• 【發(fā)布單位】水利部
• 【發(fā)布文號(hào)】水審［1995］60號(hào)
• 【發(fā)布日期】1995-03-02
• 【生效日期】1995-03-02
• 【失效日期】--
• 【文件來源】
• 【所屬類別】國(guó)家法律法規(guī)

大江大河大湖治理資金審計(jì)監(jiān)督實(shí)施辦法

大江大河大湖治理資金審計(jì)監(jiān)督實(shí)施辦法

（1995年3月2日水利部水審［1995］60號(hào)通知印發(fā)）




第一章 總 則




第一條 為加強(qiáng)對(duì)大江大河大湖治理資金的審計(jì)監(jiān)督,，使其逐步法制化，制定本辦法,。




第二條 水利部對(duì)大江大河大湖治理資金的審計(jì)監(jiān)督實(shí)行行業(yè)指導(dǎo),，流域機(jī)構(gòu)及地方水利廳、局實(shí)行分級(jí)負(fù)責(zé)制,。




第三條 對(duì)大江大河大湖治理資金的審計(jì)監(jiān)督工作,，各級(jí)水利部門應(yīng)當(dāng)制訂長(zhǎng)遠(yuǎn)工作規(guī)劃和年度工作計(jì)劃。




第四條 對(duì)大江大河大湖治理資金的審計(jì)監(jiān)督工作,，必須注重檢查治理工程的進(jìn)度,、質(zhì)量、效益,。




第五條 對(duì)大江大河大湖治理資金的審計(jì)監(jiān)督工作應(yīng)當(dāng)增強(qiáng)宏觀意識(shí),，加強(qiáng)水利資金總體的宏觀控制和監(jiān)督。




第六條 各級(jí)水利部門要加強(qiáng)對(duì)大江大河大湖治理資金審計(jì)監(jiān)督的領(lǐng)導(dǎo)，重視審計(jì)部門關(guān)于深化改革和加強(qiáng)宏觀調(diào)控方面的意見和建議,，支持審計(jì)部門行使審計(jì)監(jiān)督職能,。




第二章 治理資金審計(jì)監(jiān)督范圍




第七條 治理資金審計(jì)監(jiān)督范圍包括：大江大河大湖治理項(xiàng)目的新建、擴(kuò)建,、改建項(xiàng)目以及防汛歲修,、水土保持等項(xiàng)目的國(guó)家撥款、銀行貸款,、以工代賑資金,、地方匹配資金、社會(huì)集資和群眾投勞折資等資金,。




第三章 治理資金審計(jì)監(jiān)督內(nèi)容




第八條 前期工作的審計(jì),。



 一、基本建設(shè)程序?qū)徲?jì),。審查治理項(xiàng)目的立項(xiàng),、可行性研究報(bào)告，初步設(shè)計(jì)工作等,。



 審查項(xiàng)目建議書是否按規(guī)定審批,。



 審查是否編寫可行性研究報(bào)告及可行性研究報(bào)告的審批手續(xù)是否完備。



 審查初步設(shè)計(jì)是否按批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告確定了建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)規(guī)模,、建設(shè)布局,、建設(shè)進(jìn)度和總投資編制。



 審查設(shè)計(jì)單位的資質(zhì)條件和所提初步設(shè)計(jì)文件是否完備,，是否按審批程序報(bào)有關(guān)單位審批,。



 二、前期工作費(fèi)用使用情況審計(jì),。



 審查治理工程前期工作經(jīng)費(fèi)的收,、支情況，評(píng)價(jià)前期工作經(jīng)費(fèi)的管理,、使用及效益,。




第九條 開工前的審計(jì)。



 審查資金來源的合法性和可靠性,。治理項(xiàng)目總投資來源是否合法,，當(dāng)年資金是否落實(shí)。貸款項(xiàng)目審查有無銀行貸款的承諾或全同,，自籌資金的銀行存款證明,，預(yù)算內(nèi)資金的撥款計(jì)劃。



 審查治理資金是否列入當(dāng)年國(guó)家下達(dá)部門或地方的年度投資計(jì)劃,，開工前的審批手續(xù)是否完備,。



 審查治理項(xiàng)目的征地拆遷,，三通一平等開工前準(zhǔn)備工作是否完成。




第十條 建設(shè)期間的審計(jì),。



 一,、投招標(biāo)審計(jì)。



 審查投招標(biāo)程序,，評(píng)價(jià)投招標(biāo)的合規(guī),、合法性,，審查投標(biāo)單位的資質(zhì)情況,，評(píng)價(jià)投標(biāo)單位的資格。審查承包合同的合理性,、合法性和合規(guī)性,。



