• 【發(fā)布單位】81902
• 【發(fā)布文號】粵府函[1998]311號
• 【發(fā)布日期】1998-08-10
• 【生效日期】1998-08-10
• 【失效日期】--
• 【文件來源】
• 【所屬類別】地方法規(guī)

廣東省人民政府關(guān)于 《廣東省社會保險基金實行收支兩條線管理暫行辦法》的批復(fù)

 廣東省人民政府關(guān)于 
 《廣東省社會保險基金實行收支兩條線管理暫行辦法》的批復(fù)
 
（1998年8月10日粵府函〔1998〕311號）
省財政廳,、社會保險管理局,、勞動廳、人民銀行,、地方稅務(wù)局：

 粵財社〔1998〕8號文收悉,。省人民政府同意《廣東省社會保險基金實行收支兩條線管理暫行辦法》，由你們聯(lián)合下發(fā)執(zhí)行,。




 附件： 廣東省社會保險基金實行收支兩條線管理暫行辦法



 第一條 為了加強(qiáng)對社會保險基金的管理,，根據(jù)《
國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)預(yù)算外資金管理的決定》（國發(fā)〔1996〕29號）、《
國務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》（國發(fā)〔1997〕26號）和財政部,、勞動部,、中國人民銀行、國家稅總局聯(lián)合下發(fā)的《
企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金實行收支兩條線管理暫行規(guī)定》（財社字〔1998〕6號）,，制定本辦法,。



 第二條 本辦法適用于以政府行為強(qiáng)制建立的社會保險基金，包括：企業(yè)職工養(yǎng)老保險基金,、失業(yè)保險基金,、工傷保險基金、女工生育保險基金等,。



 第三條 社會保險基金應(yīng)逐步納入社會保障預(yù)算管理,，在國家財政建立社會保障預(yù)算制度以前，納入單獨的社會保障基金財政專戶,，實行收支兩條線管理,。社會保險基金必須專款專用,，專項管理,，任何部門、單位或個人均不得擠占挪用,，各級人民政府也不得用于平衡財政預(yù)算,。



 第四條 社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)于預(yù)算年度終了時,，按照財政部門規(guī)定編制下年度各項社會保險基金收支計劃，經(jīng)社會保險主管部門審核,、財政部門復(fù)核后并報同級人民政府批準(zhǔn)執(zhí)行,。

 各項社會保險基金收支計劃按規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn)后，由財政部門及時向社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)批復(fù),。



 第五條 社會保險基金應(yīng)存入國有商業(yè)銀行和廣東發(fā)展銀行,。社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)和財政部門應(yīng)在銀行開設(shè)以下專用帳戶：

 （一）社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)開設(shè)“社會保險基金收入戶”，該帳戶的主要用途是：

 1．暫存征集的社會保險基金收入,；

 2．暫存下級社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)上解或上級社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)下?lián)艿纳鐣ｋU基金收入,；

 3．暫存該帳戶的利息收入；

 4．暫存滯納金收入,；

 5．暫存財政補(bǔ)貼收入；

 6．暫存其他收入,。

 “社會保險基金收入戶”除向財政專戶繳款外,，只收不支。違反此項規(guī)定,，銀行不得辦理有關(guān)手續(xù),。

 （二）財政部門開設(shè)“社會保障基金財政專戶”，該帳戶的主要用途：

 1．接受社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)收入戶劃入的社會保險基金,；

 2．接受國債到期本息及該帳戶資金形成的利息收入,；

 3．劃撥購買國家債券資金；

 4．根據(jù)社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的用款計劃向社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)支出帳戶撥付保險基金,；

 5．按規(guī)定劃入再就業(yè)基金戶,。

 財政專戶的社會保險基金只能撥付到社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的支出帳戶和再就業(yè)基金戶以及撥付到國庫作購買國債用，不能撥付到其他方面,。違反此項規(guī)定,，銀行不得辦理有關(guān)手續(xù)?！吧鐣Ｕ匣鹭斦簟?，應(yīng)按各項保險基金分帳核算，并設(shè)專人管理專戶,。

 （三）社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)開設(shè)“社會保險基金支出戶”,，該帳戶的主要用途是：

 1．接受社會保障基金財政專戶撥入的社會保險基金；

 2．暫存1至2個月的基本養(yǎng)老保險支付費(fèi)用,；

 3．暫存銀行支付該帳戶資金的利息,；

 4．支付社會保險待遇；

 5．支付銀行手續(xù)費(fèi)等與社會保險有關(guān)的其他必要支出,；

 6．上解上級社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的基金或下?lián)芟录壣鐣ｋU經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的社會保險基金,。

 “社會保險基金支出戶”除接受財政專戶撥入的基金及銀行支付給該帳戶的利息外,，只支不收，違反上述規(guī)定的,，銀行不得辦理有關(guān)手續(xù),。

 （四）再就業(yè)基金戶中從失業(yè)保險基金提取的轉(zhuǎn)業(yè)訓(xùn)練費(fèi)和生產(chǎn)自救費(fèi)的支出，按照省人民政府有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,。

