• 【發(fā)布單位】海關(guān)總署
• 【發(fā)布文號】海關(guān)總署令第197號
• 【發(fā)布日期】2010-11-15
• 【生效日期】2011-01-01
• 【失效日期】--
• 【文件來源】中國政府網(wǎng)
• 【所屬類別】國家法律法規(guī)

中華人民共和國海關(guān)企業(yè)分類管理辦法（2010）

中華人民共和國海關(guān)企業(yè)分類管理辦法（2010）

(海關(guān)總署令第197號)





 《中華人民共和國海關(guān)企業(yè)分類管理辦法》已于2010年10月14日經(jīng)海關(guān)總署署務(wù)會議審議通過,，現(xiàn)予公布,，自2011年1月1日起施行。



署 長 盛光祖

二○一○年十一月十五日





中華人民共和國海關(guān)企業(yè)分類管理辦法




第一章 總 則




第一條 為了鼓勵企業(yè)守法自律,，提高海關(guān)管理效能,，保障進出口貿(mào)易的安全與便利，根據(jù)《
中華人民共和國海關(guān)法》及其他有關(guān)法律,、行政法規(guī)的規(guī)定,，制定本辦法。




第二條 在海關(guān)注冊登記的進出口貨物收發(fā)貨人,、報關(guān)企業(yè)的分類管理,，適用本辦法。



 其他企業(yè)的分類管理，由海關(guān)總署另行規(guī)定,。




第三條 海關(guān)根據(jù)企業(yè)遵守法律,、行政法規(guī)、海關(guān)規(guī)章,、相關(guān)廉政規(guī)定和經(jīng)營管理狀況，以及海關(guān)監(jiān)管,、統(tǒng)計記錄等,，設(shè)置AA、A,、B,、C、D五個管理類別,，對有關(guān)企業(yè)進行評估,、分類，并對企業(yè)的管理類別予以公開,。




第四條 海關(guān)總署按照守法便利原則,，對適用不同管理類別的企業(yè)，制訂相應的差別管理措施,，其中AA類和A類企業(yè)適用相應的通關(guān)便利措施,，B類企業(yè)適用常規(guī)管理措施，C類和D類企業(yè)適用嚴密監(jiān)管措施,。



 全國海關(guān)實行統(tǒng)一的企業(yè)分類標準,、程序和管理措施。



 海關(guān)與企業(yè)應當加強合作,，開展經(jīng)常性信息交流和業(yè)務(wù)聯(lián)系,。




第五條 海關(guān)總署對企業(yè)分類管理工作進行指導、監(jiān)督,；直屬海關(guān)負責審定,、調(diào)整本關(guān)區(qū)企業(yè)適用的管理類別。




第二章 管理類別的設(shè)定



 第一節(jié) 進出口貨物收發(fā)貨人




第六條 AA類進出口貨物收發(fā)貨人,，應當同時符合下列條件：



 （一）符合A類管理條件,，已適用A類管理1年以上；



 （二）上一年度進出口報關(guān)差錯率3%以下,；



 （三）通過海關(guān)稽查驗證,，符合海關(guān)管理、企業(yè)經(jīng)營管理和貿(mào)易安全的要求,；



 （四）每年報送《企業(yè)經(jīng)營管理狀況評估報告》和會計師事務(wù)所出具的上一年度審計報告,；每半年報送《進出口業(yè)務(wù)情況表》。




第七條 A類進出口貨物收發(fā)貨人，應當同時符合下列條件：



 （一）已適用B類管理1年以上,；



 （二）連續(xù)1年無走私罪,、走私行為、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為,；



 （三）連續(xù)1年未因進出口侵犯知識產(chǎn)權(quán)貨物而被海關(guān)行政處罰,；



 （四）連續(xù)1年無拖欠應納稅款、應繳罰沒款項情事,；



 （五）上一年度進出口總值50萬美元以上,；



 （六）上一年度進出口報關(guān)差錯率5%以下；



 （七）會計制度完善,，業(yè)務(wù)記錄真實,、完整；



 （八）主動配合海關(guān)管理,，及時辦理各項海關(guān)手續(xù),，向海關(guān)提供的單據(jù)、證件真實,、齊全,、有效；



 （九）每年報送《企業(yè)經(jīng)營管理狀況評估報告》,；



 （十）按照規(guī)定辦理《中華人民共和國海關(guān)進出口貨物收發(fā)貨人報關(guān)注冊登記證書》的換證手續(xù)和相關(guān)變更手續(xù),；



