• 【發(fā)布單位】勞動和社會保障部
• 【發(fā)布文號】勞社部發(fā)〔2003〕5號
• 【發(fā)布日期】2003-03-05
• 【生效日期】2003-03-05
• 【失效日期】--
• 【文件來源】
• 【所屬類別】國家法律法規(guī)

勞動和社會保障部關(guān)于印發(fā)《社會保障基金現(xiàn)場監(jiān)督規(guī)則》的通知

勞動和社會保障部關(guān)于印發(fā)《社會保障基金現(xiàn)場監(jiān)督規(guī)則》的通知

(勞社部發(fā)〔2003〕5號)





各省、自治區(qū),、直轄市勞動和社會保障廳（局）：



 為健全社會保障基金監(jiān)督制度,，規(guī)范現(xiàn)場監(jiān)督檢查行為，提高監(jiān)督工作質(zhì)量,，根據(jù)有關(guān)規(guī)定,，我部制定了《社會保障基金現(xiàn)場監(jiān)督規(guī)則》，現(xiàn)印發(fā)給你們,，請遵照執(zhí)行,。



二○○三年三月五日





社會保障基金現(xiàn)場監(jiān)督規(guī)則




第一條 為健全社會保障基金監(jiān)督制度，規(guī)范監(jiān)督檢查行為,，提高現(xiàn)場監(jiān)督檢查質(zhì)量,，根據(jù)有關(guān)法規(guī)政策規(guī)定，制定本規(guī)則,。




第二條 本規(guī)則所稱現(xiàn)場監(jiān)督,是指勞動保障行政部門基金監(jiān)督機構(gòu)對被監(jiān)督單位管理社會保障基金情況的實地檢查,。



 被監(jiān)督單位包括社會保險費征繳機構(gòu)、社會保險待遇支付機構(gòu),、社會保障基金管理和運營機構(gòu),。




第三條 縣級以上勞動保障行政部門基金監(jiān)督機構(gòu)，依據(jù)本規(guī)則對下列各項社會保障基金收支,、劃轉(zhuǎn)及管理運營情況實施現(xiàn)場監(jiān)督,。



 （一）基本養(yǎng)老保險基金、基本醫(yī)療保險基金,、失業(yè)保險基金,、工傷保險基金、生育保險基金和農(nóng)村養(yǎng)老保險基金,；



 （二）企業(yè)年金基金,、企業(yè)補充醫(yī)療保險基金。



 勞動保障部對全國社會保障基金劃轉(zhuǎn)及管理運營情況實施現(xiàn)場監(jiān)督,。



 在全國范圍內(nèi)統(tǒng)一部署及與有關(guān)部門聯(lián)合進行的社會保障基金專項監(jiān)督檢查,，按照專項監(jiān)督檢查規(guī)定執(zhí)行,，不適用本規(guī)則。




第四條 社會保障基金現(xiàn)場監(jiān)督應(yīng)當遵循依法監(jiān)督,、實事求是,、客觀公正的原則。




第五條 社會保障基金現(xiàn)場監(jiān)督人員應(yīng)具備下列條件：



 （一）熟悉社會保障法律,、法規(guī)和政策,；



 （二）掌握財政、金融和審計等專業(yè)知識,；



 （三）具有相應(yīng)的調(diào)查研究,、綜合分析和文字表達能力；



 （四）法律,、法規(guī)規(guī)定的其他條件,。




第六條 勞動保障行政部門基金監(jiān)督機構(gòu)根據(jù)現(xiàn)場監(jiān)督任務(wù)，組成檢查組并指定檢查組長,。檢查組長有權(quán)對檢查組成員工作進行監(jiān)督,，對檢查質(zhì)量及結(jié)果負責。檢查組成員應(yīng)由兩名以上監(jiān)督人員組成,。成員可由基金監(jiān)督機構(gòu)工作人員組成,，也可由基金監(jiān)督機構(gòu)委托的有關(guān)單位或中介機構(gòu)工作人員組成,。



 檢查遇到重大問題應(yīng)向勞動保障行政部門基金監(jiān)督機構(gòu)請示報告,。檢查組接受基金監(jiān)督機構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)，不受其他單位和個人干涉,。




第七條 實施現(xiàn)場監(jiān)督前,，檢查組應(yīng)收集與檢查事項有關(guān)的法律法規(guī)、政策規(guī)定及其他資料,，主要包括：



 （一）社會保障法律,、法規(guī)和政策規(guī)定及其他相關(guān)法律、法規(guī)和政策規(guī)定,；



 （二）個人或單位舉報,、上級機關(guān)交辦、有關(guān)部門移送的材料,；



 （三）被監(jiān)督單位有關(guān)情況和材料,；



 （四）與檢查有關(guān)的其他資料。




第八條 現(xiàn)場監(jiān)督前,，檢查組應(yīng)擬定現(xiàn)場監(jiān)督實施方案?，F(xiàn)場監(jiān)督實施方案經(jīng)基金監(jiān)督機構(gòu)批準后，由檢查組負責組織實施?，F(xiàn)場監(jiān)督實施方案主要包括下列內(nèi)容：



