一,、內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定實(shí)施適當(dāng)?shù)膶彶槌绦颍u價(jià)公司內(nèi)部控制的有效性,，并至少每年向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交一次內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告,，評價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)說明審查和評價(jià)內(nèi)部控制的目的、范圍,、情況,。內(nèi)審部負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)適時(shí)安排內(nèi)部控制的后續(xù)審查工作，并將其納入年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃,。

內(nèi)部控制審查和評價(jià)范圍應(yīng)當(dāng)包括與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施情況,。內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)將對外投資、購買和出售資產(chǎn),、對外擔(dān)保,、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用、信息披露事務(wù)等事項(xiàng)相關(guān)內(nèi)部控制制度的完整性,、合理性及其實(shí)施的有效性作為檢查和評估的重點(diǎn),。

二、內(nèi)審部在審查過程中如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風(fēng)險(xiǎn),。應(yīng)當(dāng)及時(shí)向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告審計(jì)委員會(huì)認(rèn)為公司內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風(fēng)險(xiǎn)的,，董事會(huì)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向證券交易所報(bào)告并予以披露。公司應(yīng)當(dāng)在公告中披露內(nèi)部控制存在的重大缺陷或重大風(fēng)險(xiǎn),、已經(jīng)或可能導(dǎo)致的后果,，以及已采取或擬采取的措施。

三,、內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)在重要的對外投資事項(xiàng)發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行審計(jì),。在審計(jì)對外投資事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容

1,、對外投資是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序,。

2、是否按照審批內(nèi)容訂立合同,，合同是否正常履行,。

3、是否指派專人或成立專門機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)研究和評估重大投資項(xiàng)目的可行性,、投資風(fēng)險(xiǎn)和投資收益,，并跟蹤監(jiān)督重大投資項(xiàng)目的進(jìn)展情況。

4,、涉及委托理財(cái)事項(xiàng)的,，關(guān)注公司是否將委托理財(cái)審批權(quán)力授予公司董事個(gè)人或經(jīng)營管理層行使，受托方誠信記錄,、經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀況是否良好，是否指派專人跟蹤監(jiān)督委托理財(cái)?shù)倪M(jìn)展情況,。

5,、涉及證券投資事項(xiàng)的，關(guān)注公司是否針對證券投資行為建立專門內(nèi)部控制制度,，投資規(guī)模是否影響公司正常經(jīng)營,，資金來源是否為自有資金，投資風(fēng)險(xiǎn)是否超出公司可承受范圍,，是否使用他人賬戶或向他人提供資金進(jìn)行證券投資,，獨(dú)立董事和保薦人(包括保薦機(jī)構(gòu)和保薦代表人)是否發(fā)表意見。

四,、內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)在重要的購買和出售資產(chǎn)事項(xiàng)發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行審計(jì),。在記購買和出售資產(chǎn)事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容

1、購買和出售資產(chǎn)是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序,；

2,、是否按照審批內(nèi)容訂立合同，合同是否正常履行,；

3,、購入資產(chǎn)的運(yùn)營狀況是否與預(yù)期一致；

4,、購入資產(chǎn)有無設(shè)定擔(dān)保,、抵押、質(zhì)押及其他限制轉(zhuǎn)讓的情況,，是否涉及訴訟,、仲裁及其他重大爭議事項(xiàng)。

五,、內(nèi)審部在重要的對外擔(dān)保事項(xiàng)發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行審計(jì),。在審計(jì)對外擔(dān)保事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容

1,、對外擔(dān)保是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序,；

2、擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)是否超出公司可承受范圍,，被擔(dān)保方的誠信記錄,、經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀況是否良好；

3,、被擔(dān)保方是否提供反擔(dān)保,，反擔(dān)保是否具有可實(shí)施性；

4,、獨(dú)立董事和保薦人是否發(fā)表意見,；

5、是否指派專人持續(xù)關(guān)注被擔(dān)保方的經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀況,。

六,、內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)在重要的關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時(shí),，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容

