• 【發(fā)布單位】江蘇省
• 【發(fā)布文號】江蘇省人民政府令第32號
• 【發(fā)布日期】2006-11-15
• 【生效日期】2007-01-01
• 【失效日期】--
• 【文件來源】江蘇省
• 【所屬類別】地方法規(guī)

江蘇省財政監(jiān)督辦法

江蘇省財政監(jiān)督辦法

(江蘇省人民政府令第32號)





 《江蘇省財政監(jiān)督辦法》已于2006年11月4日經(jīng)省政府第77次常務(wù)會議討論通過,，現(xiàn)予發(fā)布，自2007年1月1日起施行,。



二○○六年十一月十五日





江蘇省財政監(jiān)督辦法




第一章 總 則




第一條 為了加強(qiáng)財政監(jiān)督,，規(guī)范財政管理，維護(hù)財政經(jīng)濟(jì)秩序,，根據(jù)《
中華人民共和國預(yù)算法》,、《
中華人民共和國會計法》,、《
財政違法行為處罰處分條例》等法律、法規(guī)的規(guī)定,，結(jié)合本省實際,，制定本辦法。




第二條 本辦法所稱財政監(jiān)督,，是指縣級以上地方人民政府財政部門依法對國家機(jī)關(guān),、事業(yè)單位、社會團(tuán)體,、企業(yè)或者其他組織（以下統(tǒng)稱被監(jiān)督對象）涉及財政收支及其他有關(guān)財政,、財務(wù)、會計管理事項進(jìn)行的審查,、稽核,、檢查、評價和處理等活動,。




第三條 本辦法適用于本省行政區(qū)域內(nèi)的財政監(jiān)督工作,。



 本省駐外機(jī)構(gòu)和企業(yè)、事業(yè)單位的財政監(jiān)督適用本辦法,，法律,、法規(guī)另有規(guī)定的除外。




第四條 縣級以上地方人民政府財政部門按照財政管理體制和財務(wù)隸屬關(guān)系實施財政監(jiān)督,。



 上級財政部門依照有關(guān)規(guī)定可以對下級財政部門監(jiān)督的重大事項直接實施財政監(jiān)督,，也可以將其監(jiān)督的事項委托下級財政部門實施。下級財政部門認(rèn)為所監(jiān)督事項重大或者由于特殊原因難以實施監(jiān)督的,，可以報請上一級財政部門決定,。



 對財政監(jiān)督的管轄權(quán)有爭議的，由共同的上一級財政部門決定,。




第五條 縣級以上地方人民政府應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對本行政區(qū)域內(nèi)財政監(jiān)督工作的領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào),，支持財政部門依法履行財政監(jiān)督職責(zé)。



 有關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)支持,、配合,、協(xié)助財政部門依法履行監(jiān)督職責(zé)。




第六條 財政部門應(yīng)當(dāng)依法實施財政監(jiān)督,，加強(qiáng)源頭監(jiān)管,、過程跟蹤和效果考核，做到事前審核,、事中監(jiān)控,、事后檢查與日常管理相結(jié)合。



 財政部門應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度,，規(guī)范自身管理行為,。




第七條 被監(jiān)督對象在財政監(jiān)督中,，有權(quán)進(jìn)行陳述和申辯，有權(quán)拒絕財政部門違法實施的財政監(jiān)督,。




第八條 任何單位或者個人都有權(quán)舉報財政違法行為,。財政部門應(yīng)當(dāng)為舉報單位和個人保密，并按規(guī)定對舉報有功人員予以獎勵,。



 任何單位和個人不得打擊,、報復(fù)、陷害舉報人或者財政監(jiān)督工作人員,。




第二章 監(jiān)督內(nèi)容及職權(quán)




第九條 財政部門對被監(jiān)督對象執(zhí)行財政,、稅收法律、法規(guī),、規(guī)章和政策的情況進(jìn)行監(jiān)督,，具體包括下列內(nèi)容：



