• 【發(fā)布單位】貴州省遵義市
• 【發(fā)布文號】遵義市人民政府令第43號
• 【發(fā)布日期】2006-12-04
• 【生效日期】2007-01-01
• 【失效日期】--
• 【文件來源】遵義市
• 【所屬類別】地方法規(guī)

遵義市政府投資建設(shè)項目審計試行辦法

遵義市政府投資建設(shè)項目審計試行辦法

(遵義市人民政府令第43號)





 《遵義市政府投資建設(shè)項目審計試行辦法》已經(jīng)市人民政府第62次常務(wù)會議通過，現(xiàn)予發(fā)布,，自2007年1月1日起施行,。



 代市長：慕德貴

 二○○六年十二月四日





遵義市政府投資建設(shè)項目審計試行辦法




第一條 為加強(qiáng)對政府投資建設(shè)項目的審計監(jiān)督，保證建設(shè)資金的安全,、合理,、有效使用，提高投資管理水平和效益,，根據(jù)《
中華人民共和國審計法》,、《
中華人民共和國審計法實施條例》、《
審計機(jī)關(guān)國家建設(shè)項目審計準(zhǔn)則》和《
貴州省國家建設(shè)項目審計辦法》等法律,、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定,，結(jié)合本市實際，制定本試行辦法,。




第二條 本辦法所稱政府投資建設(shè)項目是指各級人民政府利用下列資金所進(jìn)行的固定資產(chǎn)投資項目：



 （一）財政預(yù)算安排的建設(shè)資金,；



 （二）納入財政預(yù)算管理的專項建設(shè)資金；



 （三）政府融資,；



 （四）國際金融組織和外國政府的貸款,、贈款；



 （五）法律,、法規(guī)規(guī)定的其他政府性資金,。




第三條 政府投資建設(shè)項目的審計監(jiān)督由審計機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)并組織實施。政府投資建設(shè)項目主管部門,、各級人民政府其他有關(guān)部門以及金融機(jī)構(gòu)等,，應(yīng)當(dāng)在各自的職責(zé)范圍內(nèi)，協(xié)助審計機(jī)關(guān)做好對政府投資建設(shè)項目的審計監(jiān)督工作,。




第四條 市審計局可以將其審計管轄范圍內(nèi)的建設(shè)項目授權(quán)縣,、區(qū)（市）審計機(jī)關(guān)審計，必要時也可以直接審計縣,、區(qū)（市）審計機(jī)關(guān)管轄范圍內(nèi)的政府投資建設(shè)項目,。同一審計事項一般不得重復(fù)審計。



 有兩個或者兩個以上投資主體的政府投資建設(shè)項目,，由對投資比例大或者擁有控制權(quán)的投資主體有審計管轄權(quán)的審計機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)審計,。



 對審計管轄范圍不明確或者有爭議的政府投資建設(shè)項目，由爭議各方共同的上一級審計機(jī)關(guān)確定審計管轄權(quán),。



 實行項目法人責(zé)任制的政府投資建設(shè)項目,，審計管轄歸屬與項目法人的審計管轄一致,。




第五條 審計機(jī)關(guān)依法對政府投資建設(shè)項目進(jìn)行審計時，項目法人（含建設(shè)單位,，下同）是被審計單位,。審計機(jī)關(guān)可以依照法定職責(zé)和程序，對勘察,、設(shè)計、施工,、監(jiān)理,、采購、供貨等單位與政府投資建設(shè)項目直接有關(guān)的財務(wù)收支及其他有關(guān)事項進(jìn)行審計監(jiān)督,。




第六條 審計機(jī)關(guān)對政府投資建設(shè)項目總預(yù)算或概算執(zhí)行,、年度預(yù)算執(zhí)行、年度決算,、竣工決算進(jìn)行審計,。




第七條 審計機(jī)關(guān)對政府投資建設(shè)項目實施預(yù)算（概算）執(zhí)行審計和竣工決算審計，可以根據(jù)政府投資建設(shè)項目的實際情況,，采取階段審計,、跟蹤審計或者審計調(diào)查等方式進(jìn)行。




第八條 政府投資建設(shè)項目實行竣工決算審計制度,。國家重點建設(shè)項目和本級政府建設(shè)項目必須完成竣工決算審計后,項目法人方可支付工程尾款,有關(guān)部門和單位才能進(jìn)行竣工驗收,。




