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• 【發(fā)布日期】2004-01-15 13:57:37
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• 【所屬類別】立法追蹤

-解讀《證券公司內(nèi)部控制指引》-杜絕挪用客戶交易結(jié)算資金 建立動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制 防范大股東操縱

    
中國(guó)法院網(wǎng)訊 (陳思) 為引導(dǎo)證券公司規(guī)范經(jīng)營(yíng),，增強(qiáng)證券公司的自我約束能力，防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn),，中國(guó)證監(jiān)會(huì)于2003年12月15日發(fā)布了《證券公司內(nèi)部控制指引》,。《證券公司內(nèi)部控制指引》共5章142條,，是對(duì)2001年中國(guó)證監(jiān)會(huì)發(fā)布的《證券公司內(nèi)部控制指引》進(jìn)行修訂后的新文件,。



 一、關(guān)于證券公司的行為



 第九條規(guī)定：“證券公司應(yīng)采取切實(shí)有效的措施杜絕挪用客戶交易結(jié)算資金,、客戶委托管理的資產(chǎn)及客戶托管的證券等行為,，確保客戶資產(chǎn)的安全完整?！钡谑粭l規(guī)定：“證券公司應(yīng)建立健全證券公司治理結(jié)構(gòu),。證券公司治理結(jié)構(gòu)包括科學(xué)的決策程序與議事規(guī)則，高效,、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)臉I(yè)務(wù)運(yùn)作系統(tǒng),，健全、有效的內(nèi)部監(jiān)督和反饋系統(tǒng),，以及有效的激勵(lì)約束機(jī)制,。證券公司監(jiān)事會(huì)和獨(dú)立董事應(yīng)充分發(fā)揮監(jiān)督職能，防范大股東操縱和內(nèi)部人控制的風(fēng)險(xiǎn),?！毙碌摹吨敢诽岢觯沤^挪用客戶交易結(jié)算資金,、客戶委托管理的資產(chǎn)及客戶托管的證券等行為,；建立健全證券公司治理結(jié)構(gòu)，證券公司監(jiān)事會(huì)和獨(dú)立董事應(yīng)充分發(fā)揮監(jiān)督職能,防范大股東操縱和內(nèi)部人控制的風(fēng)險(xiǎn),。



 《指引》第十條指出：“證券公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化,，建立動(dòng)態(tài)的凈資本監(jiān)控機(jī)制，確保凈資本符合有關(guān)監(jiān)管指標(biāo)的要求” 第十三條：“證券公司應(yīng)建立清晰合理的組織結(jié)構(gòu),，依據(jù)所處環(huán)境和自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)設(shè)立嚴(yán)密有效的三道業(yè)務(wù)監(jiān)控防線：（一）建立重要一線崗位雙人,、雙職,、雙責(zé)為基礎(chǔ)的第一道防線,，并加強(qiáng)對(duì)單人單崗業(yè)務(wù)的監(jiān)控。與資金,、有價(jià)證券,、重要空白憑證、業(yè)務(wù)合同,、印章等直接接觸的崗位和涉及信息系統(tǒng)安全的崗位,，應(yīng)當(dāng)實(shí)行雙人負(fù)責(zé)制。（二）建立相關(guān)部門,、相關(guān)崗位之間相互制衡,、監(jiān)督的第二道防線。不同部門應(yīng)有明確的職責(zé)分工,，不相容職務(wù)應(yīng)適當(dāng)分離,。（三）建立獨(dú)立的監(jiān)督檢查部門對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)、各部門,、各分支機(jī)構(gòu),、各崗位全面實(shí)施監(jiān)控、檢查和反饋的第三道防線?！薄吨敢芬?guī)定,，證券公司應(yīng)建立動(dòng)態(tài)的凈資本監(jiān)控機(jī)制，確保凈資本符合有關(guān)監(jiān)管指標(biāo)的要求,。同時(shí),，證券公司應(yīng)設(shè)立嚴(yán)密有效的三道業(yè)務(wù)監(jiān)控防線，確保內(nèi)部控制有效,。



 二,、關(guān)于證券公司主要控制的內(nèi)容



 在經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)方面，《指引》指出證券公司要重點(diǎn)防范挪用客戶交易結(jié)算資金及其他客戶資產(chǎn),、非法融資及結(jié)算風(fēng)險(xiǎn),；證券公司對(duì)開戶、資金存取及劃轉(zhuǎn),、接受委托,、清算交割等重要崗位應(yīng)適當(dāng)分離，客戶資金與自有資金嚴(yán)格分開運(yùn)作,、分開管理,。《指引》第二十六條：“證券公司經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)重點(diǎn)防范挪用客戶交易結(jié)算資金及其他客戶資產(chǎn),、非法融入融出資金以及結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)等,。”第三十一條：“證券公司應(yīng)針對(duì)賬戶管理,、資金存取及劃轉(zhuǎn),、委托與撤單、清算交割,、指定交易及轉(zhuǎn)托管,、查詢及咨詢等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)存在的風(fēng)險(xiǎn)，制定操作程序和具體控制措施,?！钡谌l：“證券公司對(duì)開戶、資金存取及劃轉(zhuǎn),、接受委托,、清算交割等重要崗位應(yīng)適當(dāng)分離，客戶資金與自有資金嚴(yán)格分開運(yùn)作,、分開管理,。” 第四十四條：“證券公司應(yīng)建立交易清算差錯(cuò)的處理程序和審批制度,，建立重大交易差錯(cuò)的報(bào)告制度,，明確交易清算差錯(cuò)的糾紛處理，防止出現(xiàn)隱瞞不報(bào)、擅自處理差錯(cuò)等情況,。差錯(cuò)處理應(yīng)留審計(jì)痕跡,。”



