• 【發(fā)布單位】新疆維吾爾自治區(qū)烏魯木齊市
• 【發(fā)布文號(hào)】烏政辦[2004]163號(hào)
• 【發(fā)布日期】2004-08-23
• 【生效日期】2004-08-23
• 【失效日期】--
• 【文件來(lái)源】法律圖書(shū)館新法規(guī)速遞
• 【所屬類(lèi)別】地方法規(guī)

烏魯木齊市政府債務(wù)管理暫行辦法

烏魯木齊市政府債務(wù)管理暫行辦法

(烏政辦[2004]163號(hào))





烏魯木齊縣、各區(qū)人民政府,，烏魯木齊經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū),、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)管委會(huì)，市屬各委,、局,、辦，各縣級(jí)事業(yè)單位,，大中型企業(yè)：



 《烏魯木齊市政府債務(wù)管理暫行辦法》已經(jīng)市人民政府2004年7月29日第15次常務(wù)會(huì)議研究同意,，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行,。



二○○四年八月二十三日





烏魯木齊市政府債務(wù)管理暫行辦法






第一章 總 則




第一條 為加強(qiáng)政府債務(wù)管理,，規(guī)范我市各級(jí)政府及其所屬部門(mén)舉借和償還政府債務(wù)的行為,，防范和化解政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《新疆維吾爾自治區(qū)政府外債管理暫行辦法》,，結(jié)合我市實(shí)際情況制定本辦法,。




第二條 本辦法所稱(chēng)政府債務(wù)，指由政府及其所屬部門(mén)舉借或合法擔(dān)保以及在特定條件下需由政府償還的內(nèi)外債務(wù),。分為以下兩種類(lèi)型：一是政府或財(cái)政直接借款或轉(zhuǎn)貸的一類(lèi)項(xiàng)目債務(wù),；二是政府或財(cái)政出具承諾,、擔(dān)保的二類(lèi)項(xiàng)目債務(wù),。




第三條 在政府的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，各級(jí)財(cái)政部門(mén)作為本級(jí)政府的債權(quán),、債務(wù)代表,，全面負(fù)責(zé),、歸口管理本級(jí)和下級(jí)政府債務(wù)管理工作。并與發(fā)展和改革委員會(huì),、審計(jì)局等有關(guān)部門(mén)按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),、歸口管理、分工合作,、各司其職”的工作原則,，密切配合，共同做好政府債務(wù)管理和監(jiān)督工作,。




第四條 經(jīng)本級(jí)政府批準(zhǔn),，需用財(cái)政資金償還的政府債務(wù)收入和支出，應(yīng)當(dāng)納入財(cái)政預(yù)算,。政府部門(mén)舉借的政府債務(wù)收入和支出,，應(yīng)當(dāng)納入部門(mén)綜合預(yù)算。




第五條 政府債務(wù)舉借實(shí)行“適度從緊,、量力而行,，支持重點(diǎn)、講究效益,，明確責(zé)任,、防范風(fēng)險(xiǎn)”的原則。




第六條 政府債務(wù)規(guī)模應(yīng)當(dāng)與本地區(qū)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展和可支配財(cái)力相適應(yīng),。政府債務(wù)資金重點(diǎn)用于基礎(chǔ)性和公益性項(xiàng)目建設(shè),，嚴(yán)格控制用于非基礎(chǔ)性和公益性項(xiàng)目建設(shè)，不得用于經(jīng)常性支出,。




第七條 舉借政府債務(wù)應(yīng)當(dāng)事先落實(shí)償債資金來(lái)源和償債責(zé)任以及抵御風(fēng)險(xiǎn)的措施,。




第八條 各級(jí)政府及所屬部門(mén)不得做政府債務(wù)的擔(dān)保人，但經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)為使用外國(guó)政府貸款或者國(guó)際金融組織貸款進(jìn)行轉(zhuǎn)貸的除外,。