第九條 政府投資建設(shè)項目主管部門應(yīng)當(dāng)將年度政府投資建設(shè)項目計劃抄送審計機(jī)關(guān)，政府投資建設(shè)項目的項目法人在項目立項后應(yīng)當(dāng)及時向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)報送立項文件和其他有關(guān)資料,。政府投資建設(shè)項目竣工后,，項目法人應(yīng)當(dāng)在三個月內(nèi)完成竣工決算的編制，然后及時書面向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)提請工程竣工決算審計,。



 對財政性資金安排的政府投資建設(shè)項目,，項目法人應(yīng)當(dāng)在財政部門對政府投資建設(shè)項目竣工財務(wù)決算審查結(jié)束后30日內(nèi)申請竣工決算審計。




第十條 建設(shè)項目審計監(jiān)督實行計劃管理,。審計機(jī)關(guān)在接到建設(shè)項目法人提交的立項文件,、其他有關(guān)資料和竣工決算申請后，對資料符合要求的建設(shè)項目,，列入年度審計計劃,。



未列入年度審計計劃的政府投資建設(shè)項目，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)采取審計機(jī)關(guān)審計或者按照《貴州省國家建設(shè)項目審計辦法》的規(guī)定委托社會中介組織審計的方式實施審計,。審計機(jī)關(guān)委托社會中介組織審計的費(fèi)用,，列入審計機(jī)關(guān)部門預(yù)算專項經(jīng)費(fèi)。




第十一條 政府投資建設(shè)項目的項目法人及其主管部門有內(nèi)審機(jī)構(gòu)的,，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定建立健全內(nèi)部審計制度,。




第十二條 審計機(jī)關(guān)對社會中介組織和內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)實施政府投資建設(shè)項目審計的業(yè)務(wù)質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督,。




第十三條 審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在實施審計三日前，向被審計單位送達(dá)審計通知書,。



被審計單位應(yīng)當(dāng)積極配合審計機(jī)關(guān)工作,，并提供必要的工作條件，不得拒絕,、阻礙審計人員依法執(zhí)行職務(wù),。



 被審計單位要按照審計機(jī)關(guān)的要求提供與審計事項相關(guān)的資料，并對所提供資料的真實性,、合法性,、完整性負(fù)責(zé)。




第十四條 審計機(jī)關(guān)對政府投資建設(shè)項目預(yù)算或概算執(zhí)行審計監(jiān)督的主要內(nèi)容：



 （一）政府投資建設(shè)項目執(zhí)行建設(shè)程序情況,；



 （二）政府投資建設(shè)項目執(zhí)行項目法人責(zé)任制,、工程招投標(biāo)制、工程合同制,、工程監(jiān)理制等制度的情況,；



 （三）建設(shè)單位內(nèi)控制度的設(shè)置和落實情況；



 （四）項目建設(shè)資金籌集,、管理和使用情況,；



 （五）建設(shè)成本及其他財務(wù)收支核算情況；



 （六）有關(guān)稅費(fèi)計繳情況,；



 （七）法律,、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定需要審計的其他事項。




第十五條 審計機(jī)關(guān)對政府投資建設(shè)項目竣工決算審計監(jiān)督的主要內(nèi)容：



 （一）項目投資及預(yù)算或概算執(zhí)行情況,；



 （二）資金來源及保證程度,；



 （三）建筑安裝工程、設(shè)備投資,、待攤投資的核算是否正確,，費(fèi)用分?jǐn)偸欠窈侠恚渌顿Y是否真實,、合法,，稅費(fèi)計繳是否正確、足額,；



 （四）建設(shè)收入的來源,、分配、上繳和留成資金使用的真實性,、合法性,；



 （五）工程價款結(jié)算和工程決算情況；



 （六）交付使用資產(chǎn)情況,；



 （七）竣工決算情況,；



 （八）投資效益情況,；



 （九）法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定需要審計的其他事項,。



 未實施預(yù)算（概算）執(zhí)行情況審計的政府投資建設(shè)項目,，在竣工決算審計時應(yīng)包括預(yù)算（概算）執(zhí)行情況審計的主要內(nèi)容。




第十六條 審計機(jī)關(guān)在對政府投資建設(shè)項目實施審計時,，可以根據(jù)工作需要,，聘請具有與審計事項相關(guān)專業(yè)知識的人員參與審計，并按照有關(guān)規(guī)定給付報酬,。



