• 【發(fā)布單位】財(cái)政部
• 【發(fā)布文號】財(cái)政部令第40號
• 【發(fā)布日期】2006-08-09
• 【生效日期】2006-09-10
• 【失效日期】--
• 【文件來源】長沙財(cái)政局
• 【所屬類別】國家法律法規(guī)

注冊會(huì)計(jì)師全國統(tǒng)一考試違規(guī)行為處理辦法（已廢止）

注冊會(huì)計(jì)師全國統(tǒng)一考試違規(guī)行為處理辦法（已廢止）

(財(cái)政部令第40號)





 《注冊會(huì)計(jì)師全國統(tǒng)一考試違規(guī)行為處理辦法》已經(jīng)部務(wù)會(huì)議審議通過,，現(xiàn)予公布,，自2006年9月10日起施行。



 部長 金人慶

 二ОО六年八月九日





注冊會(huì)計(jì)師全國統(tǒng)一考試違規(guī)行為處理辦法




第一章 總則




第一條 為加強(qiáng)注冊會(huì)計(jì)師全國統(tǒng)一考試（以下簡稱注冊會(huì)計(jì)師考試）管理,，嚴(yán)肅考試紀(jì)律,，保證注冊會(huì)計(jì)師考試順利實(shí)施，根據(jù)《
中華人民共和國注冊會(huì)計(jì)師法》,，制定本辦法,。




第二條 對注冊會(huì)計(jì)師考試應(yīng)考人員、考試工作人員違規(guī)行為的處理適用本辦法,。




第三條 本辦法所稱違規(guī)行為,，是指參加或組織注冊會(huì)計(jì)師考試的人員違反考試紀(jì)律和考試工作有關(guān)規(guī)定的行為。




第四條 本辦法所稱應(yīng)考人員,，是指參加注冊會(huì)計(jì)師考試的人員,。



 本辦法所稱考試工作人員，是指參加組織注冊會(huì)計(jì)師考試報(bào)名,、命（審）題,、印送試卷、監(jiān)考,、試卷評閱,、成績核查、發(fā)放成績或者全科合格證書等工作的人員,。




第五條 中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（以下簡稱中注協(xié)）和省,、自治區(qū)、直轄市注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（以下簡稱省級注協(xié)）,，依據(jù)本辦法對應(yīng)考人員,、考試工作人員的違規(guī)行為進(jìn)行處理,。




第六條 考場監(jiān)考人員應(yīng)當(dāng)依據(jù)本辦法對應(yīng)考人員的違規(guī)行為進(jìn)行當(dāng)場處理。




第七條 處理違規(guī)行為,，應(yīng)當(dāng)做到事實(shí)清楚,、證據(jù)確鑿、程序規(guī)范,、適用規(guī)定準(zhǔn)確,、處理決定適當(dāng)。




第二章 應(yīng)考人員違規(guī)行為的處理措施




第八條 應(yīng)考人員有下列行為之一的,，由監(jiān)考人員給予口頭警告,，并責(zé)令改正。經(jīng)警告仍不改正的,，監(jiān)考人員按照本辦法第十六條規(guī)定的程序,，終止其本場考試，并責(zé)令退出考場：



 （一）攜帶規(guī)定以外的物品進(jìn)入考場未按照規(guī)定放在指定位置的,；



 （二）考試開始30分鐘后仍未按照規(guī)定填寫（填涂）姓名,、身份證件號、準(zhǔn)考證號,，或者粘貼條形碼的,；



 （三）未在規(guī)定考場座位參加考試，或者在考試期間擅自離開座位的,；



 （四）在考場內(nèi)喧嘩,、吸煙或者有其他影響考場秩序行為的；



 （五）故意損毀答題卡,、答題卷或者試題卷的,；



 （六）考試開始信號發(fā)出前答題，或者考試結(jié)束信號發(fā)出后繼續(xù)答題的,。




第九條 應(yīng)考人員有下列行為之一的,，監(jiān)考人員按照本辦法第十六條規(guī)定的程序終止其本場考試，并責(zé)令退出考場：



 （一）抄襲或者協(xié)助他人抄襲答案或者其他與考試內(nèi)容有關(guān)資料的,；



 （二）以討論或者互打手勢等方式傳遞考試信息的,；



 （三）使用規(guī)定以外物品的；



 （四）交換答題卡,、答題卷或者試題卷的,；



 （五）由他人在考場外協(xié)助答題的；



 （六）由他人冒名代替或者代替他人參加考試的,。




第十條 應(yīng)考人員有第九條第（一）項(xiàng)至第（三）項(xiàng)所列行為之一的,，由省級注協(xié)給予其取消本場考試成績和3年內(nèi)（不含當(dāng)年，下同）不得參加注冊會(huì)計(jì)師考試的處理,，有第九條第（四）項(xiàng)至第（六）項(xiàng)所列行為之一的,，由省級注協(xié)給予其取消當(dāng)年全部科目考試成績和5年內(nèi)不得參加注冊會(huì)計(jì)師考試的處理,。




