• 【發(fā)布單位】81005
• 【發(fā)布文號】--
• 【發(fā)布日期】1997-06-05
• 【生效日期】1997-06-05
• 【失效日期】--
• 【文件來源】
• 【所屬類別】地方法規(guī)

南京市建設(shè)項目竣工決算審計監(jiān)督辦法

 南京市建設(shè)項目竣工決算審計監(jiān)督辦法
 
（1997年6月5日南京市人民政府令第64號）
 第一章 總則





 第一條 為加強對建設(shè)項目預(yù)算執(zhí)行情況和決算的審計監(jiān)督,，檢查竣工決算的合法性、真實性,，正確評價投資效益,，改善建設(shè)項目管理，根據(jù)《
中華人民共和國審計法》等有關(guān)法律規(guī)定,，結(jié)合本市實際,，制定本辦法。



 第二條 南京市審計局是本市建設(shè)項目竣工決算審計監(jiān)督的主管機關(guān),。區(qū),、縣人民政府審計機關(guān)按照法定職責(zé)分工，負責(zé)審計范圍內(nèi)的建設(shè)項目竣工決算審計監(jiān)督工作,。

 計劃,、經(jīng)濟、建設(shè),、財政,、建設(shè)銀行等部門應(yīng)當(dāng)依照各自的職責(zé)，協(xié)同審計機關(guān)做好建設(shè)項目竣工決算的審計監(jiān)督工作,。



 第三條 審計機關(guān)依照有關(guān)法律,、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的職權(quán)和程序,，對建設(shè)項目竣工決算獨立行使審計監(jiān)督權(quán),，不受其他行政機關(guān),、社會團體和個人的干涉,。



 第四條 審計人員應(yīng)當(dāng)具備與其從事的審計工作相適應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力。



 第五條 財政部門以及財政部門委托的建設(shè)銀行對財政性資金以及其它相關(guān)資金投資的建設(shè)項目的預(yù),、決算,，依法履行審計管理職能。

 有資質(zhì)的社會中介機構(gòu)依照法律,、法規(guī)的規(guī)定,，獨立辦理建設(shè)項目竣工決算審計查證事項。




 第二章 審計范圍





 第六條 凡本市使用下列資金不論采取何種建設(shè)方式建成的建設(shè)項目，根據(jù)竣工驗收辦法,，符合竣工驗收條件的,，在竣工驗收后由建設(shè)單位辦理的竣工決算均應(yīng)當(dāng)依法接受審計監(jiān)督：

 （一）國家撥款；

 （二）經(jīng)政府部門,、企事業(yè)單位確定使用的國有銀行及其他國有金融機構(gòu)的信貸資金,；

 （三）外國政府和金融組織的貸款、援款,、捐款,、贈款；

 （四）政府組織或者其批準組織的集資,、募捐,、債券；

 （五）國有資產(chǎn)占主導(dǎo)地位的單位的各項自籌資金,；

 （六）社會捐贈資金,；

 （七）其他法定國家建設(shè)資金。

 本辦法所稱建設(shè)項目,，是指使用前款規(guī)定資金的基本建設(shè)項目和技術(shù)改造項目,。



 第七條 建設(shè)項目竣工決算審計監(jiān)督，以投資活動為主線,。審計機關(guān)有權(quán)就審計事項的有關(guān)問題,，向建設(shè)項目所涉及的主管部門、建設(shè),、施工,、設(shè)計、供貨,、信貸等單位和個人進行審計調(diào)查,，并取得有關(guān)證明材料。有關(guān)單位和個人應(yīng)當(dāng)支持,、協(xié)助審計機關(guān)工作,，如實向?qū)徲嫏C關(guān)反映情況，提供有關(guān)證明材料,。



 第八條 審計機關(guān)根據(jù)建設(shè)項目投資主體單位或者聯(lián)合投資項目主要投資主體單位的財政,、財務(wù)隸屬關(guān)系或者國有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系，確定審計管轄范圍,。

 審計機關(guān)之間對審計管轄范圍有爭議的,，由其共同的上級審計機關(guān)確定。




 第三章 審計監(jiān)督的組織





 第九條 對本市建設(shè)項目竣工決算的審計監(jiān)督,，以審計機關(guān)為主體,，政府有關(guān)部門、單位的內(nèi)部審計機構(gòu)依法參與，并由審計機關(guān)負責(zé)組織實施,。