 “社會保險基金收入戶”和“社會保障基金財政專戶”分別留財政部門和社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)雙方印鑒,。



 第六條 社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在銀行開設(shè)“社會保險基金收入戶”和“社會保險基金支出戶”要經(jīng)同級財政部門批準(zhǔn)。為便于社會保險基金的征收,，經(jīng)批準(zhǔn)的“社會保險基金收入戶”,，社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)持財政部門的批準(zhǔn)文件可在工商銀行、農(nóng)業(yè)銀行,、中國銀行,、建設(shè)銀行、廣東發(fā)展銀行中開設(shè),。凡未經(jīng)財政部門批準(zhǔn)的其他銀行帳戶一律予以撤銷,。



 第七條 社會保險基金由社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)按下列程序負(fù)責(zé)征收：

 （一）銀行根據(jù)社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)開出的委托收款憑證將企業(yè)和職工個人繳納的社會保險費(fèi)從企業(yè)帳戶中劃入“社會保險基金收入戶”。

 （二）社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)于每月終了后5日內(nèi)將上月的“社會保險基金收入戶”收入的資金全額收入“社會保險基金財政專戶”,。

 社會保險基金征收待條件具備后轉(zhuǎn)由地方稅務(wù)部門代征,，具體征收辦法由省財政廳會同省地稅局、省社會保險管理局等有關(guān)部門研究制定后報省人民政府審批,。



 第八條 社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)收入戶,、支出戶的社會保險基金，按照中國人民銀行規(guī)定的優(yōu)惠利率計息,。財政專戶的社會保險基金,，按照同期居民銀行存款利率計息，由財政部門開具計息通知單連同銀行計息單復(fù)印給社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)記帳,。



 第九條 企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金全部用于國家規(guī)定的職工基本養(yǎng)老保險支出項目,。

 社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)所需要的正常經(jīng)費(fèi)、宣傳費(fèi)和退休活動費(fèi),，由財政在預(yù)算中安排,。各級財政部門參照社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)上年合理費(fèi)用開支和同級行政事業(yè)單位的預(yù)算定額水平合理核定上述經(jīng)費(fèi)，保證社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的工作正常開展,。對社會保險基金征收任務(wù)完成好的,，需制定必要的獎勵措施予以獎勵。各級人民政府和財政部門要認(rèn)真做好社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)列入財政預(yù)算的工作,。開展工傷,、失業(yè)、女工生育保險所需管理費(fèi)，按原規(guī)定比例由財政部門在專戶中提取并撥針,。



 第十條 社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)根據(jù)財政部門批復(fù)的社會保險基金收支計劃,，按季向同級財政部門提出用款申請，經(jīng)財政部門審核,，凡是用于支付職工保險待遇的,，財政部門應(yīng)及時在每月社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)支付待遇前5日內(nèi)，將支付待遇所需的基金撥入社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的“社會保險基金支出戶”,。為了不影響基金正常業(yè)務(wù)的運(yùn)轉(zhuǎn),，可根據(jù)實際需要量先從財政專戶一次性撥付1至2個月的基本養(yǎng)老保險周轉(zhuǎn)性資金到社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的“社會保險基金支出戶”。社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)每季將銀行計付給“社會保險基金支出戶”的利息轉(zhuǎn)入“社會保險基金收入戶”,。



 第十一條 財政部門除根據(jù)社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)用款計劃核撥資金外,，不得自行安排和使用各項社會保險基金。



 第十二條 社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)收到財政部門撥款后應(yīng)按照規(guī)定用途使用,。條件具備的地區(qū),，可以實行社會化服務(wù)。



 第十三條 社會保險基金結(jié)余額按規(guī)定預(yù)留2個月的支付費(fèi)用外,，應(yīng)按國家下達(dá)的任務(wù)購買國債,。購買國債時，由財政部門根據(jù)認(rèn)購任務(wù)與社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)商定,，直接從財政專戶中撥付資金到國庫購買，并書面通知社會保險部門實際主購種類,、期限和金額（作記帳依據(jù)）,。同時，復(fù)印國債憑證一份給社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)作記帳附件,。國債到期收回的本息直接進(jìn)財政專戶,，由財政部門書面通知社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)國債兌付的本金和利息（作記帳依據(jù)），并將國債兌付本息憑單復(fù)印給社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)作記帳附件,。

 任何部門,、單位和個人不得用社會保險基金在境內(nèi)外進(jìn)行其他形式的直接或間接投資。



 第十四條 財政專戶社會保險基金存款計劃由社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)提出,，報財政部門辦理,。



 第十五條 各級社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要對歷年結(jié)存的社會保險基金進(jìn)行清理，并按清理后的現(xiàn)金,、存款（包括活期,、定期）和債券的實際數(shù)及時轉(zhuǎn)入財同級“社會保障基金財政專戶”。

 為加強(qiáng)基金的管理和便于帳務(wù)處理,，對未回收的營運(yùn)基金（包括各種貸款及股票）,，由社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)會同級財政部門清理后，列表造冊，積極追收,，歸還基金,。財政部門要配合社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)做好營運(yùn)基金的追收工作，以便及時將營運(yùn)基金回收,，保險基金的完整與安全,，并及時足額上繳財政專戶。