第九條 政府各部門(mén)直接借貸,、轉(zhuǎn)貸及承諾,、擔(dān)保債務(wù)的，應(yīng)報(bào)同級(jí)政府批準(zhǔn)后,，方可實(shí)施,。




第十條 本辦法適用于我市各級(jí)政府債務(wù)的舉借、使用,、償還和監(jiān)督管理。




第二章 舉借債務(wù)和對(duì)外擔(dān)保




第十條 申請(qǐng)舉借政府債務(wù)的單位,，應(yīng)當(dāng)向本級(jí)財(cái)政部門(mén)提供下列資料：（一）舉借政府債務(wù)申請(qǐng)書(shū),；（二）經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目建議書(shū)和可行性研究報(bào)告；（三）財(cái)務(wù)報(bào)表,；（四）財(cái)政部門(mén)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)提供的其他資料,。政府債務(wù)申請(qǐng)書(shū)應(yīng)當(dāng)載明下列事項(xiàng)：(一)項(xiàng)目名稱(chēng)、內(nèi)容,；(二)舉借債務(wù)數(shù)額,、來(lái)源、期限,、利率,；(三)配套資金落實(shí)情況；(四)還款計(jì)劃和舉借政府債務(wù)對(duì)財(cái)政預(yù)算,、部門(mén)預(yù)算的影響,；(五)還款資金來(lái)源和償債行政責(zé)任人、償債監(jiān)督行政責(zé)任人及最終債務(wù)人,；(六)其他應(yīng)當(dāng)載明的事項(xiàng),。




第十一條 財(cái)政部門(mén)對(duì)本級(jí)借款單位或者下一級(jí)政府的財(cái)務(wù)狀況、負(fù)債情況,、債務(wù)清償情況,、配套能力及還款能力進(jìn)行審核，并配合發(fā)改委等部門(mén)參與項(xiàng)目的論證,、評(píng)估,，對(duì)專(zhuān)業(yè)性強(qiáng)的行業(yè)部門(mén)項(xiàng)目，可委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)共同審查,，確保政府債務(wù)資金投放的安全性,。




第十二條 財(cái)政部門(mén)對(duì)前條所列資料進(jìn)行審核后，報(bào)本級(jí)政府批準(zhǔn),。對(duì)于需要上級(jí)政府或者財(cái)政部門(mén)轉(zhuǎn)貸,、擔(dān)保的政府債務(wù)，必須由本級(jí)政府報(bào)上級(jí)政府審批,。審批時(shí),，應(yīng)當(dāng)出具本級(jí)政府的還款承諾文件和償債行政責(zé)任人與本級(jí)政府簽訂的償債責(zé)任狀,。重大政府債務(wù)舉借由政府研究后提交同級(jí)人大審議批準(zhǔn)。




第十三條 使用政府債務(wù)資金單位為最終債務(wù)人（以下稱(chēng)最終債務(wù)人）,，最終債務(wù)人的法人代表為償債行政責(zé)任人,，對(duì)償還政府債務(wù)承擔(dān)行政領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；最終債務(wù)人的本級(jí)政府主管領(lǐng)導(dǎo)為償債監(jiān)督行政責(zé)任人,，承擔(dān)對(duì)償債行政責(zé)任人組織償還政府債務(wù)工作的監(jiān)督責(zé)任,。




第十四條 最終債務(wù)人在簽訂借款合同前，應(yīng)當(dāng)向本級(jí)財(cái)政部門(mén)提交可行的還款計(jì)劃,；在簽訂合同后30日內(nèi),，應(yīng)當(dāng)持借款合同副本到本級(jí)財(cái)政部門(mén)辦理登記手續(xù)。