 第十條 審計機關(guān)按下列規(guī)定,，對地方重大建設(shè)項目和政府投資為主的建設(shè)項目的竣工決算直接進行審計：

 （一）市審計局負責(zé)以管轄范圍內(nèi)500萬元以上的基本建設(shè)項目和1000萬元以上的技術(shù)改造項目的審計；

 （二）區(qū)審計局負責(zé)對管轄范圍內(nèi)300萬元以上的基本建設(shè)項目和500萬元以上的技術(shù)改造項目的審計,；

 （三）縣審計局負責(zé)對管轄范圍內(nèi)100萬元以上的基本建設(shè)項目和300萬元以上的技術(shù)改造項目的審計,；

 （四）市、區(qū),、縣審計局分別負責(zé)對本級政府指定的建設(shè)項目的審計,。

 以納入審計工作計劃、實施政府審計的項目,，不得收取審計費用,。



 第十一條 對審計機關(guān)負責(zé)直接審計以外的建設(shè)項目，按下列規(guī)定實施竣工決算審計：

 （一）設(shè)有內(nèi)部審計機構(gòu)的部門或者單位,，由其內(nèi)部審計機構(gòu)進行審計,；

 （二）未設(shè)內(nèi)部審計機構(gòu)的部門或者單位，由建設(shè)單位委托有資質(zhì)的社會中介機構(gòu)進行審計查證,。

 內(nèi)部審計機構(gòu),、有資質(zhì)的社會中介機構(gòu)對建設(shè)項目的審計報告，由被審計單位報送有關(guān)審計機關(guān),、主管財政機關(guān)備案,，接受監(jiān)督。



 第十二條 有資質(zhì)的社會中介機構(gòu)對建設(shè)單位委托審計查證業(yè)務(wù)的收費,，應(yīng)當(dāng)嚴格執(zhí)行經(jīng)物價部門核定的標準,。對國家機關(guān)、群眾團體或者沒有經(jīng)濟,、業(yè)務(wù)收入事業(yè)單位以及經(jīng)濟有困難的企業(yè)單位,，可以按業(yè)務(wù)項目收費標準酌情予以減收。




 第四章 審計工作計劃





 第十三條 市,、區(qū),、縣審計機關(guān)根據(jù)上級審計機關(guān)的審計計劃制定本級建設(shè)項目竣工決算審計的年度工作計劃，并負責(zé)計劃的組織實施和監(jiān)督檢查,。

 國家,、省、市重點建設(shè)項目應(yīng)當(dāng)列入審計計劃,。



 第十四條 被審計單位或者其主管部門應(yīng)當(dāng)按規(guī)定向?qū)徲嫏C關(guān)報送本年度竣工項目報表和下年度計劃竣工項目報表,。



 第十五條 審計機關(guān)制定建設(shè)項目竣工決算年度審計工作計劃，應(yīng)當(dāng)以有關(guān)提供的全市年度竣工項目統(tǒng)計資料和審計單位報送的竣工項目報表為依據(jù),。



 第十六條 建設(shè)項目竣工決算審計年度工作計劃下達后，被審計單位應(yīng)當(dāng)按規(guī)定接受審計機關(guān)的審計監(jiān)督，不得拒絕,、拖延,、阻撓審計計劃的組織實施。實施建設(shè)項目竣工決算審計年度工作計劃涉及到其他有關(guān)部門和單位的,，有關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)予以配合,。




 第五章 審計程序





 第十七條 被審計單位應(yīng)當(dāng)在建設(shè)項目竣工驗收結(jié)束后兩個月內(nèi)，依照規(guī)定向?qū)徲嫏C關(guān)提供有關(guān)資料,。



