• 【發(fā)布單位】中國證券監(jiān)督管理委員會
• 【發(fā)布文號】證監(jiān)基金字[2005]175號
• 【發(fā)布日期】2005-10-25
• 【生效日期】2005-10-25
• 【失效日期】--
• 【文件來源】中國證券監(jiān)督管理委員會
• 【所屬類別】政策參考

證券投資基金管理公司監(jiān)察稽核報告內(nèi)容與格式指引（試行）

證券投資基金管理公司監(jiān)察稽核報告內(nèi)容與格式指引（試行）
 
(證監(jiān)基金字[2005]175號)





各基金管理公司：



 為加強(qiáng)基金管理公司監(jiān)察稽核工作,，提高公司合法合規(guī)運(yùn)作水平,，根據(jù)《證券投資基金管理公司管理辦法》（以下簡稱《辦法》）及其他有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)發(fā)布《證券投資基金管理公司監(jiān)察稽核報告內(nèi)容與格式指引（試行）》（以下簡稱《指引》）,，并將有關(guān)問題通知如下：



 一,、公司應(yīng)當(dāng)高度重視監(jiān)察稽核工作，嚴(yán)格按照《辦法》和《指引》的要求,，對照監(jiān)察稽核項目表,，認(rèn)真做好監(jiān)察稽核工作，出具監(jiān)察稽核報告,。鼓勵各公司根據(jù)實際運(yùn)作情況,，增加監(jiān)察稽核內(nèi)容。



 二,、公司應(yīng)當(dāng)確保監(jiān)察稽核報告真實,、準(zhǔn)確、完整地反映公司治理和內(nèi)部控制情況,。監(jiān)察稽核要有完整的工作底稿,，監(jiān)察稽核報告要有充分的事實依據(jù)。



 三,、公司各部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)監(jiān)察稽核項目表認(rèn)真進(jìn)行自查,。督察長應(yīng)組織監(jiān)察稽核部門進(jìn)行復(fù)核,，并出具督察長評估報告。



 四,、督察長可以根據(jù)監(jiān)察稽核計劃確定每季度的監(jiān)察稽核重點(diǎn),，并在季度監(jiān)察稽核報告中予以說明。投資,、銷售、后臺運(yùn)營等重要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)必須每季度進(jìn)行核查,。



 五,、公司應(yīng)當(dāng)自每季度結(jié)束之日起15日內(nèi)將季度監(jiān)察稽核報告提交公司全體董事審閱，同時以電子文件形式抄報公司經(jīng)營所在地中國證監(jiān)會派出機(jī)構(gòu),；自每年度結(jié)束之日起30日內(nèi)將年度監(jiān)察稽核報告提交公司全體董事審閱,，同時以電子文件形式抄報公司經(jīng)營所在地中國證監(jiān)會派出機(jī)構(gòu)。



 六,、公司董事應(yīng)當(dāng)認(rèn)真審閱監(jiān)察稽核報告,，了解公司運(yùn)作情況，對合規(guī)性作出客觀,、公正的獨(dú)立判斷,，在收到季度監(jiān)察稽核報告和年度監(jiān)察稽核報告之日起15日內(nèi)將書面意見反饋給公司，公司應(yīng)妥善保存董事的書面意見備查,。



 七,、公司董事會應(yīng)當(dāng)高度重視公司的合規(guī)運(yùn)作，在董事會定期會議上安排督察長報告公司監(jiān)察稽核情況,。



 八,、公司應(yīng)當(dāng)采取有效措施，支持督察長和監(jiān)察稽核部門獨(dú)立開展工作,。



 九,、督察長及相關(guān)責(zé)任人在監(jiān)察稽核工作中應(yīng)當(dāng)謹(jǐn)慎勤勉、恪盡職守,，維護(hù)公司經(jīng)營運(yùn)作的合法合規(guī),，防范和化解風(fēng)險。對督察長及相關(guān)責(zé)任人嚴(yán)重失職,、發(fā)現(xiàn)問題隱匿不報或者編造虛假評估報告的,，中國證監(jiān)會將按相關(guān)法律法規(guī)采取相應(yīng)措施。



