guān)資料通知書》，退申請人補正,。




第十六條 主管稅務(wù)機關(guān)業(yè)務(wù)部門對稅務(wù)所報送的減稅免稅申請書及報送資料附件,、審批表及審查意見要按照減稅免稅政策及規(guī)定進(jìn)行全面審核。



 對減稅免稅金額較大,、影響面廣的減稅免稅事項以及申請書存在申請審批情況不清等問題的,，主管稅務(wù)機關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng)在實施專題調(diào)查、核實情況后簽署審核意見。




第十七條 對符合減稅免稅政策的,，經(jīng)主管局長簽署減稅或免稅審批意見后,，由審核業(yè)務(wù)部門按照公文格式制作減稅批復(fù)或免稅批復(fù)（一式三份），抄送稅務(wù)所,，并由稅務(wù)所代為送達(dá),。



 對不符合減稅免稅政策的，由審核部門制作《行政審批項目不予批準(zhǔn)通知書》,，抄送稅務(wù)所,，并由稅務(wù)所代為送達(dá)。



 凡由市局審批的減稅免稅事項,，主管稅務(wù)機關(guān)按照公文格式制作減稅免稅請示,，連同附件資料報送市局。市局各業(yè)務(wù)主管處室審批后,，就減稅免稅請示作出批復(fù),。主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)市局的批復(fù)制作減稅批復(fù)或免稅批復(fù)，抄送稅務(wù)所,，并由稅務(wù)所代為送達(dá),。




第十八條 凡是申請人提出兩個以上減稅免稅稅種的，按照規(guī)范,、統(tǒng)一,、簡化的原則，由主管稅務(wù)機關(guān)業(yè)務(wù)部門分別就所轄減稅免稅稅種簽署意見后,，報最終環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)部門的主管局長審批后執(zhí)行,。



 凡是申請人提出兩個以上減稅免稅稅種須市局審批的，主管稅務(wù)機關(guān)的最終審核部門報市局相應(yīng)業(yè)務(wù)處室,，由該業(yè)務(wù)處室簽署意見并會簽相關(guān)處室,，報主管局長審批后執(zhí)行。




第十九條 各級稅務(wù)機關(guān)應(yīng)按照納稅服務(wù)承諾的時限及時辦理相關(guān)手續(xù),。




第二十條 主管稅務(wù)機關(guān)于每季度終了后20日內(nèi)向市局報送由主管稅務(wù)機關(guān)審批的《減稅免稅審批情況備案表》,。




第四章 減稅免稅的監(jiān)督和管理




第二十一條 享受減免稅優(yōu)惠的納稅人，減稅,、免稅條件發(fā)生變化的,，應(yīng)自發(fā)生變化之日起十五日內(nèi)向稅務(wù)所進(jìn)行書面報告，說明原因,。




第二十二條 對于納稅人減稅免稅期滿的,，稅務(wù)所應(yīng)于減稅免稅期滿前十日內(nèi)制作并送達(dá)《終止減稅（免稅）事項通知書》，告知納稅人應(yīng)當(dāng)自期滿次日起恢復(fù)繳稅,。




第二十三條 在減免稅期間,，有下列情況之一的,，主管稅務(wù)機關(guān)按減免稅審批程序，經(jīng)審批部門核準(zhǔn)后,，制作《終止減稅（免稅）事項通知書》及時送達(dá)納稅人,，并追繳不應(yīng)享受減免的稅款：



 （一）享受減免稅優(yōu)惠的納稅人，減稅,、免稅條件發(fā)生變化的,；



 （二）主管稅務(wù)機關(guān)在管理中發(fā)現(xiàn)納稅人不再符合減稅、免稅條件的,。




第二十四條 納稅人在享受減稅免稅優(yōu)惠期間,，應(yīng)當(dāng)如實按期進(jìn)行納稅申報，向稅務(wù)機關(guān)報告減稅免稅的情況,，同時按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定按時報送財務(wù)報表等資料,，依法接受主管稅務(wù)機關(guān)的日常監(jiān)督管理。