 第十八條 審計機關(guān)在實施審計三日前,，應(yīng)當(dāng)向被審計單位送達審計通知書。

 被審計單位應(yīng)當(dāng)配合審計機關(guān)的工作,，并提供必要的工作條件,。



 第十九條 審計機關(guān)派出審計組實施審計時，被審計單位應(yīng)當(dāng)提供如下資料：

 （一）工程設(shè)計圖紙和修改設(shè)計圖紙,、概算及審批文件,；

 （二）工程承發(fā)包合同、標書,、施工預(yù)算,、工程設(shè)計變更單及認定的竣工圖；

 （三）由建設(shè)單位審核簽章后的工程決算,。須經(jīng)建設(shè)銀行審核簽章的建設(shè)項目工程決算,，應(yīng)當(dāng)同時提供；

 （四）財務(wù),、材料物資結(jié)算資料,；

 （五）歷年投資計劃、財務(wù)年度報表及其批復(fù)文件,；

 （六）工程項目驗收資料,、財產(chǎn)物資盤點資料及移交清單；

 （七）銀行往來及債權(quán),、債務(wù)對帳簽證資料,；

 （八）工程財務(wù)決算報表及文字報告；

 （九）建設(shè),、財政,、建設(shè)銀行等部門依法作出的審查結(jié)論；

 （十）審計前的自查表以及審計機關(guān)要求的其他資料,。



 第二十條 審計人員通過審查工程預(yù),、決算資料和財務(wù)會計資料，檢查有關(guān)財產(chǎn)物資,，查閱與審計事項有關(guān)的文件,、資料,，向有關(guān)單位和個人調(diào)查等方式進行審計，并取得證明材料,。



 第二十一條 審計組結(jié)審計事項實施審計后,，應(yīng)當(dāng)向?qū)徲嫏C關(guān)提出審計報告。

 審計報告送審計機關(guān)前,，應(yīng)當(dāng)征求被審計單位的意見,。被審計單位應(yīng)當(dāng)自收到審計報告之日起十日內(nèi)，將其書面意見送交審計組或者審計機關(guān),。

 審計報告中的結(jié)論性意見與其他有權(quán)部門的審查結(jié)論不一致的,，由被審計機關(guān)會商有關(guān)部門提出一致意見；經(jīng)協(xié)商未達成一致的,，提請其共同的上級人民政府裁決,。



 第二十二條 審計機關(guān)審定審計報告，對審計事項作出評價,，出具審計意見書,；對違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支行為,，需要依法給予處理,、處罰的，在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出審計決定或者向有關(guān)主管機關(guān)提出處理,、處罰意見,。

 審計機關(guān)作出的審計決定，應(yīng)當(dāng)做為建設(shè)項目竣工決算和工程財務(wù)決算的依據(jù)之一,，財政,、建設(shè)銀行和建設(shè)項目行政主管部門應(yīng)當(dāng)配合審計機關(guān)落實審計決定。

 審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到審計報告之日起三十日內(nèi),，將審計意見書和審計決定送達被審計單位和有關(guān)單位,。

 審計決定自送達之日起生效。




 第六章 審計內(nèi)容





 第二十三條 審計機關(guān)對建設(shè)項目竣工決算的審計主要包括以下內(nèi)容：

 （一）審查竣工決算編制依據(jù)是否符合國家有關(guān)規(guī)定,，資料是否齊全,、手續(xù)是否完備，對遺留問題處理是否合規(guī),；

 （二）審查建設(shè)項目是否按批準的初步設(shè)計和概算執(zhí)行,，有無概算外項目的提高建設(shè)標準、擴大建設(shè)規(guī)模的問題,，有無轉(zhuǎn)移,、侵占、挪用建設(shè)資金造成重大經(jīng)濟損失,；

 （三）審查施工單位編報的竣工決算有無高估冒算,、虛報冒領(lǐng)工程款而造成增加建設(shè)成本,；

 （四）審查各項財務(wù)收支的真實性、合法性,、合規(guī)性,；

 （五）審查交付使用,、轉(zhuǎn)移,、核銷的財產(chǎn)、物資的真實性,、合規(guī)性和手續(xù)是否齊全,；

 （六）審查工程項目建設(shè)期間基建收入是否真實、完整,，有無隱瞞,、轉(zhuǎn)移收入的違法、違紀問題,，建設(shè)期間基建收入的財務(wù)處理是否符合國家規(guī)定,。