 （一）被監(jiān)督單位名稱和基本情況,；



 （二）檢查目的,；



 （三）檢查范圍、內(nèi)容和重點,；



 （四）預(yù)定檢查起止日期,；



 （五）監(jiān)督人員及其分工；



 （六）編制日期,。




第九條 勞動保障行政部門基金監(jiān)督機構(gòu)一般應(yīng)于現(xiàn)場監(jiān)督3個工作日前,，向被監(jiān)督單位下達現(xiàn)場監(jiān)督通知書。現(xiàn)場監(jiān)督通知書應(yīng)統(tǒng)一編制文號,，加蓋勞動保障行政部門公章?，F(xiàn)場監(jiān)督通知書主要包括下列內(nèi)容：



 （一）被監(jiān)督單位名稱；



 （二）檢查依據(jù),、范圍,、內(nèi)容和方式；



 （三）檢查起始時間,；



 （四）要求被監(jiān)督單位配合事項,；



 （五）監(jiān)督人員名單；



 （六）簽發(fā)日期及公章,。



 基金監(jiān)督機構(gòu)認為提前向被監(jiān)督單位下達現(xiàn)場監(jiān)督通知書,，可能會影響檢查結(jié)果時，可以選擇適當時間或方式下達現(xiàn)場監(jiān)督通知書,。




第十條 檢查組按現(xiàn)場監(jiān)督通知書規(guī)定時間進駐被監(jiān)督單位,，出示有效證件。檢查組應(yīng)向被監(jiān)督單位說明檢查依據(jù),、目的,、內(nèi)容、范圍,、時間等,，要求被監(jiān)督單位介紹有關(guān)情況，提供有關(guān)文件,、資料和其他事項,。被監(jiān)督單位應(yīng)主動配合，全面提供與檢查事項相關(guān)的資料,，真實反映有關(guān)問題,，并根據(jù)監(jiān)督人員要求，就其真實性,、完整性做出書面承諾,。




第十一條 現(xiàn)場監(jiān)督過程中，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)場監(jiān)督實施方案與實際情況不相適應(yīng)或客觀情況發(fā)生變化等,，檢查組報基金監(jiān)督機構(gòu)同意后,，可調(diào)整現(xiàn)場監(jiān)督實施方案,。




第十二條 現(xiàn)場監(jiān)督人員應(yīng)運用監(jiān)盤、觀察,、詢問,、記錄、計算,、復(fù)核,、復(fù)制、分析等方法,，審查被監(jiān)督單位的銀行開戶,、會計憑證、會計帳簿,、會計報表,、業(yè)務(wù)臺帳、統(tǒng)計報表,，查閱與檢查事項有關(guān)的文件,、資料、合同,，檢查現(xiàn)金,、存款、有價證券,，向有關(guān)單位和個人進行調(diào)查,，并取得有關(guān)證據(jù)。




第十三條 監(jiān)督人員應(yīng)記錄檢查發(fā)現(xiàn)的重要事項,，編制現(xiàn)場監(jiān)督工作底稿?，F(xiàn)場監(jiān)督工作底稿應(yīng)一事一稿，并附有關(guān)檢查證據(jù)?，F(xiàn)場監(jiān)督工作底稿經(jīng)檢查組審定后，送被監(jiān)督單位相關(guān)人員簽署意見?，F(xiàn)場監(jiān)督工作底稿主要包括下列內(nèi)容：



 （一）現(xiàn)場監(jiān)督工作底稿編號,；



 （二）被監(jiān)督單位名稱；



 （三）重要事項發(fā)生日期,、文件號,、憑證號、原會計分錄和金額等內(nèi)容摘錄,；



 （四）附件主要內(nèi)容及數(shù)量,；



 （五）被監(jiān)督單位相關(guān)人員意見及簽名；



 （六）編制人員簽名及日期,；



 （七）復(fù)核人員簽名及日期,。




第十四條 檢查證據(jù)是現(xiàn)場監(jiān)督工作底稿反映重要事項的依據(jù),，主要包括財務(wù)帳表、文件資料復(fù)印件及談話記錄等,。檢查證據(jù)應(yīng)由有關(guān)單位人員簽名或蓋章,。有關(guān)人員和單位拒絕簽名或蓋章的檢查證據(jù)，應(yīng)注明原因和日期,。拒絕簽名或蓋章不影響客觀事實的證據(jù)仍然有效,。監(jiān)督人員應(yīng)對被監(jiān)督單位或有關(guān)人員有異議的檢查證據(jù)進行核實。