第五章 減稅免稅的統(tǒng)計與核算




第二十五條 主管稅務(wù)機關(guān)對于審批辦理的減稅免稅,，應(yīng)按戶在減免稅臺帳中反映減免稅申報表中的減免稅金以及通過退庫方式形成的減免稅金,。




第二十六條 減稅、免稅核算為實際發(fā)生的減稅免稅的數(shù)額,。對已審批但未發(fā)生的減稅免稅不納入核算,。




第二十七條 對已批復(fù)的減稅免稅申請，應(yīng)在批準(zhǔn)減免稅期間內(nèi)按月在減稅免稅臺帳上登記減免稅金額,。



 主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)減稅免稅統(tǒng)計臺帳按減免稅類別,、稅種編制《減免稅金月報表》，于每月月末終了后四日內(nèi)向市局報告減稅免稅情況,。




第六章 減稅免稅的檔案管理




第二十八條 減稅,、免稅文書、資料按照一事一檔歸檔,，所有應(yīng)歸檔的文書,、資料統(tǒng)一裝入《北京市地方稅務(wù)局減稅免稅資料袋》。




第二十九條 主管稅務(wù)機關(guān)的受理部門負(fù)責(zé)減稅免稅文書,、資料的收集,、整理、立卷,，于次年三月底前統(tǒng)一移交檔案管理部門存檔。




第三十條 減稅免稅歸檔內(nèi)容為：減稅免稅申請表,、減稅免稅報送資料附件,、行政審批受理通知書、行政審批項目補充有關(guān)資料通知書,、行政審批項目中止審批通知書,、主管稅務(wù)機關(guān)的請示、減稅或免稅批復(fù)、終止減稅（免稅）事項通知書及其他相關(guān)資料,。




第七章 法律責(zé)任




第三十一條 享受減稅免稅優(yōu)惠的納稅人未依法按照法定申報期限履行納稅申報義務(wù)的,，應(yīng)當(dāng)按《中華人民共和國稅收征收管理法》有關(guān)規(guī)定處理。




第三十二條 納稅人以隱瞞,、欺騙等手段騙取減稅免稅或未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)擅自比照有關(guān)規(guī)定自行減稅免稅的,，應(yīng)當(dāng)按《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細(xì)則有關(guān)規(guī)定處理。




第三十三條 各級稅務(wù)機關(guān)必須在法律,、行政法規(guī)規(guī)定的審批權(quán)限內(nèi)作出減稅免稅決定,，越權(quán)作出的減稅免稅決定無效。對違反規(guī)定越權(quán)審批減稅免稅的,，由法制部門按照規(guī)定進(jìn)行責(zé)任追究,。




第三十四條 稅務(wù)人員違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定,，擅自作出稅收的減稅免稅決定的,，除依法撤銷其擅自作出的決定外，補征應(yīng)征未征稅款,，并由上級機關(guān)法制部門追究直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員的行政責(zé)任,；構(gòu)成犯罪的，依法移送司法機關(guān)處理,。




第三十五條 稅務(wù)人員利用職務(wù)上的便利,，收受或者索取納稅人、扣繳義務(wù)人財物或者謀取其他不正當(dāng)利益的,，由監(jiān)察部門追究其行政責(zé)任,。構(gòu)成犯罪的，依法移送司法機關(guān)處理,。




第八章 附 則




第三十六條 納稅人申請辦理減稅免稅事宜可以委托代理人代為辦理,，但需要提供授權(quán)委托書。




第三十七條 如法律,、法規(guī)對減稅免稅另有新規(guī)定的,，從其規(guī)定。




第三十八條 本辦法由北京市地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)解釋,。




第三十九條 本辦法自2003年10月1日起執(zhí)行,。原規(guī)定與本辦法有沖突的，按本辦法執(zhí)行,。