 （一）部門預(yù)算編制、執(zhí)行,、調(diào)整和決算情況,；



 （二）財政收入的征收管理情況；



 （三）財政收入的收納,、劃分、留解,、退付和資金的撥付情況,；



 （四）財政支出的管理、使用和效益情況,；



 （五）政府采購活動,；



 （六）社會保障基金（費(fèi)）、住房公積金等資金征收,、使用和管理情況,；



 （七）國有資產(chǎn)收益收支情況；



 （八）行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理情況,；



 （九）政府債務(wù)的舉借,、擔(dān)保、使用,、償還和效益情況,；



 （十）預(yù)算部門和單位銀行賬戶設(shè)立、變更,、撤銷和使用,、管理情況；



 （十一）單位財務(wù)會計制度執(zhí)行和會計信息質(zhì)量情況,；



 （十二）地方商業(yè)銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)和財務(wù)管理情況,；



 （十三）會計師事務(wù)所和資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)設(shè)立及執(zhí)業(yè)情況,；



 （十四）法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的其他監(jiān)督事項,。




第十條 財政部門實施監(jiān)督,，行使下列職權(quán)：



 （一）要求被監(jiān)督對象按照財政部門的規(guī)定提供與財政監(jiān)督事項有關(guān)的資料和電子計算機(jī)技術(shù)文檔、數(shù)據(jù),，審查會計憑證,、會計賬簿、會計報表和其他有關(guān)資料,，必要時進(jìn)行復(fù)制,，被監(jiān)督對象不得拒絕、拖延,、謊報,，被監(jiān)督對象負(fù)責(zé)人對其提供的財務(wù)會計資料的真實性和完整性負(fù)責(zé)；



 （二）核查被監(jiān)督對象的現(xiàn)金,、有價證券,、實物等資產(chǎn)，核實生產(chǎn)經(jīng)營,、業(yè)務(wù)活動和會計核算情況,，并向有關(guān)單位和人員就監(jiān)督事項進(jìn)行調(diào)查和詢問；



 （三）經(jīng)縣級以上地方人民政府財政部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),，可以向與被調(diào)查,、檢查單位有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來的單位查詢有關(guān)情況，向金融機(jī)構(gòu)查詢被調(diào)查,、檢查單位的存款,；



 （四）被監(jiān)督對象有偽造、隱匿,、篡改,、銷毀相關(guān)會計憑證、賬簿,、報表等文件和資料,，或者有轉(zhuǎn)移、隱匿其違反國家規(guī)定取得資產(chǎn)行為的跡象和可能的,，經(jīng)縣級以上地方人民政府財政部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),，可以對有關(guān)資料和資產(chǎn)先行登記保存。




第十一條 財政部門發(fā)現(xiàn)被監(jiān)督對象正在進(jìn)行的財政違法行為,，應(yīng)當(dāng)責(zé)令停止,。拒不執(zhí)行的，可以暫停財政撥款或者停止撥付與財政違法行為直接有關(guān)的款項；已經(jīng)撥付的,，責(zé)令其暫停使用或者予以收回,。




第十二條 財政部門發(fā)現(xiàn)被監(jiān)督對象所制定的財政、財務(wù)管理規(guī)定與財政法律,、法規(guī)和規(guī)章相抵觸的,，應(yīng)當(dāng)根據(jù)職責(zé)權(quán)限予以糾正或者建議有關(guān)部門予以處理。




第十三條 財政部門應(yīng)當(dāng)及時將財政監(jiān)督情況和發(fā)現(xiàn)的違反財經(jīng)法律,、法規(guī),、規(guī)章以及有關(guān)政策的重大問題向本級人民政府和上級財政部門報告，并可以向有關(guān)部門通報或者向社會公布,。



 縣級以上地方人民政府向同級人民代表大會及其常務(wù)委員會報告財政工作時,，應(yīng)當(dāng)包括有關(guān)財政監(jiān)督的情況。




第十四條 財政部門及其工作人員在實施財政監(jiān)督時,，應(yīng)當(dāng)秉公執(zhí)法,，廉潔自律，并遵守下列規(guī)定：



 （一）不得超越監(jiān)督職權(quán)或者監(jiān)督范圍,；



 （二）不得利用職務(wù)之便謀取私利,；



 （三）不得泄露國家秘密和被監(jiān)督對象的商業(yè)秘密；



 （四）與被監(jiān)督對象及監(jiān)督事項有直接利害關(guān)系的,，應(yīng)當(dāng)依法回避,。




第三章 日常監(jiān)督




第十五條 財政部門應(yīng)當(dāng)通過預(yù)算管理、會計管理等財政業(yè)務(wù)管理工作實施日常監(jiān)督,。




第十六條 財政部門應(yīng)當(dāng)規(guī)范預(yù)算編制程序,，科學(xué)編制預(yù)算，認(rèn)真審核預(yù)算編制的合法性,、真實性和效益性，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行,，加強(qiáng)對預(yù)算資金結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)的管理,。



