關(guān)于公共維修基金代收工作中有關(guān)會計處理問題的通知

關(guān)于公共維修基金代收工作中有關(guān)會計處理問題的通知
 
(京國土房管物〔2002〕353號)



各區(qū)縣國土房管局,、小區(qū)辦：



 現(xiàn)將關(guān)于代收公共維修基金的有關(guān)會計處理要求印發(fā)給你們,，請遵照執(zhí)行。執(zhí)行過程中如有問題,，請及時與市局小區(qū)辦聯(lián)系,。



 一、開立維修基金專用銀行帳戶



 各區(qū)縣小區(qū)辦應(yīng)在銀行（以光大,、工商,、建行、農(nóng)行,、商業(yè)銀行等為主）開立一個公共維修基金專用銀行帳戶,。該帳戶的性質(zhì)須為一般帳戶，只能用于關(guān)于維修基金的現(xiàn)金,、轉(zhuǎn)帳支票,、匯票的存入及轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)。其中轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)只能轉(zhuǎn)到由市財政局指定的市公共維修基金專用銀行帳戶（戶名為“北京市居住小區(qū)管理辦公室”,，以下簡稱市小區(qū)辦帳戶）,。各區(qū)縣小區(qū)辦在開戶時，須與銀行簽訂書面協(xié)議,，明確雙方的權(quán)利與義務(wù),。



 二、按月整理裝訂原始憑證,、設(shè)立維修基金專用帳簿



 各區(qū)縣小區(qū)辦應(yīng)在每個代收日四點半前,，將已收到的現(xiàn)金或支票存到銀行，填寫進帳單或現(xiàn)金存款憑證,。之后應(yīng)將銀行進帳單（或現(xiàn)金存款憑證）與相對應(yīng)的記帳憑證聯(lián)用大頭針或曲別針固定好,，做為記帳依據(jù)。



 各區(qū)縣小區(qū)辦必須在每月10日前將上月所收款項匯出到市小區(qū)辦帳戶內(nèi),，不得將款項隔月滯留在帳戶內(nèi),。將款項匯出后,，應(yīng)將信匯憑證或進帳單（附支票存根）放在相對應(yīng)的進帳單、專用收據(jù)第三聯(lián)（記帳憑證聯(lián)）后面別好,。每次結(jié)息日后,，根據(jù)銀行的利息單據(jù)金額，在銀行日記帳上單立帳頁記錄,，并每半年將利息匯出到市小區(qū)辦帳戶,。上述原始憑證應(yīng)按月將裝訂成冊，及時歸檔,，接受年審,。



 各區(qū)縣小區(qū)辦應(yīng)建立銀行存款日記帳及現(xiàn)金存款日記帳，按年度分簿建立,。每日收款及轉(zhuǎn)帳（信匯）后,，根據(jù)原始憑證（進帳單、現(xiàn)金存款憑證,、信匯憑證,、維修基金專用票據(jù)記帳憑證聯(lián)）及時登記帳簿，收入款項記借方,、上交市小區(qū)辦款項記貸方,。退款時,，用紅字記在借方（合計數(shù)時做減項）,。當日記小計、當月記合計,，做到帳帳相符,，帳票相符，記載清晰,。帳簿及憑證必須妥善保管,。



 三、正確使用與管理維修基金專用票據(jù)



 市小區(qū)辦應(yīng)建立專用票據(jù)領(lǐng)用臺帳,，準確登記各區(qū)縣小區(qū)辦領(lǐng)用票據(jù)的起止號碼,、數(shù)量。領(lǐng)用人須在核對后簽字,，待將存根交回時核銷,。各區(qū)縣小區(qū)辦對領(lǐng)回的專用票據(jù)應(yīng)有專人負責，妥善保管,。



 專用票據(jù)只能用于收取維修基金,，不可做其他任何用途。啟用票據(jù)后如發(fā)現(xiàn)缺號,、漏號,、錯號,、重號，應(yīng)及時向市小區(qū)辦報告處理,。票據(jù)使用前,，除“存根”聯(lián)外，均應(yīng)加蓋財務(wù)專用章,。使用票據(jù)時必須按號碼順序依次使用,，寫清內(nèi)容，全部聯(lián)次一次復(fù)寫,，內(nèi)容完全一致,，誰開票，誰簽收款人名,。出現(xiàn)填寫錯誤時,，各聯(lián)加蓋作廢章（或?qū)憽白鲝U”），與存根聯(lián)一并保存,。



 收取支票時,，收據(jù)中的“付款單位”要與支票上的印章名稱（出票單位）相符，不得空項,，如：***房地產(chǎn)開發(fā)公司（代某某某交）,。收取現(xiàn)金時，應(yīng)在點清現(xiàn)金后在“收據(jù)”聯(lián)（第二聯(lián)）加蓋“現(xiàn)金收訖”章,。



 各區(qū)縣小區(qū)辦要在每月10日前將上月收據(jù)“存根”聯(lián)整理好送交市小區(qū)辦,，并在裝訂封面上注明起止號碼、使用單位,、使用日期及收據(jù)金額合計數(shù),。市小區(qū)辦收到交回的收據(jù)后，在登記臺帳上核銷,，妥善保存,，接受年檢。



 四,、收款及交款的操作要點



 （一）支票



 收的環(huán)節(jié)：應(yīng)注意：（1）檢查收到的支票是否平整,、印章是否清晰，密碼是否填寫清楚,；填寫內(nèi)容是否規(guī)范,；不收過期支票和遠期支票。（2）



請交款人用鉛筆在支票背面寫明聯(lián)系人及電話,。



 填的環(huán)節(jié)：用簽字筆填寫或用支票打印機打?。喝掌凇⑹湛钊恕⒔痤~,、用途,。此外背書填寫：開戶行、委托收款,、蓋章,、日期。



 存的環(huán)節(jié)：按擬存金額填寫進帳單（工商行支票要分類入帳）,。



 （二）現(xiàn)金



 收的環(huán)節(jié)：注意：（1）驗真?zhèn)?。發(fā)現(xiàn)假幣，退還交款人,。（2）數(shù)準確,。當面點清錢款后開具專用收據(jù)；清點過程中如發(fā)現(xiàn)有誤,，應(yīng)當即向交款人說明,，若交款人要求退回款項重新清點，可退回交款人,。



 存的環(huán)節(jié)：每日做日終時,，應(yīng)注意將現(xiàn)金總數(shù)與專用收據(jù)金額核對，做到專用收據(jù),、計算機匯總數(shù)和現(xiàn)金金額三者相符,。存款時填寫現(xiàn)金存款憑單。注意二個人同時送款,。



 五,、對帳及其他



 每月中旬應(yīng)及時與銀行提供的對帳單對帳，逐一勾對,，確保收支款項與銀行對帳單金額完全相符,。對帳單應(yīng)逐月累計裝訂,。



 發(fā)生銀行退票時,，應(yīng)按交款人背書電話聯(lián)系及時換取新支票，退票憑單作為記帳原始憑證,。



 工作交接時,，負責收取維修基金的工作人員調(diào)離崗位時，要列出所有帳務(wù)明細單,，經(jīng)本人,、接管人及主管領(lǐng)導簽字后方可交接。



 本要求未盡事宜,，可與市局小區(qū)辦或區(qū)縣局財務(wù)部門聯(lián)系并按財務(wù)管理規(guī)定予以處理,。



二○○二年四月二十六日

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