第十五條 現(xiàn)場監(jiān)督結(jié)束時,，檢查組應(yīng)向被監(jiān)督單位通報情況,，聽取被監(jiān)督單位意見和建議。




第十六條 檢查組應(yīng)根據(jù)現(xiàn)場監(jiān)督工作底稿及有關(guān)法規(guī),、政策和資料,，綜合分析檢查情況，及時提出現(xiàn)場監(jiān)督報告,，一般在離開現(xiàn)場后7個工作日內(nèi)完成?，F(xiàn)場監(jiān)督報告主要包括下列內(nèi)容：



 （一）檢查工作情況；



 （二）檢查范圍,、內(nèi)容,、方式和時間；



 （三）被監(jiān)督單位基本情況,；



 （四）被監(jiān)督單位存在問題,、評價、結(jié)論和依據(jù),；



 （五）意見和建議,；



 （六）檢查組長簽名和日期。




第十七條 現(xiàn)場監(jiān)督報告應(yīng)送被監(jiān)督單位征求意見,。被監(jiān)督單位應(yīng)在接到報告10日內(nèi)提出書面意見,。逾期未提書面意見的視同無異議，監(jiān)督人員應(yīng)予注明,。被監(jiān)督單位對報告有異議,，檢查組應(yīng)進一步研究核實，并據(jù)實修改現(xiàn)場監(jiān)督報告,。




第十八條 檢查組應(yīng)在接到被監(jiān)督單位書面意見后7日內(nèi),，向勞動保障行政部門基金監(jiān)督機構(gòu)提交現(xiàn)場監(jiān)督報告，并附被監(jiān)督單位意見,。遇有特殊情況,，經(jīng)基金監(jiān)督機構(gòu)同意，提交現(xiàn)場監(jiān)督報告的時間可適當延長,。




第十九條 基金監(jiān)督機構(gòu)對檢查組提交的報告應(yīng)予以審核,。審核主要包括下列內(nèi)容：



 （一）檢查的有關(guān)事項是否清楚,；



 （二）檢查證據(jù)是否充分、合法,、具有說服力,；



 （三）檢查程序是否符合有關(guān)規(guī)定。



 對事實不清,、證據(jù)不足的現(xiàn)場監(jiān)督報告,，基金監(jiān)督機構(gòu)應(yīng)責成檢查組長說明情況或核實，也可另行調(diào)查取證核實,。




第二十條 勞動保障行政部門基金監(jiān)督機構(gòu)根據(jù)現(xiàn)場監(jiān)督報告,，分別作如下處理。



 不需要行政處理的,，下達監(jiān)督意見書,。監(jiān)督意見書主要包括下列內(nèi)容：



 （一）主送單位；



 （二）檢查情況,；



 （三）評價和整改意見,；



 （四）發(fā)文機關(guān)和日期。



 需要行政處理的,，下達處理意見書,。處理意見書主要包括下列內(nèi)容：



 （一）主送單位及抄送單位；



 （二）被監(jiān)督單位違紀違規(guī)事實及處理意見,；



 （三）處理意見執(zhí)行期限和要求,；



 （四）建議政府及有關(guān)部門處理意見；



 （五）發(fā)文機關(guān)和日期,。



 需要政府或上級主管部門處理的重大問題,，應(yīng)及時報告。報告主要包括下列內(nèi)容：



 （一）主送單位,；



 （二）檢查情況,；



 （三）被監(jiān)督單位違紀違規(guī)事實；



 （四）處理建議,；



 （五）發(fā)文機關(guān)和日期,。




第二十一條 被監(jiān)督單位接到處理意見書后應(yīng)按要求進行整改，并將處理和整改結(jié)果報基金監(jiān)督機構(gòu),。基金監(jiān)督機構(gòu)應(yīng)檢查處理意見的執(zhí)行情況,。




第二十二條 現(xiàn)場監(jiān)督結(jié)束后,，檢查組應(yīng)做好檢查材料的整理歸檔工作，并及時移交基金監(jiān)督機構(gòu),?；鸨O(jiān)督機構(gòu)要做好后續(xù)資料的收集歸檔工作,，妥善保管歸檔材料。歸檔主要包括下列資料：



 （一）現(xiàn)場監(jiān)督實施方案,；



 （二）現(xiàn)場監(jiān)督通知書,；



 （三）現(xiàn)場監(jiān)督工作底稿；



 （四）現(xiàn)場監(jiān)督報告,；



 （五）被監(jiān)督單位對現(xiàn)場監(jiān)督報告的書面意見,；



 （六）監(jiān)督意見書、處理意見書及建議處理報告,；



 （七）被監(jiān)督單位整改及處理結(jié)果報告,；



 （八）其他應(yīng)歸檔資料。



 附件（略）：1.現(xiàn)場監(jiān)督實施方案(樣式)



 2.現(xiàn)場監(jiān)督通知書(樣式)



 3.現(xiàn)場監(jiān)督工作底稿(樣式)



 4.現(xiàn)場監(jiān)督談話記錄(樣式)