 預(yù)算部門和單位應(yīng)當(dāng)按照法定的工作規(guī)程，編制年度部門預(yù)算草案,，嚴(yán)格執(zhí)行本級人民代表大會批準(zhǔn)的預(yù)算,，并自覺接受人大在審議政府預(yù)、決算草案和審查政府預(yù)算執(zhí)行情況時提出的涉及本部門和本單位的質(zhì)詢,。




第十七條 財政部門應(yīng)當(dāng)對預(yù)算部門和單位收入預(yù)算的編制進(jìn)行指導(dǎo)和審核,，加強(qiáng)對財政收入進(jìn)度、收入結(jié)構(gòu)和征收措施等情況的監(jiān)督,，強(qiáng)化對財政收入票據(jù)印制,、發(fā)放、核銷,、使用和管理的監(jiān)督,，建立健全各項財政收入的稽查制度,。



 預(yù)算部門和單位應(yīng)當(dāng)依據(jù)相關(guān)收入政策，分析收入增減變動原因,，科學(xué)預(yù)測年度各項收入,，真實編制收入預(yù)算，不得虛報,、瞞報或者漏報,，也不得將上年的非正常收入作為編制收入預(yù)算的依據(jù)。



 財政收入執(zhí)收單位應(yīng)當(dāng)依法征收財政收入,，做到應(yīng)收盡收,，不得截留、占用,、挪用和擅自減免,、緩征。繳納財政收入的單位和個人應(yīng)當(dāng)依法上繳財政收入,，不得隱瞞,、不繳或者少繳。




第十八條 財政部門,、財政收入執(zhí)收單位和國庫機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立對賬審核制度,，及時監(jiān)督財政收入的收納、劃分,、留解,、退付和資金撥付情況。




第十九條 財政部門應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算支出功能和經(jīng)濟(jì)分類的要求,，本著厲行節(jié)約,、統(tǒng)籌兼顧、確保重點,、優(yōu)化結(jié)構(gòu)的原則,，嚴(yán)格財政供給范圍，審核預(yù)算部門和單位編制的基本支出和項目支出預(yù)算,。



 預(yù)算部門和單位應(yīng)當(dāng)按照先保證基本支出,、后安排項目支出的順序，編制支出預(yù)算,。屬于政府采購支出項目的,，應(yīng)當(dāng)編制政府采購預(yù)算。




第二十條 財政部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對基本支出預(yù)算編制和執(zhí)行的監(jiān)督,，強(qiáng)化基礎(chǔ)信息管理,，嚴(yán)格審核預(yù)算部門和單位的基礎(chǔ)信息資料，按照統(tǒng)一的政策和標(biāo)準(zhǔn)核定基本支出預(yù)算。



 預(yù)算部門和單位應(yīng)當(dāng)按照編制基本支出預(yù)算的要求報送基礎(chǔ)信息資料,，保證真實,、準(zhǔn)確，并對財政部門核定的基本支出預(yù)算予以確認(rèn),。




第二十一條 財政部門應(yīng)當(dāng)對項目支出預(yù)算實行項目庫管理,，規(guī)范各類項目管理程序，嚴(yán)格項目評估,，核定預(yù)算部門和單位的項目支出預(yù)算,，按項目實施進(jìn)度撥付資金，并對項目完成情況進(jìn)行決算審查和效果評價,。



 預(yù)算部門和單位應(yīng)當(dāng)對申請預(yù)算的項目進(jìn)行審核論證,，將符合條件的項目列入本部門設(shè)立的項目庫，并對入庫項目進(jìn)行合理排序,，編制項目支出預(yù)算,。



 項目支出預(yù)算一經(jīng)本級人民代表大會審查批準(zhǔn)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行,，因項目終止,、撤銷或者變更等情況確需調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)按照法定程序報批,。財政部門,、預(yù)算部門和單位應(yīng)當(dāng)按照核定的項目支出預(yù)算組織項目的實施，并監(jiān)督項目單位嚴(yán)格執(zhí)行項目計劃和項目支出預(yù)算,。




第二十二條 財政部門應(yīng)當(dāng)建立健全各種專項資金的管理制度,，加強(qiáng)對專項資金的監(jiān)督，對不按規(guī)定用途使用專項資金的,，應(yīng)當(dāng)及時制止和糾正,。