 在自營(yíng)業(yè)務(wù)方面,，《指引》明確要重點(diǎn)防范規(guī)模失控,、決策失誤、超越授權(quán),、變相自營(yíng),、賬外自營(yíng)、操縱市場(chǎng),、內(nèi)幕交易等的風(fēng)險(xiǎn),，證券公司要通過預(yù)警機(jī)制、嚴(yán)密的賬戶管理,、嚴(yán)格的資金審批調(diào)度,、規(guī)范的交易操作及完善的交易記錄保存制度等，控制自營(yíng)業(yè)務(wù)運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn),。第四十六條：“證券公司應(yīng)加強(qiáng)自營(yíng)業(yè)務(wù)投資決策,、資金、賬戶,、清算,、交易和保密等的管理，重點(diǎn)防范規(guī)模失控,、決策失誤,、超越授權(quán)、變相自營(yíng),、賬外自營(yíng),、操縱市場(chǎng),、內(nèi)幕交易等的風(fēng)險(xiǎn),。”第四十七條：“證券公司應(yīng)建立健全自營(yíng)決策機(jī)構(gòu)和決策程序,，加強(qiáng)對(duì)自營(yíng)業(yè)務(wù)的投資策略,、規(guī)模、品種,、結(jié)構(gòu),、期限等的決策管理?！钡谒氖藯l：“證券公司應(yīng)通過合理的預(yù)警機(jī)制,、嚴(yán)密的賬戶管理、嚴(yán)格的資金審批調(diào)度、規(guī)范的交易操作及完善的交易記錄保存制度等,，控制自營(yíng)業(yè)務(wù)運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn),。”第五十一條：“證券公司應(yīng)加強(qiáng)自營(yíng)賬戶的集中管理和訪問權(quán)限控制,，自營(yíng)賬戶應(yīng)由獨(dú)立于自營(yíng)業(yè)務(wù)的部門統(tǒng)一管理,，建立自營(yíng)賬戶審批和稽核制度；采取措施防止變相自營(yíng),、賬外自營(yíng),、出借賬戶等風(fēng)險(xiǎn)；防止自營(yíng)業(yè)務(wù)與受托投資管理業(yè)務(wù)混合操作,?！?


 在投資銀行業(yè)務(wù)方面，《指引》第五十六條規(guī)定：“證券公司應(yīng)重點(diǎn)防范因管理不善,、權(quán)責(zé)不明,、未勤勉盡責(zé)等原因?qū)е碌姆娠L(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及道德風(fēng)險(xiǎn),?！?第五十七條：“證券公司應(yīng)建立投資銀行項(xiàng)目管理制度，完善各類投資銀行項(xiàng)目的業(yè)務(wù)流程,、作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和風(fēng)險(xiǎn)控制措施,，加強(qiáng)項(xiàng)目的承攬立項(xiàng)、盡職調(diào)查,、改制輔導(dǎo),、文件制作、內(nèi)部審核,、發(fā)行上市和保薦回訪等環(huán)節(jié)的管理,，加強(qiáng)項(xiàng)目核算和內(nèi)部考核，完善項(xiàng)目工作底稿和檔案管理制度,?！?證券公司應(yīng)重點(diǎn)防范因管理不善、權(quán)責(zé)不明等原因?qū)е碌姆娠L(fēng)險(xiǎn),、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),。



 在受托資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)方面，要重點(diǎn)防范規(guī)模失控,、賬外經(jīng)營(yíng),、挪用客戶資產(chǎn)以及保本保底等所導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)針對(duì)業(yè)務(wù)受理,、投資運(yùn)作,、資金清算,、財(cái)務(wù)核算等環(huán)節(jié)制定規(guī)范的業(yè)務(wù)流程、操作規(guī)范和控制措施,，有效防范各類風(fēng)險(xiǎn),。第六十六條規(guī)定：“證券公司應(yīng)重點(diǎn)防范規(guī)模失控、決策失誤,、越權(quán)操作,、賬外經(jīng)營(yíng)、挪用客戶資產(chǎn)和其他損害客戶利益的行為以及保本保底所導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn),?！薄吨敢?第六十七條：“證券公司應(yīng)由受托投資管理部門統(tǒng)一管理受托投資管理業(yè)務(wù)。受托投資管理業(yè)務(wù)應(yīng)與自營(yíng)業(yè)務(wù)嚴(yán)格分離,，獨(dú)立決策,、獨(dú)立運(yùn)作?！?第六十八：“證券公司應(yīng)針對(duì)業(yè)務(wù)受理,、投資運(yùn)作、資金清算,、財(cái)務(wù)核算等環(huán)節(jié)制定規(guī)范的業(yè)務(wù)流程,、操作規(guī)范和控制措施，有效防范各類風(fēng)險(xiǎn),?！?