 （十一）連續(xù)1年在商務(wù)、人民銀行,、工商,、稅務(wù)、質(zhì)檢,、外匯,、監(jiān)察等行政管理部門和機構(gòu)無不良記錄。




第八條 進出口貨物收發(fā)貨人有下列情形之一的,，適用C類管理：



 （一）有走私行為的,；



 （二）1年內(nèi)有3次以上違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定行為，且違規(guī)次數(shù)超過上一年度報關(guān)單及進出境備案清單總票數(shù)1‰的,，或者1年內(nèi)因違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定被處罰款累計總額人民幣100萬元以上的,；



 （三）1年內(nèi)有2次因進出口侵犯知識產(chǎn)權(quán)貨物而被海關(guān)行政處罰的；



 （四）拖欠應納稅款,、應繳罰沒款項人民幣50萬元以下的,。




第九條 進出口貨物收發(fā)貨人有下列情形之一的,，適用D類管理：



 （一）有走私罪的,；



 （二）1年內(nèi)有2次以上走私行為的,；



 （三）1年內(nèi)有3次以上因進出口侵犯知識產(chǎn)權(quán)貨物而被海關(guān)行政處罰的；



 （四）拖欠應納稅款,、應繳罰沒款項超過人民幣50萬元的,。




第十條 進出口貨物收發(fā)貨人未發(fā)生本辦法第八條和第九條所列情形并符合下列條件之一的,，適用B類管理：



 （一）首次注冊登記的,；



 （二）首次注冊登記后，管理類別未發(fā)生調(diào)整的,；



 （三）AA類企業(yè)不符合原管理類別適用條件,，并且不符合A類管理類別適用條件的；



 （四）A類企業(yè)不符合原管理類別適用條件的,。




第十一條 在海關(guān)登記的加工企業(yè),，按照進出口貨物收發(fā)貨人實施分類管理。



 第二節(jié) 報關(guān)企業(yè)




第十二條 AA類報關(guān)企業(yè),，應當同時符合下列條件 ：



 （一）符合A類管理條件,，已適用A類管理1年以上,；



 （二）上一年度代理申報的進出口報關(guān)單及進出境備案清單總量在2萬票（中西部5000票）以上,；



 （三）上一年度進出口報關(guān)差錯率3%以下；



 （四）通過海關(guān)稽查驗證,，符合海關(guān)管理,、企業(yè)經(jīng)營管理和貿(mào)易安全的要求；



 （五）每年報送《企業(yè)經(jīng)營管理狀況評估報告》和會計師事務(wù)所出具的上一年度審計報告,；每半年報送《報關(guān)代理業(yè)務(wù)情況表》,。




第十三條 A類報關(guān)企業(yè)，應當同時符合下列條件：



 （一）已適用B類管理1年以上,；



 （二）企業(yè)以及所屬執(zhí)業(yè)報關(guān)員連續(xù)1年無走私罪,、走私行為、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為,；



 （三）連續(xù)1年代理報關(guān)的貨物未因侵犯知識產(chǎn)權(quán)而被海關(guān)沒收,，或者雖被沒收但對該貨物的知識產(chǎn)權(quán)狀況履行了合理審查義務(wù)；



 （四）連續(xù)1年無拖欠應納稅款,、應繳罰沒款項情事,；



 （五）上一年度代理申報的進出口報關(guān)單及進出境備案清單等總量在3000票以上；



 （六）上一年度代理申報的進出口報關(guān)差錯率在5%以下,；



 （七）依法建立賬簿和營業(yè)記錄,，真實、正確,、完整地記錄受委托辦理報關(guān)業(yè)務(wù)的所有活動,；



 （八）每年報送《企業(yè)經(jīng)營管理狀況評估報告》；



 （九）按照規(guī)定辦理注冊登記許可延續(xù)及《中華人民共和國海關(guān)報關(guān)企業(yè)報關(guān)注冊登記證書》的換證手續(xù)和相關(guān)變更手續(xù),；