 預(yù)算部門和單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定用途使用專項資金，不得改變支出用途,，不得滯留,、截留或者挪用。




第二十三條 財政部門應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理地編制本級政府對下級政府的轉(zhuǎn)移支付資金方案,，確定轉(zhuǎn)移支付的范圍和資金額度，嚴(yán)格規(guī)范轉(zhuǎn)移支付程序,，加強(qiáng)對轉(zhuǎn)移支付資金的監(jiān)督管理,。財政部門應(yīng)當(dāng)將上級安排撥付的轉(zhuǎn)移支付資金按規(guī)定分配、撥付到有關(guān)部門和地區(qū),，不得截留,。



 下級政府應(yīng)當(dāng)按規(guī)定使用轉(zhuǎn)移支付資金，不得截留、延壓或者挪用,。




第二十四條 財政部門應(yīng)當(dāng)建立國庫單一賬戶體系,，實行國庫集中收付制度，嚴(yán)格控制授權(quán)支付范圍,，對預(yù)算部門和單位銀行賬戶的設(shè)立,、變更、撤銷和使用,、管理以及財政收支等情況進(jìn)行監(jiān)督,。



 預(yù)算部門和單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中收付制度，加強(qiáng)銀行賬戶管理,，規(guī)范財政資金收付行為,。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自開設(shè)銀行賬戶,，或者變更,、撤銷國庫單一賬戶體系中的任何銀行賬戶。




第二十五條 財政部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對預(yù)算部門和單位決算編制情況的監(jiān)督,，發(fā)現(xiàn)擅自調(diào)整預(yù)算,、數(shù)據(jù)虛假等問題的，應(yīng)當(dāng)及時予以糾正和處理,。



 預(yù)算部門和單位應(yīng)當(dāng)依法編制決算,，如實反映預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，做到數(shù)據(jù)準(zhǔn)確,、編報及時,、內(nèi)容真實完整。




第二十六條 財政部門,、預(yù)算部門和單位應(yīng)當(dāng)建立財政支出績效評價及其信息公開制度,，對財政資金的使用效益和效率進(jìn)行分析評估。




第二十七條 財政部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對國有資產(chǎn)收益收繳和使用的監(jiān)督,，并對行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)的配置,、使用、處置等情況進(jìn)行監(jiān)督,。



 占有,、使用國有資產(chǎn)的單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對國有資產(chǎn)的管理，及時足額上繳國有資產(chǎn)收益,，不得隱瞞,、截留或者拒繳。任何單位和個人不得擅自占有,、使用或者處置國有資產(chǎn),。




第二十八條 財政部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對政府債務(wù)舉借,、使用、償還和效益的監(jiān)督,，建立政府債務(wù)預(yù)警機(jī)制,，防范政府債務(wù)風(fēng)險。



 地方各級人民政府及其部門不得違反《中華人民共和國預(yù)算法》,、《中華人民共和國擔(dān)保法》等法律,、法規(guī)以及國家有關(guān)規(guī)定，擅自舉借債務(wù)或者提供擔(dān)保,。




第二十九條 財政部門應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國會計法》的規(guī)定,，強(qiáng)化對會計人員的教育和培訓(xùn)，加強(qiáng)對單位會計行為和會計信息質(zhì)量的監(jiān)督,。



 各單位應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行會計核算,，保證會計資料的真實和完整，建立健全內(nèi)部會計監(jiān)督制度,。




第三十條 省級財政部門應(yīng)當(dāng)依法審批會計師事務(wù)所和資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu),，加強(qiáng)對會計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)保持設(shè)立條件情況,、執(zhí)業(yè)情況以及質(zhì)量控制制度等事項的監(jiān)督,。



 會計師事務(wù)所和資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)遵守有關(guān)法律、法規(guī),、規(guī)章,，恪守職業(yè)道德，遵循執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則,、規(guī)則,，對依法需要報省級財政部門備案的事項應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時間內(nèi)報備，并保證報送材料的內(nèi)容真實,。




第四章 財政檢查




第三十一條 財政部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)財政管理的需要,，針對日常監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的問題，有計劃,、有重點地實施財政檢查,。