第十一條 應(yīng)考人員在規(guī)定時(shí)間未辦理交卷手續(xù)離開考場的，由省級注協(xié)給予其取消本場考試成績的處理,。




第十二條 應(yīng)考人員將答題卡,、答題卷、試題卷或者考試用紙帶出考場的,，由省級注協(xié)給予其取消本場考試成績和3年內(nèi)不得參加注冊會(huì)計(jì)師考試的處理,。




第十三條 試卷評閱期間,，經(jīng)中注協(xié)聘請的專家認(rèn)定,，有下列情形之一的試卷為違規(guī)試卷：



 （一）在卷面做特殊標(biāo)記的；



 （二）同一試卷答題筆跡前后不一致的,；



 （三）同一考場的同一科目兩份以上（含兩份）答卷答案文字表述,、主要錯(cuò)點(diǎn)一致的。



 對有違規(guī)試卷的應(yīng)考人員,，由中注協(xié)給予其取消本場考試成績和5年內(nèi)不得參加注冊會(huì)計(jì)師考試的處理,。




第十四條 偽造或者涂改證件或者證明，或者以其他不正當(dāng)手段獲取考試或者免試資格的,，由中注協(xié)或者省級注協(xié)給予其取消考試成績或者免試資格和5年內(nèi)不得參加注冊會(huì)計(jì)師考試的處理,。




第十五條 偽造單科合格成績憑證或者全科合格證書的，由中注協(xié)或者省級注協(xié)給予其取消已取得的單科合格成績和10年內(nèi)不得參加注冊會(huì)計(jì)師考試的處理,。已取得全科合格證書的,，予以撤銷。




第三章 處理程序




第十六條 當(dāng)場作出終止應(yīng)考人員本場考試,，并責(zé)令退出考場處理的,，應(yīng)當(dāng)由2名監(jiān)考人員對其違規(guī)行為進(jìn)行認(rèn)定，在《應(yīng)考人員違規(guī)情況報(bào)告單》（見附件1）中記錄其違規(guī)情況,，并在其答題卡和答題卷頁首空白處簽注“違規(guī)”字樣,。記錄的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)當(dāng)場告知應(yīng)考人員。




第十七條 監(jiān)考人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取必要的措施,，保全應(yīng)考人員違規(guī)的證據(jù),。其中對違規(guī)行為使用的物品進(jìn)行暫扣的，應(yīng)當(dāng)填寫清單,，并在7日內(nèi)退還應(yīng)考人員,。




第十八條 考試結(jié)束后，監(jiān)考人員應(yīng)當(dāng)將《應(yīng)考人員違規(guī)情況報(bào)告單》,，連同應(yīng)考人員的答題卡,、答題卷及有關(guān)證據(jù)按照有關(guān)規(guī)定一并報(bào)送所在地省級注協(xié)。




第十九條 省級注協(xié)應(yīng)當(dāng)依據(jù)本辦法和《應(yīng)考人員違規(guī)情況報(bào)告單》記錄的情況及相關(guān)證據(jù),，對違規(guī)行為作出處理,。



 省級注協(xié)作出的處理決定應(yīng)當(dāng)報(bào)中注協(xié)備案,。




第二十條 考試工作人員在試卷評閱期間發(fā)現(xiàn)有異常試卷的，應(yīng)當(dāng)填寫《異常試卷報(bào)告單》（見附件2）,，并按照工作程序核實(shí)后,，提交中注協(xié)。



 中注協(xié)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序提交專家進(jìn)行認(rèn)定,。




第二十一條 中注協(xié)和省級注協(xié)在對應(yīng)考人員違規(guī)行為作出處理決定前,，應(yīng)當(dāng)告知應(yīng)考人員作出處理決定的事實(shí)、理由及依據(jù),，并告知應(yīng)考人員有權(quán)進(jìn)行陳述和申辨,。



 作出3年、5年,、10年內(nèi)不得參加注冊會(huì)計(jì)師考試決定之前,，應(yīng)當(dāng)告知應(yīng)考人員有要求舉行聽證的權(quán)利；應(yīng)考人員要求聽證的,，應(yīng)當(dāng)組織聽證,。




第二十二條 中注協(xié)和省級注協(xié)對違規(guī)行為作出處理決定的，應(yīng)當(dāng)制作違規(guī)行為處理決定書,，并將處理決定書及時(shí)送達(dá)被處理人,。



 直接送達(dá)有困難的，可以采取郵寄送達(dá)或公告送達(dá)等方式送達(dá),。




第二十三條 違規(guī)行為處理決定書應(yīng)當(dāng)載明下列事項(xiàng)：



 （一）被處理人姓名,、身份證件號及準(zhǔn)考證號；



 （二）違規(guī)的事實(shí)和證據(jù),；



 （三）處理的依據(jù)和結(jié)果,；



 （四）不服處理決定，申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟的途徑和期限,；



 （五）作出處理決定的單位名稱和日期,。



 處理決定書應(yīng)當(dāng)蓋有作出處理決定單位的印章。




第二十四條 中注協(xié)和省級注協(xié)應(yīng)當(dāng)受理對違規(guī)行為的舉報(bào),，并進(jìn)行核實(shí),、處理。




第二十五條 中注協(xié)和省級注協(xié)可以向社會(huì)公布應(yīng)考人員違規(guī)行為的相關(guān)信息,；可以向受到處理的應(yīng)考人員所在單位通報(bào)有關(guān)情況,。




