• 【發(fā)布單位】80609
• 【發(fā)布文號】大審綜發(fā)[2000]521號
• 【發(fā)布日期】2000-07-12
• 【生效日期】2000-07-12
• 【失效日期】--
• 【文件來源】
• 【所屬類別】地方法規(guī)

大連市審計局關于印發(fā) 《大連市審計局審計質量責任制實施細則》的通知

大連市審計局關于印發(fā)
 《大連市審計局審計質量責任制實施細則》的通知
 
（大審綜發(fā)〔2000〕521號2000年7月12日）
各區(qū),、市、縣審計局：

 為貫徹落實審計署2000年1號令精神,，強化審計機關內部監(jiān)督機制,，明確審計質量責任，增強審計執(zhí)法力度和審計人員依法行政的自覺性,，市局制定了《大連市審計局審計質量責任制實施細則》,。經局黨組研究決定，現(xiàn)將此件印發(fā)給你們,，請認真組織學習和貫徹,，切實保證我市審計工作質量不斷提高。并請將執(zhí)行中存在的問題及時反饋市局綜合處,。

 附件：大連市審計局審計質量責任制實施細則




 附件： 大連市審計局審計質量責任制實施細則



 第一條 為了規(guī)范審計行為,，保證審計質量，健全內部控制機制,，明確審計責任,，根據(jù)《
中華人民共和國國家審計基本準則》和相關的規(guī)定，結合我市審計機關實際情況,，制定本細則,。



 第二條 審計機關依據(jù)審計人員的職責和權限實行審計組、業(yè)務處（科）,、復核機構,、主管副局長、局長分級審計質量責任制,。分級審計質量責任制按照過錯原則,，即誰違規(guī)誰負責,，誰的過錯誰負責，分別追究直接責任人的審計質量責任,，上級領導負連帶責任,。



 第三條 審計質量責任制的責任范圍，按照審計程序規(guī)定,，從審計立項到送達審計決定書及送達之日起,，90日內對審計決定執(zhí)行情況進行檢查監(jiān)督的全過程，包括提交的審計調查報告,、審計結果報告,、審計工作報告以及案件移送處理的事項。



 第四條 局長審計質量責任

 （一）對全局審計質量責任制工作的開展,、部署,、檢查、評比,、責任追究等負領導責任,。

 （二）審定地方黨委、政府和上級審計機關交辦的審計事項和重要審計事項的立項和審計結果,。

 （三）審批需要上報地方黨委,、政府領導和準備向新聞媒體披露的審計結果，以及上報上級審計機關的涉及重大事項的審計結果,。

 （四）審定簽發(fā)重大財政預算審計的審計結果報告和審計工作報告,。

 （五）審定簽發(fā)重大疑難審計項目的審計決定書,。

 （六）審查簽發(fā)案件《移送處理書》和《協(xié)助查詢存款通知書》,。

 （七）批準對被審計單位采取職權范圍內的審計強制措施，并簽發(fā)審計處罰決定書,。

 （八）審查批準或者主持局黨組（支部）會議,、局務會議，研究決定追究審計質量責任及連帶責任的事項,。



 第五條 主管副局長審計質量責任

 （一）協(xié)助局長主管其分工內的審計質量責任工作并負有審計質量責任和連帶責任,。

 （二）批準計劃內審計項目立項，審定審計報告,，審定,、簽發(fā)審計意見書、審計決定書,，簽署審計處罰決定書,。

 （三）審查簽署案件《移送處理申請書》。

 （四）審查簽署或者簽發(fā)審計調查報告,、審計結果報告,、審計工作報告,。

 （五）審查裁定組織審計聽證或者不予審計聽證，主持或者確定主持人舉行審計聽證會,，簽署向審計機關提交的聽證報告,，簽發(fā)審計聽證決定書。

 （六）調查發(fā)生審計質量問題的原因,，確定責任,，審查業(yè)務部門處（科）長提交的處理意見，并向局長提交審計質量責任追究處理的書面意見,。



 第六條 處（科）領導審計質量責任

 （一）負責本處（科）審計質量責任工作,，檢查、監(jiān)督審計組的審計質量,，健全和加強內部控制,，保證審計質量。

 （二）審查確認審計方案,、審計底稿,、審計證據(jù)、審計結論的真實性,、合法性,、準確性。

 （三）審查確認審計報告,、審計調查報告或審計結果報告,、審計工作報告的合法性、正確性,，簽署審計報告,、審計調查報告、審計結果報告,、審計工作報告,、審計意見書、審計決定書,、審計處罰決定書,。