 二、投資計(jì)劃執(zhí)行情況審計(jì),。



 審查是否按主管部門下達(dá)的項(xiàng)目計(jì)劃要求下達(dá)和編制年度計(jì)劃,。



 審查年度基建計(jì)劃是否完成了相應(yīng)的工作量，有無多列,、虛報(bào)工作量,。



 審查工程質(zhì)量是否達(dá)到設(shè)計(jì)要求和規(guī)范要求，有無因工程質(zhì)量事故造成經(jīng)濟(jì)損失,。



 審查在工程施工中,，有無未經(jīng)審批設(shè)計(jì)的主管單位批準(zhǔn)和設(shè)計(jì)單位同意，隨意改變?cè)O(shè)計(jì)方案,，是否有計(jì)劃外項(xiàng)目和擅自提高設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)變更設(shè)計(jì)內(nèi)容,，擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模。



 三,、建設(shè)單位財(cái)務(wù)收支審計(jì),。



 審查基建支出的真實(shí)性、合法性,。審查資金到位情況,，有無挪用、擠占,、轉(zhuǎn)移資金,。



 審查工程價(jià)款結(jié)算是否按進(jìn)度、按預(yù)算,、按合同,、是否按規(guī)定程序?qū)徟?


 審查基建收入是否足額入帳，上交,、分配是否符合規(guī)定,。



 審查是否按有關(guān)規(guī)定編制年度財(cái)務(wù)決算,，審查資產(chǎn)、負(fù)債,、損益的真實(shí)性,。



 審查會(huì)計(jì)核算是否執(zhí)行現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度，會(huì)計(jì)科目設(shè)置是否合理,、規(guī)范,，會(huì)計(jì)資料是否完整、清晰,，制度是否健全,，評(píng)價(jià)財(cái)會(huì)基礎(chǔ)工作。




第十一條 工程竣工決算審計(jì),。



 審查決算編制工作是否符合水利部和國(guó)家有關(guān)規(guī)定,，資料是否齊全，手續(xù)是否完備,。



 審查項(xiàng)目建設(shè)概算執(zhí)行情況,。工程建設(shè)是否嚴(yán)格按批準(zhǔn)的概算內(nèi)容執(zhí)行，是否超概算,，有無概算外項(xiàng)目和提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn),，擴(kuò)大基建規(guī)模的問題，有無重大質(zhì)量事故和經(jīng)濟(jì)損失,。



 審查交付使用財(cái)產(chǎn)是否真實(shí),、完整，是否符合交付條件,，移交手續(xù)是否齊全,、合規(guī)。核實(shí)在建工程投資完成額,，有無擠占建設(shè)成本,，提高造價(jià)，轉(zhuǎn)移投資,。查明未能全部建成及時(shí)交付使用的原因,。



 審查尾工工程的未完工程量的真實(shí)性，有無虛列建設(shè)成本,。



 審查基建結(jié)余資金真實(shí)性,，有無隱瞞、轉(zhuǎn)移,、挪用,、隱匿結(jié)余資金。



 審查基建收入是否真實(shí),、完整,、有無隱瞞,、轉(zhuǎn)移收入。



 審查核實(shí)投資包干結(jié)余,，是否按投資包干協(xié)議或合同有關(guān)規(guī)定計(jì)取,、分配、上交投資包干結(jié)余,。



 審查竣工決算報(bào)表的真實(shí)性,、完整性、合規(guī)性,。



 評(píng)價(jià)投資效益,。




第四章 審計(jì)程序




第十二條 審計(jì)前應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位發(fā)出審計(jì)通知書，如上級(jí)水利部門會(huì)同治理項(xiàng)目的水利主管部門共同審計(jì),，需統(tǒng)一組織審計(jì)組,。上級(jí)水利部門下達(dá)的審計(jì)通知書應(yīng)抄送參加審計(jì)的水利主管部門。



 統(tǒng)一組織的審計(jì)組向參加審計(jì)的各級(jí)水利主管部門報(bào)告工作,。



 審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)由負(fù)責(zé)組織審計(jì)的水利主管部門做出審計(jì)結(jié)論和處理決定,。




第十三條 對(duì)大江,、大河、大湖治理資金的審計(jì)調(diào)查,，被調(diào)查單位在接到審計(jì)調(diào)查通知以后,，應(yīng)組織審計(jì)調(diào)查自查工作，并提出自查報(bào)告,。被調(diào)查項(xiàng)目的水利主管部門應(yīng)匯總自查報(bào)告上報(bào),。