 第二十四條 建設(shè)項目的其它專項審計事項按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。




 第七章 法律責(zé)任





 第二十五條 對被審計單位違反國家規(guī)定的財政收支,、財務(wù)收支行為,，審計機關(guān)、人民政府或者有關(guān)主管部門應(yīng)當(dāng)在法定職責(zé)范圍內(nèi)予以制止,，或者依據(jù)有關(guān)法律,、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定作出處理,、處罰決定,。



 第二十六條 對被 審計單位因高估冒算而多計、重計投資的建設(shè)項目竣工決算,，由審計機關(guān)按以下規(guī)定處理：

 （一）屬國家及地方政府投資,，尚未撥入建設(shè)單位的，按規(guī)定予以核減,；已經(jīng)撥入建設(shè)單位的,，責(zé)令限期全額繳納多計、重計部分的資金,；

 （二）屬主管部門或者單位自籌的,，責(zé)令限期半數(shù)繳納多計、重計部分的資金,；

 （三）拼盤項目根據(jù)投資比例分別按照前（一）,、（二）項規(guī)定處理。



 第二十七條 對被審計單位轉(zhuǎn)移,、侵占,、挪用的建設(shè)資金,，由審計機關(guān)責(zé)令限期按照原資金渠道歸還。進行經(jīng)營活動的,，由審計機關(guān)決定收繳其經(jīng)營收益,。



 第二十八條 建設(shè)項目的計劃外投資及超規(guī)模、超標準的投資,，由審計機關(guān)責(zé)令被審計單位從本建設(shè)項目竣工決算中剔除,，并在本單位自有資金中沖減。



 第二十九條 被審計單位虛例竣工項目尾工工程,、隱匿結(jié)余資金,、隱瞞或者截留基建收入和投資包干結(jié)余的，由審計機關(guān)責(zé)令其調(diào)帳處理,；以投資包干結(jié)余名義違反國家規(guī)定擅自私分基建投資的,，由審計機關(guān)全額收繳，并可視情節(jié)輕重,，處以違反國家規(guī)定金額20％以下的罰款,。



 第三十條 對工程竣工決算涉及施工、設(shè)計等單位違反國家規(guī)定多收建設(shè)單位的款項,，由審計機關(guān)責(zé)令追繳,。



 第三十一條 對工程竣工決算涉及有關(guān)部門和單位向建設(shè)項目攤派、平調(diào)的各種資金,、物資,、設(shè)備，由審計機關(guān)責(zé)令退還原單位或者全部追繳,。



 第三十二條 審計機關(guān)通過實施處理,、處罰取得的全部財物，一律上繳國庫,。



 第三十三條 對被審計單位違反國家規(guī)定的財政收支,、財務(wù)收支行為負有直接責(zé)任的主管人員和其它直接責(zé)任人員，審計機關(guān)認為應(yīng)當(dāng)依法給予行政處分的,，應(yīng)當(dāng)提出給予行政處分建議,，被審計單位或者其上級機關(guān)、監(jiān)察機關(guān)應(yīng)當(dāng)依法及時作出決定,；構(gòu)成犯罪的,，應(yīng)當(dāng)移交司法機關(guān)，追究刑事責(zé)任,。



 第三十四條 當(dāng)事人對行政機關(guān)按照本辦法作出的行政處理,、處罰決定不服的，可以依法申請復(fù)議或者提起訴訟,。逾期不申請復(fù)議,、也不起訴,、又不履行處罰決定的，由作出處罰決定的機關(guān)申請人民法院強制執(zhí)行,。



 第三十五條 審計人員濫用職權(quán),、徇私舞弊、玩忽職守,，構(gòu)成犯罪的,，依法追究刑事責(zé)任；不構(gòu)成犯罪的,，按照有關(guān)規(guī)定給予行政處分,。




 第八章 附則



 第三十六條 內(nèi)部審計機構(gòu),、有資質(zhì)的社會中介機構(gòu)對建設(shè)項目竣工決算實施審計監(jiān)督或者審計查證,，可以參照本辦法規(guī)定的程序執(zhí)行。



 第三十七條 本辦法施行中的具體問題由南京市審計局負責(zé)解釋,。



 第三十八條 本辦法自發(fā)布之日起施行,。