• 【發(fā)布單位】稅務(wù)總局
• 【發(fā)布文號】國稅發(fā)[1995]233號
• 【發(fā)布日期】1995-12-19
• 【生效日期】1995-12-19
• 【失效日期】--
• 【文件來源】
• 【所屬類別】國家法律法規(guī)

國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《增值稅 專用發(fā)票防偽稅控系統(tǒng)業(yè)務(wù)管理暫行辦法》的通知

國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《增值稅
 專用發(fā)票防偽稅控系統(tǒng)業(yè)務(wù)管理暫行辦法》的通知
 
（國稅發(fā)〔1995〕233號）
各省、自治區(qū),、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局：

 為了保證1996年1月1日全國增值稅防偽稅控系統(tǒng)的順利推行,，現(xiàn)將我局制定的《增值稅專用發(fā)票防偽稅控系統(tǒng)業(yè)務(wù)管理暫行辦法》印發(fā)給你們，請依照執(zhí)行,。



 增值稅專用發(fā)票防偽稅控系統(tǒng)業(yè)務(wù)管理暫行辦法





 一,、本辦法適用于1996年1月1日起納入全國推行增值稅專用發(fā)票防偽稅控系統(tǒng)（以下簡稱防偽稅控系統(tǒng)）的地區(qū)（原試點地區(qū)：珠海、鎮(zhèn)江,、鞍山市除外）,。



 二,、防偽稅控系統(tǒng)有關(guān)業(yè)務(wù)管理工作，由各級國家稅務(wù)總局主管增值稅征收管理的部門負責牽頭組織,，其他有關(guān)部門應(yīng)積極配合,，共同做好該系統(tǒng)推行中的各項工作。



 三,、防偽稅控系統(tǒng)“金稅卡”,、“稅控ＩＣ卡”、“發(fā)行金稅卡”和“授權(quán)ＩＣ卡”由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一管理,，省級稅務(wù)機關(guān)負責本地計劃和轉(zhuǎn)發(fā)工作,，地市稅務(wù)機關(guān)負責建立發(fā)行系統(tǒng)，確立專人操作,，并切實做好安全保管工作,。



 四、各地稅務(wù)機關(guān)應(yīng)嚴格選戶規(guī)定,，對符合《
增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》中關(guān)于準許利用計算機開具專用發(fā)票條件,，而且經(jīng)常存在每筆銷售額達百萬元以上經(jīng)濟業(yè)務(wù)的企業(yè)，方可納入防偽稅控系統(tǒng),。選定企業(yè)后,，由地市級稅務(wù)機關(guān)負責向企業(yè)下達《推行增值稅防偽稅控系統(tǒng)通知書》（附件一）。通知書一式四聯(lián),，第一聯(lián)由地市級稅務(wù)機關(guān)留存,；第二聯(lián)送交企業(yè)，作為領(lǐng)購“金稅卡”和“稅控ＩＣ卡”的憑證,；第三聯(lián)送企業(yè)所屬縣級稅務(wù)機關(guān),；第四聯(lián)送企業(yè)所屬稅務(wù)征收機關(guān)。



 五,、專用發(fā)票及兩卡的發(fā)售管理,。

 （一）企業(yè)在接到《推行增值稅防偽稅控系統(tǒng)通知書》后，在通知規(guī)定的時間內(nèi),，憑下列證件到地市級稅務(wù)機關(guān)申請領(lǐng)購“金稅卡”和“稅控ＩＣ卡”：

 1,、加蓋有增值稅一般納稅人確認專章的稅務(wù)登記證（副本）；

 2,、主管稅務(wù)機關(guān)下達的《推行增值稅防偽稅控系統(tǒng)通知書》,；

 3、企業(yè)經(jīng)辦人身份證,。

 （二）發(fā)行“金稅卡”和“稅控ＩＣ卡”時,，應(yīng)對企業(yè)經(jīng)辦人出示的《推行增值稅防偽稅控系統(tǒng)通知書》、增值稅一般納稅人稅務(wù)登記證（副本）及經(jīng)辦人的身份證進行認真審核,，確認無誤后,，通過發(fā)行系統(tǒng),，將企業(yè)的名稱、稅務(wù)登記號,、地址,、電話、銀行帳號及經(jīng)辦人身份證號碼等資料,，登錄在“稅控ＩＣ卡”內(nèi),，初始化“金稅卡”和“稅控ＩＣ卡”。