中國證券監(jiān)督管理委員會

二○○五年十月二十五日





證券投資基金管理公司監(jiān)察稽核報告內(nèi)容與格式指引（試行）



 一,、監(jiān)察稽核報告的紙張,、封面。



 （一）紙張



 應(yīng)采用幅面為209×295毫米規(guī)格的紙張(相當(dāng)于A4紙張規(guī)格),。



 （二）封面



 封面應(yīng)標(biāo)有“××基金管理公司××××年第×季度監(jiān)察稽核報告”或者“××基金管理公司××××年度監(jiān)察稽核報告”字樣,，并標(biāo)明報送日期,、聯(lián)系人姓名及聯(lián)系方式。



 二,、監(jiān)察稽核報告內(nèi)容及有關(guān)說明



 （一）聲明



 由總經(jīng)理簽字的以下聲明：“××基金管理有限公司總經(jīng)理于××××年××月××日閱讀本報告,，并知曉本報告內(nèi)容?！?


 （二）督察長評估報告



 督察長評估報告由督察長出具,，應(yīng)至少包括以下主要內(nèi)容：



 1、公司在本報告期內(nèi)發(fā)生的重大事項,，包括但不限于：



 （1）主要人員變動：公司高管人員及基金經(jīng)理有無變動,，上述人員有無發(fā)生不能正常履行職責(zé)的情況；



 （2）公司股東情況：公司股東有無變更以及有無重大違法違規(guī)事項被披露,；公司股東有無被監(jiān)管機(jī)構(gòu)或司法機(jī)關(guān)調(diào)查或者正處于整改期間,；公司股東有無違規(guī)處分其出資行為（如在公司注冊登記后抽逃或變相抽逃注冊資本；以資金信托,、股權(quán)托管,、質(zhì)押、秘密協(xié)議等方式私下轉(zhuǎn)讓出資）,；公司股權(quán)有無被司法凍結(jié)或被采取其他強(qiáng)制司法措施,；公司股東有無轉(zhuǎn)讓公司股權(quán)的意向。



 （3）訴訟仲裁情況：公司有無發(fā)生訴訟,、仲裁,，案件所涉及的主要爭議以及訴訟、仲裁的進(jìn)展情況,；



 （4）行政處罰情況：公司有無發(fā)生因違規(guī)行為受到其他行政機(jī)關(guān)行政處罰的情況,；



 （5）公司組織結(jié)構(gòu)的重大變化，高級管理人員分管工作的變化,；



 （6）公司基本管理制度有無增減和修訂,；



 （7）督察長根據(jù)自身職責(zé)認(rèn)為需要向董事會報告的其他重大事項。



 2,、本報告期內(nèi)完成的監(jiān)察稽核主要工作



 （1）有重點(diǎn)地列示本報告期內(nèi)所進(jìn)行的主要監(jiān)察稽核工作,；



 （2）詳盡說明本報告期內(nèi)發(fā)現(xiàn)的主要問題，以及公司相關(guān)整改措施的制定和落實情況等,。



 3,、上期監(jiān)察稽核報告發(fā)現(xiàn)問題的改進(jìn)情況



 對上一期監(jiān)察稽核報告所列示問題的整改情況進(jìn)行說明。已進(jìn)行整改的,，說明整改效果,。未進(jìn)行整改或正在進(jìn)行之中的，說明原因及預(yù)計完成時間,。



 4,、對有關(guān)媒體報道與負(fù)面輿論情況的說明



 說明本報告期內(nèi)在市場上或公共媒體中是否出現(xiàn)可能對公司日常經(jīng)營或基金份額價格產(chǎn)生重大影響的消息,，若存在上述情況，應(yīng)說明公司知悉后采取的相應(yīng)措施,。



 5,、督察長認(rèn)為需要說明的其它情況。



 （三）季度監(jiān)察稽核項目表（見附表1）



 （四）公司本季度的基本情況統(tǒng)計表（見附表2）,。



 （五）公司年度監(jiān)察稽核報告由督察長出具評估報告,，至少包括以下內(nèi)容：



 1、本年度公司內(nèi)部控制情況評價,。



 2,、本年度監(jiān)察稽核工作的總結(jié)。



 3,、下一年度監(jiān)察稽核工作的計劃安排。