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中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于加強(qiáng)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制自我評(píng)估工作有關(guān)問題的通知

(保監(jiān)發(fā)〔2008〕16號(hào))

各人壽保險(xiǎn)公司,、健康保險(xiǎn)公司、養(yǎng)老保險(xiǎn)公司：

為貫徹落實(shí)全保會(huì)精神,，切實(shí)提高壽險(xiǎn)公司內(nèi)控水平,，現(xiàn)就進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)內(nèi)部控制自我評(píng)估工作有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、評(píng)分規(guī)則

內(nèi)部控制自我評(píng)估采取評(píng)分制,，壽險(xiǎn)公司應(yīng)對(duì)每一項(xiàng)評(píng)估點(diǎn),，從健全性、合理性,、有效性三方面進(jìn)行評(píng)價(jià),，具體評(píng)分規(guī)則細(xì)化并修改如下：

（一）評(píng)估要點(diǎn)分值分配

在對(duì)各評(píng)估點(diǎn)的健全性、合理性,、有效性評(píng)分時(shí),，應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)實(shí)際將每一個(gè)評(píng)估點(diǎn)細(xì)化為若干評(píng)估要點(diǎn)，并按比例平均分配分值,。假設(shè)某評(píng)估點(diǎn)的分值為w,，某壽險(xiǎn)公司根據(jù)公司實(shí)際將該評(píng)估點(diǎn)細(xì)化為n個(gè)評(píng)估要點(diǎn)，則每個(gè)評(píng)估要點(diǎn)的分值為w/n,。

（二）健全性,、合理性和有效性的比例分配

1、滿足健全性要求,，即過程和風(fēng)險(xiǎn)被充分識(shí)別,，且相關(guān)控制措施被明確規(guī)定的，可獲得該項(xiàng)評(píng)估要點(diǎn)分值的20%,；

2,、在滿足前項(xiàng)的基礎(chǔ)上,，控制措施合理的，可再獲得該項(xiàng)評(píng)估要點(diǎn)分值的30%,；

3,、在滿足前兩項(xiàng)的基礎(chǔ)上，控制措施得到有效執(zhí)行的,，可再獲得該項(xiàng)評(píng)估要點(diǎn)分值的50%,。

（三）有效性評(píng)分的具體規(guī)則

1、一般評(píng)估的有效性根據(jù)抽樣結(jié)果評(píng)分,，具體規(guī)則如下：

（1）如果在抽樣范圍內(nèi)未發(fā)生例外事項(xiàng),，則該項(xiàng)目得滿分；

（2）如果在抽樣范圍內(nèi)發(fā)生1個(gè)例外事項(xiàng),，應(yīng)擴(kuò)大一倍樣本量進(jìn)行重新測(cè)試,。如果增加后的樣本測(cè)試中沒有發(fā)現(xiàn)其他例外事項(xiàng)，則該項(xiàng)目可得總分的50%,。如果增加后的樣本測(cè)試中發(fā)現(xiàn)了1個(gè)或多個(gè)例外事項(xiàng),，則該項(xiàng)目不得分。

（3）如果在抽樣范圍內(nèi)發(fā)現(xiàn)兩個(gè)或以上的例外事項(xiàng),，該項(xiàng)目不得分,。

2、特殊評(píng)估點(diǎn)有效性的賦分

（1）內(nèi)部控制政策,、內(nèi)部控制目標(biāo)有效性的賦分

在對(duì)控制環(huán)境要素中的“內(nèi)部控制政策”和“內(nèi)部控制目標(biāo)”這兩個(gè)評(píng)估點(diǎn)進(jìn)行評(píng)估時(shí),，根據(jù)其他所有評(píng)估點(diǎn)有效性的評(píng)分確定此兩項(xiàng)評(píng)估點(diǎn)有效性的分值。具體計(jì)算公式如下：

