• 【發(fā)布單位】財政部
• 【發(fā)布文號】財企[2009]52號
• 【發(fā)布日期】2009-04-09
• 【生效日期】2009-04-09
• 【失效日期】--
• 【文件來源】財政部
• 【所屬類別】政策參考

財政部關(guān)于當前應對金融危機加強企業(yè)財務管理的若干意見

財政部關(guān)于當前應對金融危機加強企業(yè)財務管理的若干意見

(財企[2009]52號)





 當前,，國際金融危機還在擴散和蔓延,，對我國實體經(jīng)濟的影響日益加深。部分企業(yè)出現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營壓力加大,、庫存積壓嚴重,、運營資金趨緊、盈利水平下降等突出問題,，企業(yè)財務風險進一步加大,。為應對國際金融危機，黨中央,、國務院實施積極的財政政策和適度寬松的貨幣政策,，提出“擴內(nèi)需保增長、調(diào)結(jié)構(gòu)上水平,、抓改革增活力,、重民生促和諧”的宏觀調(diào)控要求。各級政府陸續(xù)出臺了財稅,、金融,、產(chǎn)業(yè)等一系列政策措施，形成了促進經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展的政策體系,。各類企業(yè)積極采取應對措施,，調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略，改善經(jīng)營管理,，取得了積極成效,。但是，我國企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營仍然面臨外部環(huán)境惡化,、投資風險加劇,、資產(chǎn)質(zhì)量下降、財務負擔加重等新情況新問題,。為提高企業(yè)防范和化解財務風險的能力,，增強企業(yè)發(fā)展實力，保持企業(yè)平穩(wěn)健康發(fā)展,，現(xiàn)就當前進一步加強企業(yè)財務管理有關(guān)重要事項提出如下意見：



 一,、充分認識加強企業(yè)財務管理的重要意義。隨著國際金融危機對我國實體經(jīng)濟影響的不斷加深,，企業(yè)的經(jīng)營風險最終將轉(zhuǎn)變?yōu)樨攧诊L險,。在應對國際金融危機中，繼續(xù)保持企業(yè)平穩(wěn)健康發(fā)展,，提高企業(yè)抗風險能力,，對于確保我國經(jīng)濟平穩(wěn)運行、實現(xiàn)中央提出的宏觀調(diào)控目標具有重要意義,。企業(yè)財務管理處于企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié),，企業(yè)經(jīng)營成果最終都要反映到財務成果上來。因此,，越是在特殊困難的時候,，越要重視和加強企業(yè)財務管理,，始終把加強企業(yè)財務管理放在更加突出的位置。各類企業(yè)應當按照國家統(tǒng)一的財務制度規(guī)定,，強化財務管理,，切實提高企業(yè)經(jīng)營管理水平，有效應對國際金融危機,，防范企業(yè)財務風險,，保持企業(yè)和經(jīng)濟平穩(wěn)健康發(fā)展。



 二,、積極穩(wěn)妥地推進企業(yè)并購重組,。并購重組是推進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略性調(diào)整的重要舉措，也是企業(yè)實施國際化經(jīng)營的有效途徑,。在國際金融危機日益加深的形勢下,，企業(yè)既要抓住有利時機，積極參與全球資源配置,、實施跨國并購,，也要認真貫徹落實國家制定出臺的產(chǎn)業(yè)調(diào)整與振興規(guī)劃，按照市場化原則,，積極穩(wěn)妥地開展并購重組工作,。應根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、財務狀況和風險承受能力,，分析研究并購重組的必要性和可行性,，避免因盲目擴張造成不必要的損失。樹立和強化風險防范意識,，按照國家法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部管理制度,，嚴格履行內(nèi)部決策和審批程序，審慎開展并購重組,。加強對被兼并企業(yè)的整合力度,，優(yōu)化調(diào)整業(yè)務流程，擴大并購重組協(xié)同效應,。開展境外并購重組的企業(yè),，要高度關(guān)注國際市場匯率變化等經(jīng)濟風險，深入研究被投資國的政治,、法律環(huán)境及社會狀況等因素,，規(guī)避境外投資風險。



 三,、切實加強企業(yè)金融衍生品投資管理,。借鑒和運用金融衍生品工具，是企業(yè)積極參與市場競爭、規(guī)避市場風險的一個重要手段,。在我國經(jīng)濟融入世界經(jīng)濟一體化的形勢下,，企業(yè)應加強對國際國內(nèi)經(jīng)濟、金融,、市場等形勢的分析判斷,，掌握金融創(chuàng)新產(chǎn)品，熟悉市場運行規(guī)則,，合理運用金融工具，重點加強對金融衍生品投資的管理,。重視專業(yè)人才的引進和培養(yǎng),，充分發(fā)揮專業(yè)人才優(yōu)勢，按照市場監(jiān)管要求開展交易活動,，有效控制金融產(chǎn)品投資風險,。增強風險防范意識，健全企業(yè)內(nèi)部金融衍生品投資控制制度,，完善管理和決策程序,，杜絕金融衍生品投機行為。根據(jù)企業(yè)主營業(yè)務發(fā)展需要,，審慎從事套期保值等金融衍生品投資,，合理選擇交易品種，控制交易數(shù)量和交易期限,，嚴格遵守交易規(guī)則,，敏銳應對市場變化。要加強外匯資產(chǎn)管理,，減少匯兌損失,。