 第十六條 社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)于每一預(yù)算年度終了后,，按照財政部門規(guī)定及時編報各項社會保險基金決算草案,。

 社會保險基金決算草案應(yīng)在對全年基金收入和支出進(jìn)行清理核對的基礎(chǔ)上進(jìn)行，各項數(shù)字必須以經(jīng)過核實的基層單位會計數(shù)字為準(zhǔn),，不得估列代編,，更不得調(diào)整收支數(shù)字，轉(zhuǎn)移資金,。

 社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)編報決算草案,，應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)經(jīng)社會保險主管部門審核后報財政部門。財政部門復(fù)核并報同級人民政府批準(zhǔn)后,，及時向社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)批復(fù),。



 第十七條 建立和健全社會保險基金的票據(jù)管理和監(jiān)督制度，社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)向企業(yè)事業(yè)單位和個人收繳的各項社會保險基金,，必須使用省級財政部門統(tǒng)一印制的專標(biāo)據(jù)（另行制定）,。



 第十八條 社會保險基金實行收支兩條線管理后，社會保險主管部門,、勞動行政部門,、社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)和財政部門等有關(guān)部門應(yīng)按各自職責(zé)分工，加強(qiáng)對社會保險基金的管理和監(jiān)督,。

 社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)編制各項社會保險基金收支預(yù),、決算草案；負(fù)責(zé)社會保險基金籌集和發(fā)放工作,；負(fù)責(zé)社會保險基金收支會計核算工作,；負(fù)責(zé)社會保險基金結(jié)余額存期和購買國債的安排；負(fù)責(zé)個人帳戶記錄,、管理等,。

 社會保險主管部門負(fù)責(zé)審核社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)編報的各項社會保險基金收支計劃和決算草案，加強(qiáng)對社會保險基金管理情況監(jiān)督檢查,。

 勞動行政部門負(fù)責(zé)失業(yè)保險基金的轉(zhuǎn)業(yè)訓(xùn)練費(fèi)和生產(chǎn)自救費(fèi)的管理,、使用。

 勞動行政部門負(fù)責(zé)失業(yè)保險基金的專業(yè)訓(xùn)練費(fèi)和生產(chǎn)自救費(fèi)的管理,、使用,。

 財政部門負(fù)責(zé)有關(guān)財務(wù)會計制度的制定,、貫徹落實及監(jiān)督檢查；負(fù)責(zé)社會保障基金財政專戶核算工作,；負(fù)責(zé)審核社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)提出的各項保險基金用款計劃和結(jié)余額的安排等,；負(fù)責(zé)審核、匯總社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)編制的各項保險基金收支計劃和決算,；負(fù)責(zé)撥付社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的經(jīng)費(fèi),。

 銀行負(fù)責(zé)按照社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)開出的委托收款憑證及時將單位和個人繳納的社會保險費(fèi)劃入“社會保險基金收入戶”，并按規(guī)定及時劃入財政專戶,，負(fù)責(zé)及時辦理經(jīng)財政部門審核同意撥付給社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的支出款項,，并加強(qiáng)對社會保險基金收支的監(jiān)督。

 審計部門貪污對社會保險基金收入戶,、支出戶和社會保障基金財政專戶收支結(jié)余情況進(jìn)行審計,，行使審計監(jiān)督的職責(zé)。



 第十九條 上級社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)對下級社會保險綱辦機(jī)構(gòu)基金管理情況（包括社會保障基金財政專戶資金）的審計和監(jiān)督,。各級社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要建立健全內(nèi)部管理制度,，定期不定期對社會保險基金收入、支出等進(jìn)行檢查,，自覺接受審計,、財政等部門的監(jiān)督檢查。



 第二十條 各級社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)與財政部門要定期核對社會保險基金財政專戶收支及結(jié)余情況,。



 第二十一條 財政專戶管理的社會保險基金,，接受社會保險基金監(jiān)督機(jī)構(gòu)、審計部門的審計和監(jiān)督,；財政部門工作人員在社會保險基金財政專戶管理中,，不得玩忽職守、營私舞弊,，違者按有關(guān)規(guī)定處理,，構(gòu)成犯罪的,，依法追究刑事責(zé)任,。



 第二十二條 本辦法自1998年9月1日起施行，本辦法由省財政廳會同省社會保險管理局負(fù)責(zé)解釋,。



 第二十三條 根據(jù)《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國家體發(fā)放發(fā)等四部委關(guān)于職工醫(yī)療保障制度改革
擴(kuò)大試點意見的通知》（國辦發(fā)〔1996〕16號）規(guī)定,，醫(yī)療保險基金實行預(yù)算內(nèi)管理，執(zhí)行財政部規(guī)定的財務(wù),、會計制度,。



 第二十四條 機(jī)關(guān)、事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險基金按國家有關(guān)規(guī)定實行預(yù)算內(nèi)管理,。