內(nèi)部控制政策（內(nèi)部控制目標(biāo)）的有效性得分=內(nèi)部控制政策（內(nèi)部控制目標(biāo)）有效性的滿分×除內(nèi)部控制政策和內(nèi)部控制目標(biāo)外的其他所有評(píng)估點(diǎn)的有效性實(shí)際得分占其他所有評(píng)估點(diǎn)有效性滿分的比例

（2）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度有效性的賦分

在對(duì)財(cái)務(wù)控制中財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度這個(gè)評(píng)估點(diǎn)有效性進(jìn)行評(píng)分時(shí),，要根據(jù)財(cái)務(wù)控制中其他評(píng)估點(diǎn)有效性的評(píng)分計(jì)算相應(yīng)分值,。計(jì)算公式如下：

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的有效性得分=財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度有效性的滿分×財(cái)務(wù)控制中除財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度以外的其他評(píng)估點(diǎn)的有效性實(shí)際得分占其他評(píng)估點(diǎn)有效性滿分的比例

（四）法人機(jī)構(gòu)評(píng)分匯總

對(duì)法人機(jī)構(gòu)各評(píng)估點(diǎn)進(jìn)行評(píng)分時(shí)，應(yīng)充分考慮總公司與分支機(jī)構(gòu)內(nèi)控評(píng)價(jià)的結(jié)果,，匯總計(jì)算。在匯總計(jì)算法人機(jī)構(gòu)評(píng)分時(shí),，分三種情況分別處理,。

1、只適用于法人機(jī)構(gòu)的評(píng)估點(diǎn)的評(píng)分匯總

適用于法人機(jī)構(gòu)但不適用分支機(jī)構(gòu)的評(píng)估點(diǎn),，如產(chǎn)品開發(fā),、投資決策等。法人機(jī)構(gòu)評(píng)分即為總公司評(píng)分,。

2,、只適用于分支機(jī)構(gòu)的評(píng)估點(diǎn)的評(píng)分匯總

不適用于法人機(jī)構(gòu)但適用于分支機(jī)構(gòu)的評(píng)估點(diǎn)，如對(duì)分支機(jī)構(gòu)的管控,，不并入法人機(jī)構(gòu)的評(píng)分,。

3,、對(duì)法人機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)同時(shí)適用的評(píng)估點(diǎn)的評(píng)分匯總

對(duì)法人機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)同時(shí)適用的評(píng)估點(diǎn),，分為兩種情況：

（1）該評(píng)估點(diǎn)不僅同時(shí)適用法人機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu),，同時(shí)該評(píng)估點(diǎn)的分值一樣。在匯總計(jì)算法人機(jī)構(gòu)評(píng)分時(shí),，總公司所得分值占總分值的50%,，所有分支機(jī)構(gòu)的平均得分占總分值的50%，具體計(jì)算公式如下：

匯總后的分?jǐn)?shù)＝總公司評(píng)分×50%＋（各分支機(jī)構(gòu)該項(xiàng)得分之和/分支機(jī)構(gòu)個(gè)數(shù)）×50%

（2）雖然該評(píng)估點(diǎn)同時(shí)適用法人機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu),，但該評(píng)估點(diǎn)在法人機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)中所占的分值不同,。應(yīng)對(duì)分支機(jī)構(gòu)該評(píng)估點(diǎn)的得分進(jìn)行調(diào)整，將其在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)評(píng)分中的比例調(diào)至與法人機(jī)構(gòu)的相同,，再進(jìn)行匯總,。即按照總公司的所得分值占總分值的50%，所有分支機(jī)構(gòu)調(diào)整后的得分相加后除以分支機(jī)構(gòu)的個(gè)數(shù)后再乘以50%,。具體公式如下：

匯總后的分?jǐn)?shù)＝法人機(jī)構(gòu)×50%＋（各分支機(jī)構(gòu)調(diào)整后的得分之和/分支機(jī)構(gòu)個(gè)數(shù)）×50%