第三章 政府債務(wù)資金的使用管理




第十五條 政府債務(wù)資金設(shè)立專(zhuān)用賬戶(hù),，實(shí)行財(cái)政開(kāi)設(shè),、單位使用、政府監(jiān)督,。除使用二類(lèi)項(xiàng)目債務(wù)資金的非財(cái)政預(yù)算單位或財(cái)政部門(mén)另有授權(quán)外,，政府債務(wù)專(zhuān)用賬戶(hù)均由財(cái)政部門(mén)為最終債務(wù)人開(kāi)設(shè)，用于記錄,、核算和反映政府債務(wù)資金的收付使用,、本息歸還等事項(xiàng)。最終債務(wù)人為市直部門(mén)或預(yù)算單位的,，在簽訂借款合同或協(xié)議后,，按規(guī)定的程序和要求，向市財(cái)政局提出開(kāi)設(shè)債務(wù)專(zhuān)用賬戶(hù)的申請(qǐng),，財(cái)政部門(mén)在審核相關(guān)開(kāi)戶(hù)手續(xù)齊全,、完備后，為其開(kāi)立債務(wù)專(zhuān)用賬戶(hù),，同時(shí)通知預(yù)算單位辦理預(yù)留印鑒手續(xù),。



 有特殊管理要求的政府債務(wù)資金，經(jīng)本級(jí)財(cái)政部門(mén)審核批準(zhǔn)后,，由最終債務(wù)人在指定銀行開(kāi)設(shè)債務(wù)專(zhuān)用賬戶(hù),并接受財(cái)政監(jiān)管,。




第十六條 最終債務(wù)人開(kāi)設(shè)的債務(wù)專(zhuān)用賬戶(hù)收到債務(wù)資金本金或利息時(shí)，由支付中心為最終債務(wù)人開(kāi)具“入賬通知書(shū)”通知最終債務(wù)人,，最終債務(wù)人據(jù)以進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理,。




第十七條 財(cái)政部門(mén)開(kāi)設(shè)的債務(wù)專(zhuān)用賬戶(hù)資金支付實(shí)行最終債務(wù)人申報(bào)、財(cái)政直接支付,。




第十八條 最終債務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照借款合同規(guī)定和項(xiàng)目進(jìn)度,，在債務(wù)資金限額內(nèi)申請(qǐng)債務(wù)資金支付。申請(qǐng)債務(wù)資金支付時(shí)須向財(cái)政部門(mén)報(bào)送《政府債務(wù)資金直接支付用款申請(qǐng)》,，并提供相關(guān)資料：（一）貨物采購(gòu)用款應(yīng)報(bào)送供貨合同,、發(fā)票及裝運(yùn)證明等原件及復(fù)印件,。（二）建設(shè)工程用款應(yīng)報(bào)送工程建設(shè)合同、發(fā)票和工程結(jié)算單等原件及復(fù)印件,。同時(shí),，應(yīng)附一份由施工單位、監(jiān)理單位,、建設(shè)單位三方簽章確認(rèn)的工程進(jìn)度報(bào)告,。（三）其他類(lèi)別的用款按財(cái)政部門(mén)要求提供相關(guān)資料。




第十九條 列入《政府采購(gòu)目錄及限額標(biāo)準(zhǔn)》的物品,、服務(wù)和工程項(xiàng)目支出,，必須按照政府采購(gòu)的有關(guān)規(guī)定實(shí)行政府采購(gòu)。




第二十條 財(cái)政部門(mén)收到最終債務(wù)人提供的《政府債務(wù)資金直接支付用款申請(qǐng)》后應(yīng)及時(shí)進(jìn)行審核,。審核批準(zhǔn)后，由市財(cái)政局從最終債務(wù)人債務(wù)專(zhuān)用賬戶(hù)上直接將資金劃撥給供貨商或施工單位,。




第二十一條 最終債務(wù)人在收到財(cái)政直接支付資金和償還借款本,、息后應(yīng)按債務(wù)發(fā)生額進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。最終債務(wù)人在債務(wù)資金未到位之前以其他資金墊付的,，最終債務(wù)人可按其實(shí)際墊付金額向財(cái)政部門(mén)申請(qǐng)報(bào)賬,，經(jīng)財(cái)政部門(mén)審核確認(rèn)后，按其實(shí)際墊付金額將債務(wù)資金支付給最終債務(wù)人,。




