• 【發(fā)布單位】國家外匯管理局
• 【發(fā)布文號】匯綜發(fā)[2008]142號
• 【發(fā)布日期】2008-08-29
• 【生效日期】2008-08-29
• 【失效日期】--
• 【文件來源】國家外匯管理局
• 【所屬類別】政策參考

國家外匯管理局關(guān)于完善外商投資企業(yè)外匯資本金支付結(jié)匯管理有關(guān)業(yè)務(wù)操作問題的通知

國家外匯管理局關(guān)于完善外商投資企業(yè)外匯資本金支付結(jié)匯管理有關(guān)業(yè)務(wù)操作問題的通知

(匯綜發(fā)[2008]142號)





國家外匯管理局各省,、自治區(qū),、直轄市分局、外匯管理部,，深圳,、大連、青島,、廈門,、寧波市分局；各中資外匯指定銀行：

 根據(jù)《中華人民共和國外匯管理條例》及相關(guān)規(guī)定,，為改進外商投資企業(yè)外匯管理,，便利外商投資企業(yè)辦理外匯資本金（以下簡稱“資本金”）驗資和支付結(jié)匯等業(yè)務(wù)、規(guī)范外匯指定銀行（以下簡稱“銀行”）和會計師事務(wù)所的相關(guān)業(yè)務(wù)操作,，現(xiàn)就國家外匯管理局直接投資外匯業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)（以下簡稱“投資系統(tǒng)”）運行后,，外商投資企業(yè)資本金支付結(jié)匯管理的有關(guān)業(yè)務(wù)操作事項通知如下:

 一、外商投資企業(yè)向銀行申請資本金結(jié)匯,，事先應(yīng)當(dāng)經(jīng)會計師事務(wù)所辦理資本金驗資,。會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)在向國家外匯管理局及其分支機構(gòu)（以下簡稱“外匯局”）辦理驗資詢證后，為企業(yè)出具驗資報告,。銀行不得為未完成驗資手續(xù)的資本金辦理結(jié)匯,。

銀行為外商投資企業(yè)辦理資本金結(jié)匯的累計金額不得超過該外商投資企業(yè)資本金的累計驗資金額。

 二,、會計師事務(wù)所為外商投資企業(yè)資本金驗資而向外匯局詢證外方出資情況以及銀行為外商投資企業(yè)辦理資本金支付結(jié)匯等業(yè)務(wù),，均應(yīng)當(dāng)通過國家外匯管理局投資系統(tǒng)辦理。

 三,、銀行為外商投資企業(yè)辦理資本金支付結(jié)匯業(yè)務(wù),，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行國家外匯管理局關(guān)于支付結(jié)匯的管理規(guī)定。

外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯所得人民幣資金,，應(yīng)當(dāng)在政府審批部門批準(zhǔn)的經(jīng)營范圍內(nèi)使用,，除另有規(guī)定外，結(jié)匯所得人民幣資金不得用于境內(nèi)股權(quán)投資,。除外商投資房地產(chǎn)企業(yè)外,，外商投資企業(yè)不得以資本金結(jié)匯所得人民幣資金購買非自用境內(nèi)房地產(chǎn)。外商投資企業(yè)以資本金結(jié)匯所得人民幣資金用于證券投資,，應(yīng)當(dāng)按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,。

商務(wù)主管部門批準(zhǔn)成立的投資性外商投資企業(yè)從事境內(nèi)股權(quán)投資，其資本金的境內(nèi)劃轉(zhuǎn)應(yīng)當(dāng)經(jīng)外匯局核準(zhǔn)后才可辦理,。

 四,、外商投資企業(yè)向銀行申請資本金結(jié)匯，應(yīng)當(dāng)提交以下材料：

 （一）外商投資企業(yè)外匯登記IC卡。

 （二）資本金結(jié)匯所得人民幣資金的支付命令函（格式見附件1）,。

支付命令函是指由企業(yè)或個人簽發(fā),，銀行據(jù)以將結(jié)匯所得人民幣資金進行對外支付的書面指令。

 （三）資本金結(jié)匯后的人民幣資金用途證明文件,。

包括商業(yè)合同或收款人出具的支付通知,，支付通知應(yīng)含商業(yè)合同主要條款內(nèi)容、金額,、收款人名稱及銀行賬戶號碼,、資金用途等。企業(yè)以資本金結(jié)匯所得人民幣資金償還人民幣貸款,，須提交該筆貸款資金已按合同約定在批準(zhǔn)的經(jīng)營范圍內(nèi)使用的說明,。

 （四）會計師事務(wù)所出具的最近一期驗資報告（須附外方出資情況詢證函的回函）。

 （五）前一筆資本金結(jié)匯所得人民幣資金按照支付命令函對外支付的相關(guān)憑證及其使用情況明細(xì)清單（格式見附件2）和加蓋企業(yè)公章或財務(wù)印章的發(fā)票等有關(guān)憑證的復(fù)印件,。若該筆結(jié)匯為一次性或分次結(jié)匯中的最后一筆,，企業(yè)應(yīng)當(dāng)于結(jié)匯后的5個工作日內(nèi)向銀行提交前述材料。

 （六）銀行認(rèn)為需要補充的其他材料,。

等值5萬美元（含）以下企業(yè)備用金結(jié)匯的,，企業(yè)無需提交第（三）、（五）項文件,，其資本金賬戶利息可憑銀行出具的利息清單直接辦理結(jié)匯,。

銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)上述材料認(rèn)真審核外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯所得人民幣資金用途的真實性與合規(guī)性，如發(fā)現(xiàn)各項材料之間不能互相印證或者存在矛盾的,，不得為該企業(yè)辦理相關(guān)業(yè)務(wù),。