 （四）審查簽署案件《移送處理申請書》。

 （五）審計決定書,、審計處罰決定書送達之日起90日內,，監(jiān)督檢查審計決定、審計處罰決定的執(zhí)行情況,。

 （六）對發(fā)現(xiàn)的審計質量問題,，負責查清事實，認定責任,，提出追究審計質量責任的處理意見,，報主管副局長審查,。



 第七條 審計組組長及成員審計質量責任

 （一）審計組審計質量責任實行審計組組長負責制，審計組成員應保證審計質量并對審計組組長負責,。

 （二）按規(guī)定送達審計通知書,、審計承諾書、審計報告（征求意見稿）,、審計意見書,、審計決定書、審計處罰決定書,、案件《移送處理書》和《協(xié)助查詢存款通知書》,，并收取
回執(zhí)。

 （三）制定審計方案,，充分收集,、整理審計證據(jù)，正確編制審計底稿,，保證審計事項及各項數(shù)據(jù)的真實性,、準確性，保證定性,、處理處罰和法律,、法規(guī)適用的正確性。

 （四）起草審計報告,、審計意見書,、審計決定書、審計處罰決定書,。

 （五）向復核機構提供完整的審計資料,。

 （六）根據(jù)復核機構的建議及處（科）長簽署的意見，增補審計資料,，補充審計證據(jù),，更正數(shù)據(jù)、定性,、處理處罰意見和引用的法律、法規(guī),，修改審計報告,、審計意見書、審計決定書,、審計處罰決定書,。

 （七）保存經局長、副局長,、處（科）領導,、復核機構修改或者復查核實過的審計報告,、審計意見書、審計決定書,、審計處罰決定書的原件,，并完整歸檔，不得自行毀棄,，以避免混淆審計質量責任,。



 第八條 復核機構負責人及復核人員審計質量責任

 （一）復查核實審計事項的審計方案、審計通知書,、審計承諾書,、審計底稿、審計證據(jù),、審計報告以及審計意見書,、審計決定書、審計處罰決定書,、審計建議書,、移送處理書文稿的合法性、完整性,、正確性,、充分性，并提出復核意見或建議,。

 （二）復查核實或者修正審計決定書,、審計處罰決定書適用的法律、法規(guī),，保證其正確性和準確性,。

 （三）簽署審計復核意見書。

 （四）建立審計質量臺帳,，年終綜合考評審計質量,。

 （五）采取審計案卷檢查和審計項目現(xiàn)場復查相結合的方法，組織實施年度審計執(zhí)法檢查,，并通報檢查結果和審計質量情況,。

 （六）組織或者主持審計聽證會，起草聽證決定,。



 第九條 發(fā)生下列情形之一的,，責任人負有審計質量責任或者連帶責任：

 （一）審計文書缺項或違反審計程序影響審計質量的。

 （二）由于審計人員工作疏忽,，致使證據(jù)不充分,，數(shù)據(jù)失真，審計認定的被審計單位盈虧情況失實的,。

’ （三）在審計質量年度檢查中發(fā)現(xiàn)審計事項漏項漏審,，或者審計結果不實的,。

 （四）隱瞞被審計單位違法違規(guī)行為的。

 （五）經上級審計機關審計執(zhí)法檢查,，發(fā)現(xiàn)嚴重審計質量問題的,。

 （六）舉行審計聽證后，經當事人申辯和質證被審計單位違法違規(guī)事實不能成立或者審計處罰失當?shù)摹?
 （七）審計處理,、處罰不當或適用法律,、法規(guī)不正確，產生不良后果和影響的,。