第二十二條 最終債務(wù)人應(yīng)在債務(wù)專(zhuān)用賬戶(hù)上保留一定數(shù)額的利息支付保證金,，最終債務(wù)人向借款方計(jì)付利息時(shí)間，按借款合同或協(xié)議約定時(shí)間計(jì)算,。




第二十三條 最終債務(wù)人應(yīng)在債務(wù)專(zhuān)用賬戶(hù)上按借款額的一定比例預(yù)留償債保證金,；最終債務(wù)人自收益年度起，每年按受益額的一定比例繳存?zhèn)鶆?wù)專(zhuān)用賬戶(hù),，作為償債準(zhǔn)備金,。




第二十四條 政府債務(wù)資金應(yīng)當(dāng)專(zhuān)款專(zhuān)用，不得截留,、挪用,。如有違反，財(cái)政部門(mén)有權(quán)停止撥付資金,。




第四章 債務(wù)償還和風(fēng)險(xiǎn)管理




第二十五條 按照“誰(shuí)用款,、誰(shuí)還款，并承擔(dān)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)”的原則落實(shí)償債資金來(lái)源和償債責(zé)任,，建立財(cái)政部門(mén),、主管部門(mén)、最終債務(wù)人“三級(jí)責(zé)任制”的層層負(fù)責(zé)制,，及時(shí)與最終債務(wù)人簽訂轉(zhuǎn)貸協(xié)議或擔(dān)保合同,，并按照“債隨錢(qián)走”的原則落實(shí)債務(wù),，下一級(jí)政府或本級(jí)主管部門(mén)、最終債務(wù)人須向財(cái)政部門(mén)作出對(duì)借款條件,、配套資金和還款責(zé)任的承諾或出具反擔(dān)保文件,。




第二十六條 最終債務(wù)人必須按照借款合同償還到期政府債務(wù)。屬于轉(zhuǎn)貸的,，轉(zhuǎn)貸機(jī)構(gòu)必須按轉(zhuǎn)貸協(xié)議履行償還債務(wù)的義務(wù),。有擔(dān)保人的，擔(dān)保人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)償還連帶責(zé)任,。轉(zhuǎn)貸機(jī)構(gòu)和擔(dān)保人代為償還后,，有權(quán)向最終債務(wù)人追償。最終債務(wù)人的法定代表人發(fā)生變更前,，應(yīng)當(dāng)告之審計(jì)機(jī)關(guān),，由審計(jì)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行審計(jì)。新的法定代表人承擔(dān)組織償還全部政府債務(wù)的行政責(zé)任,。




第二十七條 由財(cái)政部門(mén)直接借款或轉(zhuǎn)貸的一類(lèi)項(xiàng)目,，應(yīng)當(dāng)通過(guò)財(cái)政部門(mén)償還；財(cái)政部門(mén)出具承諾或擔(dān)保的二類(lèi)項(xiàng)目,，由最終債務(wù)人負(fù)責(zé)償還,。最終債務(wù)人應(yīng)按還款計(jì)劃提前1個(gè)月將還款資金存入政府債務(wù)專(zhuān)用賬戶(hù)，用于償還到期債務(wù),。最終債務(wù)人的還款資金不能按時(shí)到位的,，財(cái)政部門(mén)有權(quán)對(duì)其主管部門(mén)和下級(jí)政府財(cái)政部門(mén)實(shí)行扣減稅收返還、轉(zhuǎn)移支付或者其他財(cái)政資金等辦法籌集資金,，代其償還債務(wù),。