第三十二條 財政部門實施檢查時，應(yīng)當(dāng)組成檢查組,。檢查組中具有行政執(zhí)法資格的檢查人員不得少于兩人,。財政部門可以根據(jù)工作需要聘請具備相應(yīng)資質(zhì)的社會中介機(jī)構(gòu)人員或者具有專門知識的人員協(xié)助開展檢查工作。




第三十三條 財政部門應(yīng)當(dāng)在實施檢查三個工作日前向被監(jiān)督對象送達(dá)財政檢查通知書,。



 財政部門認(rèn)為實施財政檢查的三個工作日前向被監(jiān)督對象送達(dá)檢查通知書對檢查工作有不利影響時,，經(jīng)實施檢查的財政部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，檢查通知書的送達(dá)時間可以不受三個工作日的限制,。




第三十四條 檢查工作結(jié)束前,，檢查組應(yīng)當(dāng)就檢查工作的基本情況、被監(jiān)督對象存在的問題以及相關(guān)證據(jù)材料等事項書面征求被監(jiān)督對象的意見,。



 被監(jiān)督對象有異議的,，應(yīng)當(dāng)在五個工作日內(nèi)提出書面意見或者說明。被監(jiān)督對象在規(guī)定期限內(nèi)未送交書面意見或者說明的,，不影響財政部門作出處理決定,。




第三十五條 檢查工作結(jié)束后，財政部門應(yīng)當(dāng)對未發(fā)現(xiàn)有財政違法行為的被監(jiān)督對象作出檢查結(jié)論;對有財政違法行為的被監(jiān)督對象依法作出行政處理,、處罰決定,。




第三十六條 被監(jiān)督對象應(yīng)當(dāng)自收到財政檢查處理決定之日起三十日內(nèi)將執(zhí)行財政檢查處理決定的情況報告財政部門。



 財政部門應(yīng)當(dāng)依法對財政檢查處理決定的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)督,。




第三十七條 財政,、審計、稅務(wù),、金融監(jiān)管等部門實施監(jiān)督檢查時,，有關(guān)監(jiān)督檢查部門已經(jīng)依法作出的調(diào)查、檢查結(jié)論能夠滿足本部門履行職責(zé)需要的,，應(yīng)當(dāng)加以利用,。




第五章 法律責(zé)任




第三十八條 對財政違法行為的處罰、處理,、處分,，依照《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國會計法》,、《中華人民共和國政府采購法》,、《中華人民共和國注冊會計師法》、《財政違法行為處罰處分條例》等法律,、法規(guī),、規(guī)章的規(guī)定執(zhí)行。




第三十九條 違反本辦法規(guī)定,，有下列行為之一的,，由縣級以上地方人民政府財政部門責(zé)令其限期改正，給予警告,，對單位可以并處一千元以上一萬元以下罰款,，對負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員處五百元以上五千元以下罰款；情節(jié)嚴(yán)重的,，對單位處一萬元以上三萬元以下罰款,，對負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員處一千元以上一萬元以下罰款：



 （一）阻礙、拒絕接受財政監(jiān)督的,；



 （二）拒絕,、拖延提供財政監(jiān)督有關(guān)資料的,；



 （三）轉(zhuǎn)移、隱匿,、毀棄有關(guān)資料或者實物的,；



 （四）偽造、篡改或者提供虛假資料的,；



 （五）無正當(dāng)理由拒不執(zhí)行財政監(jiān)督處理決定的,。



 前款單位的直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，屬于公務(wù)員或者參照公務(wù)員管理的,，由處分決定機(jī)關(guān)依法給予處分,。




第四十條 財政部門及其工作人員違反本辦法規(guī)定，違法實施財政監(jiān)督的,，由本級地方人民政府或者上級財政部門責(zé)令改正,，情節(jié)嚴(yán)重的，對單位予以通報批評,，并依法追究單位主要負(fù)責(zé)人及其相關(guān)人員的責(zé)任,。




第四十一條 在財政監(jiān)督中，發(fā)現(xiàn)被監(jiān)督對象違反其他法律,、法規(guī)規(guī)定,，應(yīng)當(dāng)由其他部門予以處理的，財政部門應(yīng)當(dāng)移交相關(guān)部門依法處理,。相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)將處理情況及時告知財政部門,。




第六章 附 則




第四十二條 本辦法所稱財政收入執(zhí)收單位，是指負(fù)責(zé)收取稅收收入和各種非稅收入的單位,。




第四十三條 本辦法自2007年1月1日起施行,。