 統(tǒng)一組織的審計(jì)調(diào)查應(yīng)會(huì)同調(diào)查項(xiàng)目的水利主管部門統(tǒng)一組織調(diào)查組，對(duì)被調(diào)查的項(xiàng)目進(jìn)行抽樣調(diào)查,，并提出調(diào)查報(bào)告,。調(diào)查報(bào)告應(yīng)抄送參加調(diào)查組的各級(jí)水利主管部門。




第五章 治理資金審計(jì)監(jiān)督的方式和方法




第十四條 審計(jì)監(jiān)督的方式,。



 一,、按審計(jì)監(jiān)督的性質(zhì)分為審計(jì)和審計(jì)調(diào)查。



 二,、按組織形式分為：



 1．由水利部統(tǒng)一組織,，有關(guān)流域機(jī)構(gòu)和省、市,、自治區(qū)水利廳,、局參加。



 2．由省,、市,、區(qū)水利廳,、局統(tǒng)一組織，地,、縣水利機(jī)構(gòu)參加,。



 3．由部、流域機(jī)構(gòu)及省,、市,、區(qū)水利廳、局分別組織,。




第十五條 審計(jì)監(jiān)督方法,。



 采取“點(diǎn)”、“面”結(jié)合,，常規(guī)審計(jì)與專項(xiàng)審計(jì)結(jié)合,，審計(jì)與審簽結(jié)合，．就地審計(jì)與報(bào)送審計(jì)結(jié)合,。



 各級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)的年度審計(jì)計(jì)劃,，應(yīng)有治理資金審計(jì)的重點(diǎn)項(xiàng)目，把審計(jì)重點(diǎn)項(xiàng)目與面上工作相結(jié)合,；把專項(xiàng)治理資金的審計(jì)與經(jīng)常性審計(jì)相結(jié)合,；對(duì)業(yè)務(wù)量少的項(xiàng)目可采取報(bào)送審計(jì)；對(duì)經(jīng)濟(jì)合同,、用款,、撥款計(jì)劃等應(yīng)建立審簽制度。




第六章 治理資金的審計(jì)監(jiān)督職責(zé)和分工




第十六條 水利部,、流域機(jī)構(gòu)及省,、市、區(qū)水利廳局分別負(fù)責(zé)全國(guó),、全流域及全省,、市、自治區(qū)治理資金管理,、使用,、效益審計(jì)監(jiān)督；分別編制全國(guó),、全流域及全省,、市、自治區(qū)治理資金的審計(jì)工作規(guī)劃與年度工作計(jì)劃,，并分別組織實(shí)施審計(jì)監(jiān)督,。



 對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，由部,、流域機(jī)構(gòu)及地方水利廳局分別在自己負(fù)責(zé)范圍內(nèi)進(jìn)行處理,。重大問題處理意見及建議分別向水利部,、流域機(jī)構(gòu)及省、市,、區(qū)水利廳局報(bào)告,。




第十七條 由于大江大河大湖治理資金數(shù)額大，審計(jì)監(jiān)督涉及面廣,，工作量大,，為了擴(kuò)大審計(jì)監(jiān)督覆蓋面和加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督力度，可以由治理項(xiàng)目建設(shè)單位或其主管部門委托具有水利專業(yè)知識(shí)的社會(huì)審計(jì)組織進(jìn)行審計(jì),。審計(jì)所需費(fèi)用,，根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)通則的有關(guān)規(guī)定，由建設(shè)單位管理費(fèi)列支,。




第十八條 關(guān)于大江大河大湖治理資金管理,，使用、效益情況的審計(jì)監(jiān)督成果（包括審計(jì)報(bào)告或調(diào)查報(bào)告,、糾正處理決定,、建議、審簽意見等）,，將作為上級(jí)部門批準(zhǔn)治理項(xiàng)目開工,，辦理竣工決算及在建工程年度撥款、貸款的依據(jù),。對(duì)不按基建程序辦事，工程進(jìn)度緩慢,，工程質(zhì)量差,，挪用擠占建設(shè)資金，嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi),，治理資金管理混亂,，嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律等問題，除責(zé)令有關(guān)責(zé)任單位進(jìn)行糾正處理,，還將根據(jù)問題大小和嚴(yán)重程度,，給予不同的處罰。重大處理與處罰,，應(yīng)商有關(guān)責(zé)任單位的主管部門,。




第七章 附 則




第十九條 中小流域治理資金審計(jì)監(jiān)督參照本辦法執(zhí)行。




第二十條 本辦法由駐水利部審計(jì)局負(fù)責(zé)解釋,。




第二十一條 本辦法自頒布之日起執(zhí)行,。