第二十八條 最終債務(wù)人應(yīng)按計(jì)劃于每年初將配套資金存入政府債務(wù)專(zhuān)用賬戶(hù)。配套資金不能按計(jì)劃到位的,，財(cái)政部門(mén)有權(quán)對(duì)其主管部門(mén)和下級(jí)財(cái)政部門(mén)實(shí)行預(yù)算扣款等辦法幫助到位,，以保證項(xiàng)目的順利實(shí)施。




第二十九條 各級(jí)政府及其所屬部門(mén)和最終債務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照政府債務(wù)余額的一定比例建立政府債務(wù)償債準(zhǔn)備金,。政府債務(wù)償債準(zhǔn)備金由各級(jí)財(cái)政部門(mén)設(shè)償債準(zhǔn)備金專(zhuān)戶(hù)管理,。單獨(dú)核算和管理。在保證還貸準(zhǔn)備資金安全和正常使用的前提下,，可進(jìn)行保值增值運(yùn)作,，并將增值收入全部存入還貸準(zhǔn)備金專(zhuān)戶(hù)。




第三十條 在使用政府債務(wù)資金項(xiàng)目實(shí)施期和還款期,，最終債務(wù)人應(yīng)當(dāng)按計(jì)劃籌集償債準(zhǔn)備金,。 經(jīng)本級(jí)政府批準(zhǔn)，最終債務(wù)人需用財(cái)政資金償還債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)向同級(jí)財(cái)政部門(mén)申請(qǐng)列入本單位預(yù)算和部門(mén)綜合預(yù)算,。財(cái)政部門(mén)按照經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算及時(shí)向債務(wù)專(zhuān)用賬戶(hù)撥付資金,。



 第三十一條對(duì)實(shí)行重組、改組,，以及破產(chǎn)或經(jīng)營(yíng)范圍變更,、貸款地點(diǎn)變更的貸款項(xiàng)目，由同級(jí)政府和有關(guān)部門(mén)重新確定債務(wù)人和擔(dān)保人,。貸款項(xiàng)目?jī)?nèi)容的任何變更都不能對(duì)先前做出的任何擔(dān)保條件和貸款承諾產(chǎn)生效力,。任何單位都不得以任何借口推托或逃避償還債務(wù)的責(zé)任。




第三十二條 對(duì)政府債務(wù)資金投入的重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目,，財(cái)政部門(mén)可向項(xiàng)目建設(shè)單位派駐財(cái)務(wù)監(jiān)督員或委派社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)資金管理進(jìn)行監(jiān)督,。




第五章 政府債務(wù)監(jiān)管




第三十三條 最終債務(wù)人應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，接受財(cái)政部門(mén)的監(jiān)督,，季度終了10日內(nèi)向主管部門(mén)和本級(jí)財(cái)政部門(mén)報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表,、政府債務(wù)統(tǒng)計(jì)表以及工程進(jìn)度、資金使用和還本付息情況,；年度終了按規(guī)定向主管部門(mén)和本級(jí)財(cái)政部門(mén)報(bào)送項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)告,、單位財(cái)務(wù)報(bào)告和償債計(jì)劃落實(shí)情況報(bào)告。財(cái)政部門(mén)履行監(jiān)管職責(zé)時(shí),，有權(quán)要求債務(wù)人和相關(guān)單位提供有關(guān)資料，檢查有關(guān)賬目和資產(chǎn),。




第三十四條 最終債務(wù)人每年應(yīng)當(dāng)向同級(jí)財(cái)政部門(mén)報(bào)送政府債務(wù)資金使用報(bào)告,，財(cái)政部門(mén)每年向本級(jí)政府和上級(jí)財(cái)政部門(mén)報(bào)送政府債務(wù)報(bào)告。




第三十五條 加強(qiáng)對(duì)政府（財(cái)政）承諾和擔(dān)保債務(wù)資金的監(jiān)管,。政府或財(cái)政部門(mén)在出具承諾和擔(dān)保時(shí),，應(yīng)在擔(dān)保的合同或協(xié)議條款中明確財(cái)政部門(mén)對(duì)承諾和擔(dān)保的債務(wù)資金監(jiān)管的具體要求。財(cái)政部門(mén)定期檢查項(xiàng)目進(jìn)度和資金使用情況,，對(duì)項(xiàng)目中重大問(wèn)題的處理必須本級(jí)政府同意后執(zhí)行,。