審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對參與政府投資建設(shè)項目審計的聘請人員進(jìn)行工作上的指導(dǎo),、管理和監(jiān)督。對因過錯,、過失給審計事項造成危害的聘請人員，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任,。




第十七條 審計機(jī)關(guān)在對政府投資建設(shè)項目審計過程中,，可以根據(jù)工作需要，利用有關(guān)專門機(jī)構(gòu)的工作成果,。




第十八條 審計機(jī)關(guān)在政府投資建設(shè)項目審計中發(fā)現(xiàn)下列與審計內(nèi)容相關(guān)的情況,，應(yīng)當(dāng)通報有關(guān)主管部門予以調(diào)查，必要時應(yīng)當(dāng)協(xié)助調(diào)查,。



 （一）違反規(guī)劃,、國土資源管理、拆遷,、招標(biāo)投標(biāo),、環(huán)境保護(hù)等方面法律法規(guī)的；



 （二）建設(shè)資金籌集涉及非法集資,、違反國家規(guī)定亂攤派或亂收費(fèi)的,；



 （三）建設(shè)資金被轉(zhuǎn)移、侵占或挪用的,；



 （四）勘察,、設(shè)計、施工,、監(jiān)理等單位不具備相應(yīng)資質(zhì)的,；



 （五）未有效實施工程質(zhì)量管理的；



 （六）其他應(yīng)由有關(guān)主管部門調(diào)查處理的違法違規(guī)行為,。




第十九條 在政府投資建設(shè)項目審計過程中,，與政府投資建設(shè)項目有關(guān)的建設(shè)、勘察,、設(shè)計,、施工,、監(jiān)理等單位，對審計機(jī)關(guān)送達(dá)的審計取證材料核對稿,，應(yīng)當(dāng)及時組織核對,，并于送達(dá)之日起10個工作日內(nèi)將核對意見書面反饋給審計機(jī)關(guān)，逾期不反饋視為無異議,。




第二十條 審計機(jī)關(guān)對政府投資建設(shè)項目實施審計后,，應(yīng)當(dāng)依法出具審計報告；對需要依法作出處理的違法違規(guī)事項,，應(yīng)當(dāng)出具審計決定書,。



 審計機(jī)關(guān)認(rèn)為依法應(yīng)當(dāng)由有關(guān)主管部門、單位處理的事項,，出具審計移送處理書,。對審計機(jī)關(guān)移送處理的事項，有關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)及時依法作出處理,，并將處理結(jié)果書面告知審計機(jī)關(guān),。



 審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對審計結(jié)果的真實性、合法性負(fù)責(zé),。




第二十一條 對審計機(jī)關(guān)依法作出的審計決定,，被審計單位應(yīng)當(dāng)認(rèn)真執(zhí)行。不執(zhí)行的,，按照有關(guān)法律法規(guī)追究責(zé)任,。




第二十二條 審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)向本級人民政府和上級審計機(jī)關(guān)報告政府投資建設(shè)項目的審計結(jié)果。




第二十三條 審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)法律,、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定,，向社會公布政府投資建設(shè)項目審計結(jié)果。




第二十四條 審計機(jī)關(guān)聘請專業(yè)人員進(jìn)行政府投資建設(shè)項目審計所需經(jīng)費(fèi)列入預(yù)算,，安排專項經(jīng)費(fèi)解決,。




第二十五條 社會中介組織對政府投資建設(shè)項目審計結(jié)果的真實性、合法性負(fù)責(zé),，并承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任,。




第二十六條 社會中介組織在政府投資建設(shè)項目審計中發(fā)現(xiàn)有違紀(jì)違法行為的，應(yīng)當(dāng)及時向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)報告,。




第二十七條 社會中介組織實施政府投資建設(shè)項目審計結(jié)果失實的,，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法按照審計程序?qū)φ顿Y建設(shè)項目重新審計。




第二十八條 對違反審計法律,、法規(guī)和規(guī)章的行為,，依照相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章處理,。




第二十九條 審計機(jī)關(guān)及其工作人員濫用職權(quán),，徇私舞弊,、玩忽職守，尚不構(gòu)成犯罪的,，依法給予行政處分,。




第三十條 接受、使用社會捐贈的公益性建設(shè)項目,，審計機(jī)關(guān)可以依照本辦法進(jìn)行審計監(jiān)督,。




第三十一條 本辦法由遵義市人民政府法制辦公室負(fù)責(zé)解釋。




第三十二條 本辦法從2007年1月1日起施行,。