 （八）未經局長,、主管副局長主持召開的業(yè)務會議研究，擅自減免審計處罰金額在5萬元以上的,。

 （九）市委,、市政府及有關主管部門對審計結果或審計調查報告反映的問題認為失真提出質疑，經調查情況屬實的,。

 （十）發(fā)生審計復議并被審計復議機關決定撤銷,、變更或者被責令重新作出審計具體審計行政行為的。

 （十一）發(fā)生行政訴訟終審判決敗訴的,。

 （十二）發(fā)現(xiàn)大案要案隱瞞案情不報,，或者應當移送紀檢、監(jiān)察,、司法機關而故意不予移送,，或者未經批準擅自撤回移送案件的。



 第十條 發(fā)生審計質量問題,，按下列規(guī)定分別對責任人進行追究：

 （一）告誡,。

 （二）通報批評。

 （三）扣除當年獎金總額的10％～50％,，或者全部扣除,。

 （四）暫行取消審計組組長資格，兩年內不能擔任審計組組長,。

 （五）暫行取消審計復核資格,，兩年內不能擔任審計復核工作。

 （六）責任人年終考核不能評為優(yōu)秀或先進工作者,。

 （七）年度目標管理考核扣減50～100分,，情節(jié)嚴重的，處室不能評為先進單位,。

 （八）根據(jù)《
國家公務員暫行條例》的規(guī)定，按照干部管理權限和行政程序調離崗位或給予行政處分,。



 第十一條 審計質量責任的認定

 （一）審計資料缺項,、審計數(shù)據(jù)失真,、審計證據(jù)不充分、審計結果失實,、被審計單位盈虧情況不實或者違反審計程序,，審計組組長和實施審計的審計組成員負直接責任，處（科）長或副處（科）長負連帶責任,。

 （二）屬于審計方案確定的審計內容而漏項漏審的,，審計組組長和實施審計的審計組成員負直接責任，處（科）長或副處（科）長負連帶責任,。

 （三）隱瞞被審計單位違法,、違規(guī)行為的，隱瞞和知情人負直接責任,，上一級領導負連帶責任,。

 （四）審計處理、處罰不當或者適用法律,、法規(guī)不正確的,，處（科）長或副處（科）長負直接責任，復核機構和上一級領導負連帶責任,。上述情況,，誰改變或決定的，誰負直接責任,，簽發(fā)的領導負連帶責任,。

 （五）審計執(zhí)法檢查發(fā)現(xiàn)的審計質量問題，參照本條（一）至（四）項規(guī)定認定審計質量責任和連帶責任,。

 （六）擅自減免審計處罰5萬元以上的,，誰決定的誰負直接責任，知情人和認可的領導負連帶責任,。

 （七）上報的審計報告,、審計調查報告、審計結果報告,、審計工作報告內容失實的,，實施審計、審計調查和編制報告的人員負直接責任,，簽署和簽發(fā)的領導負連帶責任,。

 （八）經上級審計機關或地方政府行政復議，被撤銷,、變更或者責令重新作出審計具體行政行為的,，處（科）長或副處（科）長負直接責任，簽發(fā)的局領導負連帶責任；上述情況,，如屬擅自改變的具體審計行政行為的,，誰改變的誰負直接責任，上一級領導負連帶責任,。

 （九）發(fā)生行政訴訟終審敗訴的,，參照本條第（八）項予以認定審計質量責任和連帶責任。

 （十）隱瞞大要案,，或者敵意不予移交,，或者擅自撤回案卷的，誰決定的誰負直接責任,，知情人和上一級領導負連帶責任,。



 第十二條 審計質量責任追究程序

 審計質量問題發(fā)生后，首先由該部門領導或者由主管副局長主持進行調查,，查清事實,，認定責任。

 審計質量責任屬于審計組的,，由處（科）領導提出追究審計組組長及審計組成員審計質量責任的處理意見,，經主管副局長核實同意，提交局長,。

 審計質量責任屬于處（科）長,、副處（科）長的，由主管副局長主持調查核實,，分清責任,，提出處理意見，提交局長,。

 審計質量責任屬于復核機構的,，由主管副局長主持調查核實，提出處理意見,，提交局長,。

 審計質量責任屬于主管副局長的，由局長提出處理意見,。

 各級處理意見提交局長后,，由局長批準決定或者主持召開局務會議、局黨組（支部）會議研究確定,，作出追究審計質量責任的決定或發(fā)出通報,。

 審計質量年終考評工作，由復核機構根據(jù)審計復核臺帳和審計執(zhí)法檢查,、審計項目現(xiàn)場檢查以及上級審計機關審計執(zhí)法檢查的結果,，綜合評定審計質量分數(shù)，征求各處（科）領導意見，經主管副局長審查核實,，報局長批準實施,。



 第十三條 本細則自公布之日起實行,。大審發(fā)〔1998〕169號文件同時廢止,。



 第十四條 本細則的解釋權在市局復核機構。