 （十）連續(xù)1年在商務(wù),、人民銀行、工商、稅務(wù),、質(zhì)檢,、外匯、監(jiān)察等行政管理部門和機構(gòu)無不良記錄,。




第十四條 報關(guān)企業(yè)有下列情形之一的,，適用C類管理：



 （一）有走私行為的；



 （二）1年內(nèi)有3次以上違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為,，或者1年內(nèi)因違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定被處罰款累計總額人民幣50萬元以上的,；



 （三）1年內(nèi)代理報關(guān)的貨物因侵犯知識產(chǎn)權(quán)而被海關(guān)沒收達2次且未盡合理審查義務(wù)的；



 （四）上一年度代理申報的進出口報關(guān)差錯率在10%以上的,；



 （五）拖欠應納稅款,、應繳罰沒款項人民幣50萬元以下的；



 （六）代理報關(guān)的貨物涉嫌走私,、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定拒不接受或者拒不協(xié)助海關(guān)進行調(diào)查的,；



 （七）被海關(guān)暫停從事報關(guān)業(yè)務(wù)的。




第十五條 報關(guān)企業(yè)有下列情形之一的,，適用D類管理：



 （一）有走私罪的,；



 （二）1年內(nèi)有2次以上走私行為的；



 （三）1年內(nèi)代理報關(guān)的貨物因侵犯知識產(chǎn)權(quán)而被海關(guān)沒收達3次以上且未盡合理審查義務(wù)的,；



 （四）拖欠應納稅款,、應繳罰沒款項超過人民幣50萬元的。




第十六條 報關(guān)企業(yè)未發(fā)生本辦法第十四條和第十五條所列情形,，并符合下列條件之一的,，適用B類管理：



 （一）首次注冊登記的；



 （二）首次注冊登記后,，管理類別未發(fā)生調(diào)整的,；



 （三）AA類企業(yè)不符合原管理類別適用條件，并且不符合A類管理類別適用條件的;



 （四）A類企業(yè)不符合原管理類別適用條件的,。




第三章 管理類別的適用與調(diào)整




第十七條 企業(yè)符合本辦法第六條第（一）項或者第十二條第（一）項,、第（二）項的規(guī)定，可以通過注冊地海關(guān)向直屬海關(guān)提出適用AA類管理申請,，并提交下列材料：



 （一）《適用AA類管理申請書》,；



 （二）《企業(yè)經(jīng)營管理狀況評估報告》；



 （三）會計師事務(wù)所出具的上一年度審計報告,。




第十八條 企業(yè)符合本辦法第七條或者第十三條的規(guī)定,，可以通過注冊地海關(guān)向直屬海關(guān)提出適用A類管理申請，并提交下列材料：



 （一）《適用A類管理申請書》,；



 （二）《企業(yè)經(jīng)營管理狀況評估報告》,。




第十九條 注冊地海關(guān)接受企業(yè)適用AA類,、A類管理申請后，經(jīng)審核企業(yè)提交的材料齊全,，符合法定形式的,，應當當場制發(fā)《企業(yè)分類管理申請受理決定書》，并報直屬海關(guān)審定,。



 對申請AA類的,，直屬海關(guān)經(jīng)審查認為不需要進行稽查驗證的，應當自受理之日起1個月內(nèi)作出不予適用決定,；直屬海關(guān)經(jīng)審查認為需要進行稽查驗證的,，應當在稽查結(jié)論作出之日起2個月內(nèi)作出適用或者不予適用決定。



