• 【發(fā)布單位】81502
• 【發(fā)布文號】--
• 【發(fā)布日期】1988-05-30
• 【生效日期】1988-05-30
• 【失效日期】--
• 【文件來源】
• 【所屬類別】地方法規(guī)

山東省內(nèi)部審計審簽暫行辦法

 山東省內(nèi)部審計審簽暫行辦法
 
（1988年5月30日）

 第一條 根據(jù)《
國務院關(guān)于審計工作的暫行規(guī)定》和《
審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的若干規(guī)定》,，結(jié)合我省實際情況,，制定本辦法。



 第二條 凡在山東省區(qū)域內(nèi)應設(shè)內(nèi)審機構(gòu)或?qū)Ｂ殐?nèi)審人員（以下簡稱內(nèi)審機構(gòu)）的部門,、單位（包括中央駐魯部門,、單位），都應執(zhí)行本辦法,。



 第三條 應設(shè)內(nèi)審機構(gòu)的部門,、單位（以下簡稱部門、單位）上報的會計報表,、納稅申報表,、貸款申請書都必須經(jīng)內(nèi)審機構(gòu)審查簽章（以下簡稱三項審簽）。



 第四條 實行三項審簽是加強部門,、單位經(jīng)營管理,，提高經(jīng)濟效益，保護企業(yè)合法權(quán)益的一項內(nèi)部控制制度,，是配合財稅,、金融部門嚴格執(zhí)行財政、稅收,、金融法規(guī),，嚴肅財經(jīng)紀律，加強審計監(jiān)督的重要措施,。



 第五條 會計報表重點審查財務收支,、成本核算、費用攤銷是否正確,；各項專用基金是否按規(guī)定提取,，使用；盈虧核算,、利潤分配是否符合規(guī)定,；流動資金使用是否合理。

 納稅申報表重點審查主要稅種的納稅環(huán)節(jié),、使用稅率是否符合國家規(guī)定,；應繳稅金的計算是否正確；減稅免稅是否經(jīng)財稅部門批準,。

 貸款申請書重點審查流動資金貸款的理由是否真實合理,，用途是否得當,，有無還款保證；固定資產(chǎn)投資貸款的手續(xù)是否完備,，概算投資是否落實,，有無年度貸款計劃、可行性論證和調(diào)查評估報告,，發(fā)生超概算超計劃投資和追加計劃貸款的理由是否符合實際,。



 第六條 各級審計機關(guān)是內(nèi)部審計審簽工作的主管部門。財政,、稅務,、銀行應確定一個職能機構(gòu)設(shè)專人負責指導審簽工作。審計,、財政,、稅務、銀行各部門應各司其職,，密切配合,。



 第七條 財政、稅務,、銀行部門印制的會計報表,、納稅申報表、貸款申請書,，應增設(shè)內(nèi)審簽章欄,。



 第八條 內(nèi)審機構(gòu)必須做到不經(jīng)審查不予簽章。在審簽中發(fā)現(xiàn)一般性差錯,，應隨時通知財會部門糾正處理,；發(fā)現(xiàn)重大疑點，應報部門,、單位領(lǐng)導批準進行專項審計,。



 第九條 各級內(nèi)審機構(gòu)對審簽情況應做詳細記錄，便于檢查考核工作,。



 第十條 內(nèi)審人員根據(jù)審簽工作需要，有權(quán)檢查一切會計憑證,、帳簿,、報表、資金,、財產(chǎn),，查閱文件、資料,，參加有關(guān)會議,，并向有關(guān)人員進行調(diào)查,。



 第十一條 各部門、單位的職能機構(gòu)和下屬單位,，應根據(jù)審簽工作的需要,，及時提供有關(guān)憑證、帳簿,、報表,、文件、資料等,，為審簽工作提供方便,。



 第十二條 各部門、單位應支持內(nèi)審機構(gòu)履行審簽職責,。對審簽中發(fā)現(xiàn)的問題和提出的建議,，應認真處理和研究改進。



 第十三條 各部門,、單位的內(nèi)審機構(gòu),，除做好本單位的審簽工作外，還應加強對所屬單位審簽工作的指導,。



 第十四條 對應審簽而未審簽的會計報表,、納稅申報表和貸款申請書，財政,、稅務,、銀行部門有權(quán)拒絕受理。



 第十五條 對未經(jīng)審計而簽章或?qū)徍灪蟀l(fā)現(xiàn)重大違紀事件的,，應追究有關(guān)內(nèi)審人員和有關(guān)領(lǐng)導的責任,。



 第十六條 本辦法由山東省審計局負責解釋。



 第十七條 本辦法自發(fā)布之日起施行,。