第四章 考試工作人員違規(guī)行為的處理措施




第二十六條 在組織報(bào)名期間，考試工作人員不得有下列行為：



 （一）為不具備參加考試資格的人員提供虛假證明或者證件,，使其取得考試資格的,；



 （二）因編排考場或者發(fā)放準(zhǔn)考證等工作失誤，致使應(yīng)考人員未能如期參加考試,，或者使考試工作遭受重大損失的,。




第二十七條 在考試期間,，考試工作人員不得有下列行為：



 （一）擅自為應(yīng)考人員調(diào)換考場或者座位的；



 （二）未按照規(guī)定時(shí)間拆啟試題的,；



 （三）發(fā)現(xiàn)應(yīng)考人員有違規(guī)行為不予制止的,；



 （四）因未認(rèn)真履行職責(zé)，造成所負(fù)責(zé)的考場秩序混亂,，或者出現(xiàn)雷同試卷的,；



 （五）擅自將答題卡、答題卷,、試題卷,、考試用紙或者與考試有關(guān)內(nèi)容帶出考場或者傳遞給他人的；



 （六）強(qiáng)迫或者唆使他人違規(guī),，或者參與考場內(nèi)外串通違規(guī)的,。




第二十八條 在試卷評閱期間,，考試工作人員不得有下列行為：



 （一）不能按期完成評卷任務(wù)的,；



 （二）在評卷中擅自更改評分標(biāo)準(zhǔn)，或者不按評分標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行評卷的,；



 （三）造成錯(cuò)評,、漏評或者積分誤差的；



 （四）偷換或者涂改應(yīng)考人員答卷,、考試成績或者考場原始記錄材料的,。




第二十九條 考試工作人員不得有下列行為：



 （一）應(yīng)當(dāng)回避考試工作而隱瞞不報(bào)的；



 （二）丟失或者泄露試題,、答案或者評分標(biāo)準(zhǔn)的,；



 （三）擅自變更考試時(shí)間、地點(diǎn)或者其他考試安排的,；



 （四）故意損壞答題卡,、答題卷或者試題卷的；



 （五）考試后擅自拆啟已密封的答題卡,、答題卷或者試題卷的,；



 （六）違反試卷的運(yùn)送、接收或者保管有關(guān)規(guī)定的,；



 （七）擅自更改或者編造考試數(shù)據(jù)或者信息的,；



 （八）以不正當(dāng)手段協(xié)助他人獲得免試資格，或者取得單科合格成績憑證或者全科合格證書的,；



 （九）在保密期限內(nèi)盜竊或者損毀試題,、答案、評分標(biāo)準(zhǔn),、應(yīng)考人員答卷或者考試成績,，或者傳遞有關(guān)信息的,；



 （十）利用考試工作之便，以權(quán)謀私或者打擊報(bào)復(fù)應(yīng)考人員的,；



 （十一）銷毀或者藏匿違規(guī)證據(jù),，或者偽造虛假證據(jù)的；



 （十二）阻止他人揭發(fā)檢舉或者提供證據(jù)資料的,；



 （十三）對揭發(fā)檢舉人打擊報(bào)復(fù)的,；



 （十四）干擾或者妨礙中注協(xié)或者省級注協(xié)調(diào)查核實(shí)有關(guān)情況的。




第三十條 考試工作人員有本辦法第二十六條,、第二十七條,、第二十八條、第二十九條所列行為之一的,，中注協(xié)或者省級注協(xié)應(yīng)當(dāng)作出停止其參加當(dāng)年及以后年度注冊會(huì)計(jì)師考試工作的處理,，并視情節(jié)輕重給予或者建議所在單位給予相應(yīng)處分；構(gòu)成犯罪的,，依法追究刑事責(zé)任,。




第三十一條 考試工作人員有其他對考試或者考場秩序不良影響行為的，由中注協(xié)視情節(jié)輕重作出相應(yīng)處理,。




第三十二條 考點(diǎn)管理混亂,，造成同一考場同一科目試卷答案雷同數(shù)量達(dá)到百分之六十以上的，或者同一考點(diǎn)同一科目試卷答案雷同數(shù)量達(dá)到百分之二十以上的,，應(yīng)當(dāng)取消該考點(diǎn)承辦注冊會(huì)計(jì)師考試的資格,。




第三十三條 中注協(xié)和省級注協(xié)可以向社會(huì)公布考試工作人員違規(guī)行為的相關(guān)信息。




第五章 附則




第三十四條 本辦法自2006年9月10日起施行,。2001年8月13日財(cái)政部注冊會(huì)計(jì)師考試委員會(huì)印發(fā)的《注冊會(huì)計(jì)師全國統(tǒng)一考試違紀(jì)作弊處罰規(guī)則》（財(cái)考〔2001〕12號）同時(shí)廢止,。