第三十六條 使用政府債務(wù)資金的工程項(xiàng)目，最終債務(wù)人在完工后應(yīng)及時(shí)辦理工程決算和竣工財(cái)務(wù)決算,，報(bào)送本級(jí)財(cái)政部門(mén)評(píng)審,、批復(fù)后，作為辦理工程結(jié)算和增加固定資產(chǎn)的依據(jù),。




第三十七條 使用政府債務(wù)資金的工程項(xiàng)目,，實(shí)施稽察特派員制度，由市建設(shè)項(xiàng)目稽察特派員辦公室組織,。對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行全過(guò)程監(jiān)督,。



 被稽察項(xiàng)目單位應(yīng)接受稽察特派員依法進(jìn)行的稽察，定期提供與建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的文件、合同協(xié)議,，報(bào)告等資料和情況,，相關(guān)建設(shè)和管理過(guò)程中的重大事項(xiàng)，不得隱匿,，偽報(bào),。



 稽察特派員對(duì)發(fā)現(xiàn)違反建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)和管理規(guī)定的，依法進(jìn)行處理,。




第三十八條 在使用政府債務(wù)資金項(xiàng)目實(shí)施期內(nèi),，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)最終債務(wù)人資金使用情況和償債計(jì)劃的落實(shí)情況進(jìn)行年度審計(jì)。政府及所屬部門(mén)的政府債務(wù)資金使用情況應(yīng)當(dāng)列入領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)范圍,，其結(jié)果作為領(lǐng)導(dǎo)干部考核內(nèi)容,。最終債務(wù)人應(yīng)當(dāng)在使用政府債務(wù)資金項(xiàng)目完成后30日內(nèi)，向同級(jí)財(cái)政部門(mén),、審計(jì)機(jī)關(guān)提交使用政府債務(wù)資金項(xiàng)目終結(jié)報(bào)告,。審計(jì)部門(mén)接到報(bào)告后，應(yīng)當(dāng)對(duì)項(xiàng)目資金使用情況進(jìn)行全面審計(jì),。




第三十九條 建立政府債務(wù)預(yù)警機(jī)制,，利用信息網(wǎng)絡(luò)電子化手段，加強(qiáng)政府債務(wù)資金核算,、統(tǒng)計(jì)和管理,。




第四十條 違反本辦法，有下列行為之一的,，由財(cái)政部門(mén)按照《國(guó)務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》處罰,；對(duì)償債行政責(zé)任人、償債監(jiān)督行政責(zé)任人由有關(guān)部門(mén)給予行政處分,；構(gòu)成犯罪的,，依法追究刑事責(zé)任：



 （一）未按照規(guī)定原則和程序舉借政府債務(wù)的；



 （二）政府部門(mén)未將債務(wù)收入或者支出納入部門(mén)預(yù)算的,；



 （三）違反規(guī)定,，擅自出具擔(dān)保的；



 （四）虛報(bào)項(xiàng)目,，騙取政府債務(wù)資金的,；



 （五）不及時(shí)到財(cái)政部門(mén)登記政府債務(wù)、向財(cái)政部門(mén)提供財(cái)務(wù)報(bào)表和債務(wù)報(bào)告的,；



 （六）配套資金不落實(shí)的,；



 （七）截留、挪用政府債務(wù)資金和償債資金的,；



 （八）不能償還到期政府債務(wù)的,。




第六章 附 則




第四十一條 本辦法自發(fā)布之日起實(shí)施。各區(qū)（縣）政府可依據(jù)本辦法制定本級(jí)政府債務(wù)資金管理規(guī)定。




第四十二條 本辦法由市財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋,。