假設(shè)某評(píng)估點(diǎn)同樣適用于法人機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu),，法人機(jī)構(gòu)的滿分分值為A，分支機(jī)構(gòu)的滿分分值為B,，一分支機(jī)構(gòu)該項(xiàng)評(píng)估點(diǎn)的實(shí)際得分為X,，則該分支機(jī)構(gòu)該項(xiàng)評(píng)估點(diǎn)調(diào)整后的得分為：A/B×X。

（五）評(píng)分注意點(diǎn)

在對(duì)每個(gè)評(píng)估點(diǎn)和評(píng)估要點(diǎn)的健全性,、合理性與有效性得分進(jìn)行計(jì)算時(shí),，應(yīng)四舍五入保留小數(shù)點(diǎn)后三位。在最后加總時(shí),，得到的總分應(yīng)四舍五入,，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位。

二,、評(píng)估要求

（一）2007年12月31日前成立的人壽保險(xiǎn)公司,、健康保險(xiǎn)公司、養(yǎng)老保險(xiǎn)公司,，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照《壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)辦法》的要求認(rèn)真開展內(nèi)部控制自我評(píng)估工作,，撰寫內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告，確保報(bào)告內(nèi)容真實(shí),、客觀和完整,。

（二）公司應(yīng)妥善保管內(nèi)部控制自我評(píng)估過程中形成的評(píng)估檔案，并至少保存三年,。

（三）內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告應(yīng)包括如下內(nèi)容：

1,、2007年度內(nèi)部控制評(píng)估工作基本情況

2、2007年度內(nèi)部控制評(píng)估結(jié)果概述

分項(xiàng)說明控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估,、控制活動(dòng),、信息與溝通、監(jiān)督各部分的匯總得分,。

3,、2007年度內(nèi)部控制情況

（1）基本情況

（2）存在的內(nèi)部控制缺陷

4、2008年度改善內(nèi)部控制的計(jì)劃

（四）內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告應(yīng)采用A4紙制作,。封面應(yīng)載明公司法定名稱,、“內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告”字樣以及報(bào)告期年份。公司法定代表人應(yīng)在法人機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告上簽字并加蓋公章,，分支機(jī)構(gòu)總經(jīng)理應(yīng)在分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告上簽字并加蓋公章,。

（五）公司應(yīng)當(dāng)向保監(jiān)會(huì)和分支機(jī)構(gòu)所在地保監(jiān)局報(bào)送內(nèi)部控制評(píng)估報(bào)告、內(nèi)部控制評(píng)估表,、上年度內(nèi)部控制缺陷改進(jìn)情況表（詳見附件一）,、本年度內(nèi)部控制缺陷改進(jìn)計(jì)劃表（詳見附件二）的紙質(zhì)文本和Word或PDF電子文本。

電子文本可采用郵寄光盤或發(fā)送電子郵件（[email protected]）的方式報(bào)送,。

（六）公司應(yīng)在2008年4月30日前向中國(guó)保監(jiān)會(huì)人身保險(xiǎn)監(jiān)管部報(bào)送經(jīng)董事會(huì)審議的法人機(jī)構(gòu)2007年度內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告,，向各地保監(jiān)局報(bào)送分支機(jī)構(gòu)2007年度內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告。由于客觀原因確實(shí)無法在規(guī)定期限內(nèi)報(bào)送報(bào)告的,，應(yīng)至少提前15天以書面申請(qǐng)的方式向我會(huì)或當(dāng)?shù)乇１O(jiān)局申請(qǐng)延期,，延期最長(zhǎng)不得超過15天。

《壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)辦法（試行）》（保監(jiān)發(fā)〔2006〕6號(hào)）中所做規(guī)定與上述規(guī)定有抵觸的,，以此文件規(guī)定為準(zhǔn),，沒有抵觸的應(yīng)繼續(xù)執(zhí)行。

附件：1,、內(nèi)部控制缺陷改進(jìn)情況表（上年度）

2,、內(nèi)控漏洞與缺陷改進(jìn)計(jì)劃表（本年度）

二○○八年二月二十一日

中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于加強(qiáng)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制自我評(píng)估工作有關(guān)問題的通知

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