 對申請A類的,，直屬海關(guān)應當自受理之日起3個月內(nèi)作出適用或者不予適用決定,。




第二十條 申請適用AA類、A類管理的企業(yè)有下列情形之一的,，直屬海關(guān)對其申請予以退回,，并作出不予適用的決定：



 （一）申請時不符合本辦法所規(guī)定的條件的；



 （二）審核期間不符合本辦法所規(guī)定的條件的,；



 （三）審核期間有涉嫌走私或者違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定以及侵犯知識產(chǎn)權(quán)的行為被海關(guān)立案偵查或者調(diào)查的,。




第二十一條 C類企業(yè)自海關(guān)作出類別調(diào)整決定之日起滿1年未再發(fā)生本辦法第八條或者第十四條所列情形的,，經(jīng)企業(yè)申請,，海關(guān)將其調(diào)整為B類。



 D類企業(yè)自海關(guān)作出類別調(diào)整決定之日起滿1年未再發(fā)生本辦法第九條或者第十五條所列情形的,，經(jīng)企業(yè)申請,，海關(guān)將其調(diào)整為C類。



 申請調(diào)整為B類,、C類管理的C類,、D類企業(yè)有本辦法第二十條所列情形之一的，直屬海關(guān)對其申請予以退回,，并作出不予調(diào)整的決定,。




第二十二條 C類、D類企業(yè)申請調(diào)整為B類,、C類的,，應當通過注冊地海關(guān)向直屬海關(guān)提交《企業(yè)管理類別調(diào)整申請書》。注冊地海關(guān)經(jīng)審核,，企業(yè)提交的材料齊全,，符合法定形式的，應當當場制發(fā)《企業(yè)分類管理申請受理決定書》,，并報直屬海關(guān)審定,。



 直屬海關(guān)應當自受理之日起1個月內(nèi)作出調(diào)整或者不予調(diào)整的決定,。




第二十三條 企業(yè)有下列應當降低類別情形之一的，注冊地直屬海關(guān)應當自發(fā)現(xiàn)之日起1個月內(nèi),，根據(jù)本辦法第二章的規(guī)定,，作出調(diào)整其管理類別的決定:



 （一）AA類、A類企業(yè)不符合原管理類別適用條件的,；



 （二）B類企業(yè)有 C類,、D類管理類別情形之一的；



 （三）C類企業(yè)有D類管理類別情形之一的,。




第二十四條 經(jīng)直屬海關(guān)決定調(diào)整或者不予調(diào)整企業(yè)管理類別的,，由企業(yè)注冊地海關(guān)在決定作出之日起10個工作日內(nèi)將相關(guān)決定送達企業(yè)。



 自海關(guān)作出調(diào)整決定之日起,，海關(guān)按照調(diào)整后的管理類別對企業(yè)實施相應的管理措施,。



 企業(yè)在海關(guān)作出調(diào)整或者不予調(diào)整企業(yè)管理類別之前撤回管理類別調(diào)整申請的，海關(guān)終止管理類別調(diào)整的審核,，并作出終止管理類別調(diào)整審核的決定,。




第二十五條 AA類或者A類企業(yè)涉嫌走私被立案偵查或者調(diào)查的，海關(guān)暫停其與管理類別相應的管理措施,；暫停期內(nèi),，按照B類企業(yè)的管理措施實施管理。




第二十六條 企業(yè)僅名稱或者海關(guān)注冊編碼發(fā)生變化的,，其管理類別可以繼續(xù)適用,，但是有下列情形之一的，按照下列方式調(diào)整：



 （一）企業(yè)發(fā)生存續(xù)分立,，分立后的存續(xù)企業(yè)承繼分立前企業(yè)的主要權(quán)利義務(wù)或者債權(quán)債務(wù)關(guān)系的,，其管理類別適用分立前企業(yè)的管理類別，其余的分立企業(yè)視為首次注冊企業(yè),；