 五、外商投資企業(yè)資本金賬戶及人民幣賬戶開立在同一家銀行的,，結(jié)匯銀行須在當(dāng)日辦理完畢結(jié)匯,、人民幣資金入賬及對外支付劃出手續(xù)；不在同一家銀行的,，結(jié)匯銀行在辦理結(jié)匯所得人民幣資金劃出時,，應(yīng)當(dāng)在劃款憑證上注明“資本金結(jié)匯”字樣，人民幣資金劃入銀行應(yīng)當(dāng)在2個工作日內(nèi)（含劃入當(dāng)日）根據(jù)支付命令函辦理該筆資金的對外支付劃轉(zhuǎn)手續(xù),。

 企業(yè)資本金結(jié)匯用于本企業(yè)備用金周轉(zhuǎn)、工資獎金發(fā)放的,，其結(jié)匯所得人民幣資金可在企業(yè)自身的人民幣賬戶留存,。

 六、境內(nèi)機構(gòu)或個人向外國投資者轉(zhuǎn)讓所持境內(nèi)企業(yè)股份或權(quán)益而收取的外匯購買對價（以下簡稱“股權(quán)轉(zhuǎn)讓對價”）,，應(yīng)當(dāng)通過資產(chǎn)變現(xiàn)專用外匯賬戶辦理入賬及結(jié)匯,。資產(chǎn)變現(xiàn)專用外匯賬戶的開立及資金入賬應(yīng)當(dāng)經(jīng)所在地外匯局根據(jù)相關(guān)規(guī)定核準(zhǔn)，銀行憑外匯局出具的核準(zhǔn)件辦理相應(yīng)業(yè)務(wù),。

境內(nèi)機構(gòu)或個人將資產(chǎn)變現(xiàn)專用外匯賬戶資金結(jié)匯的,，應(yīng)當(dāng)按照支付結(jié)匯制度的有關(guān)要求,，持以下材料直接向銀行申請辦理：

 （一）結(jié)匯所得人民幣資金的支付命令函（格式見附件3）。

 （二）結(jié)匯后的人民幣資金用途證明文件,。

 （三）前一筆資金結(jié)匯所得人民幣資金按照支付命令函對外支付的相關(guān)憑證及其使用情況明細(xì)清單（格式見附件4）和加蓋企業(yè)公章或財務(wù)印章的發(fā)票等有關(guān)憑證的復(fù)印件,。若該筆結(jié)匯為一次性或分次結(jié)匯中的最后一筆，境內(nèi)機構(gòu)或個人應(yīng)當(dāng)于結(jié)匯后的5個工作日內(nèi)向銀行提交前述材料,。

 七,、銀行在為外商投資企業(yè)辦理資本金轉(zhuǎn)存定期、遠(yuǎn)期結(jié)售匯及掉期,、結(jié)構(gòu)性存款等所涉同一賬戶項下且無需外匯局核準(zhǔn)的資金劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)時,，應(yīng)當(dāng)以同一賬戶項下不同子賬號的方式進行操作，劃轉(zhuǎn)資金均應(yīng)納入資本金賬戶限額并按其收支范圍進行管理,，不得違規(guī)將資本金賬戶資金劃入其他外匯賬戶,。

 八、銀行應(yīng)當(dāng)按照本通知及相關(guān)規(guī)定,，嚴(yán)格審核外商投資企業(yè)申請資本金結(jié)匯時所提交的材料,，及時將資本金結(jié)匯情況通過國家外匯管理局投資系統(tǒng)向外匯局反饋。銀行反饋的相關(guān)信息將自動進入國家外匯管理局企業(yè)外匯信息檔案數(shù)據(jù)庫,。

 九,、外匯局應(yīng)當(dāng)依據(jù)《中華人民共和國外匯管理條例》等相關(guān)規(guī)定，加強對銀行辦理外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯等業(yè)務(wù)的監(jiān)管,，對外商投資企業(yè)資本金及資本金結(jié)匯所得人民幣資金流向和使用情況進行延伸檢查,。發(fā)現(xiàn)有以下違規(guī)情形的，外匯局按照《中華人民共和國外匯管理條例》第四十四條的相關(guān)規(guī)定予以處罰：

 （一）擅自改變結(jié)匯所得人民幣資金用途的,；

 （二）以結(jié)匯所得人民幣資金償還未使用的人民幣貸款的,。

 十、本通知自發(fā)布之日起實施,?！秶彝鈪R管理局關(guān)于對外商投資項下外匯資本金結(jié)匯管理方式進行改革試點的通知》（匯發(fā)[2001]141號）、《國家外匯管理局關(guān)于改革外商投資項下資本金結(jié)匯管理方式的通知》（匯發(fā)［2002］59號）,、《國家外匯管理局關(guān)于完善外商直接投資外匯管理工作有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)［2003］30號）以及《國家外匯管理局關(guān)于改進外商投資企業(yè)資本項目結(jié)匯審核與外債登記管理工作的通知》（匯發(fā)[2004]42號）等文件所涉資本金及其結(jié)匯管理與本通知不符的,，以本通知為準(zhǔn)。

 十一,、接到本通知后,，國家外匯管理局各分局、外匯管理部應(yīng)當(dāng)將通知轉(zhuǎn)發(fā)轄內(nèi)支局,、城市商業(yè)銀行,、農(nóng)村商業(yè)銀行、外資銀行和會計師事務(wù)所，各中資外匯指定銀行應(yīng)當(dāng)將通知轉(zhuǎn)發(fā)所轄分支機構(gòu),。

 執(zhí)行中如遇問題,，請及時向國家外匯管理局反饋，聯(lián)系電話010-68402365,。



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