 四、改進和加強企業(yè)對外擔保業(yè)務管理,。國際金融危機的日益加深,，使企業(yè)開展對外擔保業(yè)務的風險增大。企業(yè)應加強市場調(diào)研,，了解被擔保方企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況,，穩(wěn)妥地開展對外擔保業(yè)務。按照國家法律法規(guī)的規(guī)定,，建立企業(yè)內(nèi)部擔保業(yè)務工作規(guī)程,，加強企業(yè)對外擔保業(yè)務的管理。健全企業(yè)擔保業(yè)務審批管理制度,，嚴格履行審批程序,，從嚴控制企業(yè)對外提供擔保、抵押、質(zhì)押等業(yè)務,。慎重評估被擔保方的資產(chǎn)狀況及償債能力,，制定完備的風險控制預案，把擔保風險控制在最低程度,。



 五,、切實強化企業(yè)應收賬款和預付賬款管理。國際金融危機使我國企業(yè)面臨的外部環(huán)境更加復雜多變,，經(jīng)營風險與財務風險驟增,，特別是外貿(mào)出口企業(yè)面臨的經(jīng)營風險更大。企業(yè)應當高度重視應收賬款和預付賬款管理,，強化合同訂單管理,，提高預收賬款比例，減少預付款金額,。加強貨款回收管理,，落實催收責任，提高應收款周轉(zhuǎn)速度,。強化應收賬款和預付賬款風險預警預報,，采取必要的保險或再保險辦法，降低壞賬比例,。密切關(guān)注進口國政治經(jīng)濟形勢,，認真研判進口國企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況，適時調(diào)整出口策略和方式,。重點加強國外客戶授信管理,，客觀評估國外客戶信用狀況及支付能力，及時調(diào)整出口銷售結(jié)算方式,，嚴格控制因出口帶來的壞賬風險,。



 六、著力加強企業(yè)成本管理和控制,。市場需求萎縮,，企業(yè)面臨營業(yè)收入下滑、成本費用剛性支出,、盈利能力下降等多重困難,。嚴格控制企業(yè)成本，是企業(yè)應對國際金融危機沖擊的重要舉措,。進一步優(yōu)化業(yè)務和管理流程,，推行全面預算管理，強化各項預算定額和費用標準的約束力,。樹立過緊日子的思想,，強化精細管理,，推進挖潛增效，降低企業(yè)成本費用水平,。重點加強對原材（燃）料及輔助材料的采購管理,，妥善處理集中采購與分散采購的關(guān)系，努力把原材（燃）料及輔助材料成本控制在預算范圍內(nèi),。大力倡導節(jié)儉意識,，盡可能減少非生產(chǎn)性支出，努力降低管理費用,。規(guī)范企業(yè)員工薪酬管理制度,，合理確定企業(yè)管理人員薪酬水平，避免拉大經(jīng)營管理者與員工之間的薪酬差距,。



 七,、積極緩解企業(yè)庫存壓力。經(jīng)濟減速和外需乏力是企業(yè)庫存壓力不斷加大,、嚴重影響企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營的重要因素。應采取綜合措施,，有效緩解企業(yè)庫存壓力,，不斷提高企業(yè)產(chǎn)銷率。堅持以銷定產(chǎn),，準確把握產(chǎn)品市場發(fā)展態(tài)勢,，加強市場形勢預測，科學合理組織生產(chǎn),，適時調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu),。對涉及國家戰(zhàn)略安全及國計民生的重要物資，要主動配合國家有關(guān)部門加大國家及商業(yè)收儲力度,，減輕企業(yè)庫存壓力,。充分發(fā)揮現(xiàn)有營銷網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢，拓展國際國內(nèi)營銷區(qū)域,，消除營銷盲點,，努力擴大區(qū)域銷售份額，不斷提高產(chǎn)品市場占有率,。重點加強對發(fā)展中國家等新興市場的開拓力度,，培育和發(fā)展新的外貿(mào)增長點，擴大外貿(mào)出口,。緊緊抓住家電,、汽車下鄉(xiāng)等政策機遇，更加重視農(nóng)村市場開發(fā),，完善企業(yè)農(nóng)村市場營銷網(wǎng)絡(luò)體系,，努力開辟農(nóng)村消費市場。



 八、重視加強企業(yè)現(xiàn)金流管理,。穩(wěn)定充足的現(xiàn)金流,，是企業(yè)應對危機、穩(wěn)健經(jīng)營,、健康發(fā)展的重要保證,。全面樹立以資金管理為主導的企業(yè)財務管理理念，強化現(xiàn)金流管理意識,，高度重視企業(yè)現(xiàn)金流管理,。妥善處理資金集中管理與分散管理的關(guān)系，倡導資金集中管理,，降低資金成本,，增強資金保障能力。強化資金計劃管理,，增加現(xiàn)金流入,，控制現(xiàn)金流出，保障資金安全,。努力縮短資金循環(huán)周期,，防范資金風險，保障資金運轉(zhuǎn)安全,。健全企業(yè)現(xiàn)金流管理制度,，建立有效的管理信息系統(tǒng)，進一步改進和加強對現(xiàn)金流的動態(tài)監(jiān)控,，確保企業(yè)資金鏈不斷裂,。