 （二）企業(yè)發(fā)生解散分立,，分立企業(yè)視為首次注冊企業(yè)；



 （三）企業(yè)發(fā)生吸收合并,，合并企業(yè)管理類別適用合并后存續(xù)企業(yè)的管理類別,；



 （四）企業(yè)發(fā)生新設(shè)合并，合并企業(yè)視為首次注冊企業(yè),。




第四章 管理措施的實施




第二十七條 報關(guān)企業(yè)代理進出口貨物收發(fā)貨人開展報關(guān)業(yè)務(wù),，海關(guān)按照報關(guān)企業(yè)和進出口貨物收發(fā)貨人各自適用的管理類別分別實施相應的管理措施。



 因企業(yè)的管理類別不同導致應當實施的管理措施抵觸的,，海關(guān)按照下列方式實施：



 （一）報關(guān)企業(yè)或者進出口貨物收發(fā)貨人為C類或者D類的,，按照較低的管理類別實施相應的管理措施；



 （二）報關(guān)企業(yè)和進出口貨物收發(fā)貨人均為B類以上管理類別的,，按照報關(guān)企業(yè)的管理類別實施相應的管理措施,。




第二十八條 加工貿(mào)易經(jīng)營企業(yè)與承接委托加工的生產(chǎn)企業(yè)管理類別不一致的,，海關(guān)對該加工貿(mào)易業(yè)務(wù)按照較低的管理類別實施相應的管理措施。




第五章 附 則




第二十九條 作為企業(yè)分類管理評定記錄的走私罪,，其評定時間認定以人民法院刑事判決書生效時間為準,。



 作為企業(yè)分類管理評定記錄的走私行為、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定行為,、進出口侵犯知識產(chǎn)權(quán)貨物行為,，其評定時間認定以海關(guān)行政處罰決定書作出時間為準。




第三十條 警告以及罰款額在人民幣3萬元以下的違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定行為,，不作為企業(yè)分類管理評定記錄,。




第三十一條 本辦法下列用語的含義是：



 “其他企業(yè)”，指在海關(guān)注冊登記的進出口貨物收發(fā)貨人,、報關(guān)企業(yè)外,，海關(guān)總署規(guī)定的其他從事與進出口活動直接有關(guān)的企業(yè)。



 “中西部”,，指除東部地區(qū)以外的其他地區(qū),。東部地區(qū)包括北京市、天津市,、上海市,、遼寧省、河北省,、山東省,、江蘇省、浙江省,、福建省,、廣東省,。



 “拖欠應納稅款”,，指自繳納稅款期限屆滿之日起超過3個月仍未繳納進出口貨物、物品應當繳納的進出口關(guān)稅,、進出口環(huán)節(jié)海關(guān)代征稅之和,，包括經(jīng)海關(guān)認定違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定，除給予處罰外,，尚需繳納的稅款,。



 “拖欠應繳罰沒款項”，指自海關(guān)行政處罰決定規(guī)定的期限屆滿之日起超過3個月仍未交付海關(guān)罰款,、沒收的違法所得和追繳走私貨物,、物品等值價款。



 “進出口總值”,，包括海關(guān)貿(mào)易統(tǒng)計與單項統(tǒng)計數(shù)據(jù),，以海關(guān)的統(tǒng)計為準,有關(guān)數(shù)據(jù)僅用于海關(guān)企業(yè)分類管理,。



 “報關(guān)差錯率”，指上一年度企業(yè)所有報關(guān)員以該企業(yè)作為申報單位進行申報被記分的總次數(shù),，除以該年度企業(yè)作為申報單位申報的報關(guān)單及進出境備案清單總票數(shù)的百分比,。



 “1年”，指連續(xù)的12個月,。



 “年度”,，指1個公歷年度。



 “一年內(nèi)”,，涉及向上調(diào)整企業(yè)管理類別的,，以《企業(yè)分類管理申請受理決定書》作出之日倒推12個月計算；涉及向下調(diào)整企業(yè)管理類別的,，以最近一次行政處罰決定作出之日倒推12個月計算,。



 “以上”、“以下”,，均包含本數(shù),。




第三十二條 本辦法由海關(guān)總署負責解釋。




第三十三條 本辦法自2011年1月1日起施行,。2008年1月30日海關(guān)總署令第170號公布的《
中華人民共和國海關(guān)企業(yè)分類管理辦法》同時廢止,。