1,、是否確定關(guān)聯(lián)方名單，并及時(shí)予以更新,； ‘

2,、關(guān)聯(lián)交易是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序，審議關(guān)聯(lián)交易時(shí)關(guān)聯(lián)股東或關(guān)聯(lián)董事是否回避表決,；

3,、獨(dú)立董事是否事前認(rèn)可并發(fā)表獨(dú)立意見,，保薦人是否發(fā)表意見；

4,、關(guān)聯(lián)交易是否簽訂書面協(xié)議,，交易雙方的權(quán)利義務(wù)及法律責(zé)任是否明確；

5,、交易標(biāo)的有無設(shè)定擔(dān)保,、抵押、質(zhì)押及其他限制轉(zhuǎn)讓的情況,，是否涉及訴訟,、仲裁及其他重大爭議事項(xiàng)；

6,、交易對手方的誠信記錄,、經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀況是否良好；

7,、關(guān)聯(lián)交易定價(jià)是否公允,，是否已按照有關(guān)規(guī)定對交易標(biāo)的進(jìn)行審計(jì)或評估，關(guān)聯(lián)交易是否會(huì)侵占公司利益,。

七,、內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)至少每季度對募集資金的存放與使用情況進(jìn)行一次審計(jì)，并對募集資金使用的真實(shí)性和合規(guī)性發(fā)表意見,。在審計(jì)募集資金使用情況時(shí),，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容

1、募集資金是否存放于董事會(huì)決定的專項(xiàng)賬戶集中管理,，公司是否與存放募集資金的商業(yè)銀行,、保薦人簽訂三方監(jiān)管協(xié)議；

2,、是否按照發(fā)行申請文件中承諾的募集資金投資計(jì)劃使用募集資金,，募集資金項(xiàng)目投資進(jìn)度是否符合計(jì)劃進(jìn)度，投資收益是否與預(yù)期相符,；

3,、是否將募集資金用于質(zhì)押、委托貸款或其他變相改變募集資金用途的投資,，募集資金是否存在被占用或挪用現(xiàn)象；

4,、發(fā)生以募集資金置換預(yù)先已投入募集資金項(xiàng)目的自有資金,、用閑置募集資金暫時(shí)補(bǔ)充流動(dòng)資金、變更募集資金投向等事項(xiàng)時(shí),，是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序和信息披露義務(wù),，獨(dú)立董事,、監(jiān)事會(huì)和保薦人是否按照有關(guān)規(guī)定發(fā)表意見。

八,、內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)在業(yè)績快報(bào)對外披露前,，對業(yè)績快報(bào)進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)業(yè)績快報(bào)時(shí),，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容

1,、是否遵守《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定；

2,、會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)是否合理,，是否發(fā)生變更；

3,、是否存在重大異常事項(xiàng),；

4、是否滿足持續(xù)經(jīng)營假設(shè),；

5,、與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制是否存在重大缺陷或重大風(fēng)險(xiǎn)。

九,、內(nèi)審部在審查和評價(jià)信息披露事務(wù)管理制度的建立和實(shí)施情況時(shí),，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容

1、公司是否已按照有關(guān)規(guī)定制定信息披露事務(wù)管理制度及相關(guān)制度,，包括各內(nèi)部機(jī)構(gòu),、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的信息披露事務(wù)管理和報(bào)告制度；

2,、是否明確規(guī)定重大事件信息的范圍和內(nèi)容,，以及重大信息的傳遞、審核,、披露流程,；

3、是否制定未公開重大信息的保密措施,，明確內(nèi)幕信息知情人的范圍和保密責(zé)任,；

4、是否明確規(guī)定公司及其董事,、監(jiān)事,、高級管理人員、股東,、實(shí)際控制人等相關(guān)信息披露義務(wù)人在信息披露事務(wù)中的權(quán)利和義務(wù),；

5、公司,、控股股東及實(shí)際控制人存在公開承諾事項(xiàng)的,，公司是否指派專人跟蹤承諾的履行情況,；

6、信息披露事務(wù)管理制度及相關(guān)制度是否得到有效實(shí)施,。