 九、調(diào)整完善企業(yè)財務戰(zhàn)略,。企業(yè)財務戰(zhàn)略決定著企業(yè)財務管理活動的范圍和方向,，也是企業(yè)開展財務工作的基本綱領(lǐng)。應根據(jù)外部經(jīng)濟環(huán)境變化及企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略,，適時調(diào)整企業(yè)財務戰(zhàn)略,，增強企業(yè)財務戰(zhàn)略的指導性、實效性和約束力,。充分發(fā)揮企業(yè)財務戰(zhàn)略的統(tǒng)領(lǐng)作用,，科學安排企業(yè)年度籌資、投資,、經(jīng)營,、收益分配等現(xiàn)金流計劃，調(diào)整完善企業(yè)資本營運,、資產(chǎn)管理及收益分配等財務管理事項,，推動落實企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標,，不斷提升企業(yè)的市場競爭力。



 十,、注重加強企業(yè)財務風險分析和預測,。財務風險分析和預測是企業(yè)控制未來財務風險的重要方法，也是企業(yè)進行經(jīng)營決策的重要依據(jù),。準確把握宏觀經(jīng)濟形勢和市場發(fā)展變化,，高度關(guān)注宏觀經(jīng)濟運行信息及重要指標，主動調(diào)整企業(yè)各項財務指標和目標任務,，對企業(yè)未來財務活動和財務成果作出科學預判,，當好企業(yè)戰(zhàn)略決策的參謀助手。加強經(jīng)濟,、財務,、市場、政策等信息體系建設(shè),，強化財務風險分析和預測與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的相互銜接,，合理運用財務風險分析和預測方法，提高企業(yè)財務管理水平,，提升企業(yè)的戰(zhàn)略決策能力,。注重發(fā)揮企業(yè)財務信息的預警作用，加強企業(yè)財務風險監(jiān)測預警工作,，發(fā)現(xiàn)重大經(jīng)營風險或財務風險，要及時向主管財政機關(guān)報告,。



 十一,、積極貫徹落實各項財稅等政策措施。把加強企業(yè)財務管理與落實各項財稅政策緊密結(jié)合起來,，增強應對國際金融危機的能力,。認真貫徹中央提出的宏觀調(diào)控政策，正確運用國家財政,、稅收,、金融等政策手段，有效應對國際金融危機,。積極落實國家產(chǎn)業(yè)調(diào)整與振興規(guī)劃,，推進企業(yè)技術(shù)進步和產(chǎn)業(yè)升級。充分利用國家節(jié)能減排,、促進中小企業(yè)發(fā)展,、支持外經(jīng)貿(mào)發(fā)展、促進產(chǎn)業(yè)技術(shù)成果轉(zhuǎn)化等政策措施,，積極推進企業(yè)轉(zhuǎn)變發(fā)展方式,，增強發(fā)展后勁,。積極運用國家科技創(chuàng)新政策，加快企業(yè)技術(shù)中心或工程中心建設(shè),，不斷推進企業(yè)自主創(chuàng)新,，增強核心競爭力。根據(jù)國家產(chǎn)業(yè)政策和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略,，科學配置企業(yè)資本,、技術(shù)、管理,、勞動等生產(chǎn)要素,，改造提升企業(yè)生產(chǎn)工藝及技術(shù)裝備，增強企業(yè)競爭力,。



 十二,、切實加強企業(yè)財務人員隊伍建設(shè)。擁有一支政治過硬,、業(yè)務精通的財務人員隊伍,，對于企業(yè)應對當前國際金融危機沖擊更加重要。高度重視企業(yè)財務人員隊伍建設(shè),，培養(yǎng)一批懂管理,、會算賬、善理財?shù)母咚刭|(zhì)財務工作人員,。根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務發(fā)展需要,，研究制訂企業(yè)財務人員培訓規(guī)劃，結(jié)合企業(yè)財務工作實際,，合理安排企業(yè)財務人員培訓工作,。加大企業(yè)財務人員培訓力度，重點培訓《企業(yè)財務通則》,、《企業(yè)會計準則》,、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等財務會計制度、財政企業(yè)政策及各類稅收法律法規(guī),，提高財務人員政策水平和業(yè)務素質(zhì),，不斷夯實企業(yè)財務工作基礎(chǔ)。注重學習研究國家宏觀經(jīng)濟政策,，拓寬企業(yè)財務人員視野,，充實企業(yè)財務人員宏觀經(jīng)濟知識，提高企業(yè)財務人員綜合素質(zhì),。加強企業(yè)財務人員職業(yè)道德素質(zhì)建設(shè),，嚴格遵守國家財經(jīng)法規(guī)制度，增強預防腐敗的能力,。



財政部

二OO九年四月九日