 （三）企業(yè)一律憑“稅控ＩＣ卡”向地市級稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購電腦專用發(fā)票,。稅務(wù)機關(guān)售票時,，應(yīng)對企業(yè)經(jīng)辦人出示的增值稅一般納稅人登記證（副本）、經(jīng)辦人身份證與“稅控ＩＣ卡”上存儲的相關(guān)資料核實,，確認后方可限量出售電腦專用發(fā)票,。同時將發(fā)票的起始流水號及售票時間登錄“稅控ＩＣ卡”內(nèi)。

 （四）企業(yè)應(yīng)于領(lǐng)卡購票后五日內(nèi),，將庫存原手工專用發(fā)票,、電腦專用發(fā)票（包括誤填作廢按規(guī)定保存的專用發(fā)票），及購票登記簿一同上報稅務(wù)征收機關(guān)繳銷,。



 六,、專用發(fā)票的開具管理。

 （一）企業(yè)一律使用防偽稅控系統(tǒng)開具專用發(fā)票,，原手工專用發(fā)票和電腦專用發(fā)票不得再行使用。如未通過防偽稅控系統(tǒng)向購貨方開具專用發(fā)票的,，屬于偷稅行為,，稅務(wù)機關(guān)將依法予以處罰。

 （二）企業(yè)需要向購貨方開具紅字發(fā)票的,，必須在符合《
增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》中有關(guān)銷貨退回及索取折讓開具紅字發(fā)票規(guī)定的前提下,，改用防偽稅控系統(tǒng)開具負數(shù)發(fā)票，即在“合計”欄以負數(shù)表示,，價稅合計（大寫）數(shù)前打印“負數(shù)”字樣,。

 （三）未納入防偽稅控系統(tǒng)的一般納稅人需要開具百萬元以上額度專用發(fā)票的，一律由地市級稅務(wù)機關(guān)代開,。代開時,，先由企業(yè)填寫《代開百萬元以上專用發(fā)票申請書》（附件二），經(jīng)企業(yè)法人代表簽字,，加蓋企業(yè)公章后報當?shù)囟悇?wù)征收機關(guān),。當?shù)囟悇?wù)征收機關(guān)審核簽章后，再由企業(yè)向地市級稅務(wù)機關(guān)申請代開專用發(fā)票,。

 （四）地市級稅務(wù)機關(guān)代開專用發(fā)票一律使用七聯(lián)版電腦專用發(fā)票,，其中一至六聯(lián)交于企業(yè),，第七聯(lián)代開發(fā)票機關(guān)留存。



 七,、申報管理,。

 納稅期滿后，企業(yè)應(yīng)按規(guī)定申報納稅和抄報“稅控ＩＣ卡”,。

 根據(jù)《
增值稅一般納稅人納稅申報辦法》〔國稅發(fā)（1995）196號〕向當?shù)囟悇?wù)征收機關(guān)申報納稅,，在按規(guī)定填報《增值稅專用發(fā)票使用明細表》、《增值稅專用發(fā)票抵扣明細表》（包括百萬元以上的專用發(fā)票）的同時,，再填報《百萬元增值稅專用發(fā)票使用明細表》（包括由稅務(wù)機關(guān)代開的）,、《百萬元增值稅專用發(fā)票抵扣明細表》，用于百萬元專用發(fā)票的交叉稽核,；將百萬元專用發(fā)票抵扣聯(lián)單獨裝訂申報,。

 將使用專用發(fā)票的情況（包括專用發(fā)票領(lǐng)、用,、存情況）抄錄到“稅控ＩＣ卡”,，向地市級稅務(wù)機關(guān)申報。



 八,、稅務(wù)征收機關(guān)應(yīng)認真審核企業(yè)申報的納稅資料,，將《百萬元增值稅專用發(fā)票使用明細表》、《百萬元增值稅專用發(fā)票抵扣明細表》和百萬元專用發(fā)票抵扣聯(lián),，由縣級稅務(wù)機關(guān)匯集后于次月17日前報地市級稅務(wù)機關(guān),。



 九、地市級稅務(wù)機關(guān)負責對本地區(qū)企業(yè)申報的百萬元專用發(fā)票抵扣聯(lián)進行認證,。



 十,、地市級稅務(wù)機關(guān)負責將各地上報的《百萬元增值稅專用發(fā)票使用明細表》和《百萬元增值稅專用發(fā)票抵扣明細表》錄入計算機，在24日前通過信息中心的計算機網(wǎng)絡(luò)報國家稅務(wù)總局,。



 十一,、國家稅務(wù)總局根據(jù)各地上報的《百萬元增值稅專用發(fā)票使用明細表》和《百萬元增值稅專用發(fā)票抵扣明細表》進行計算機交叉稽核，并將稽核結(jié)果于27日前返回各地市稅務(wù)機關(guān),。



 十二,、地市級稅務(wù)機關(guān)應(yīng)按月統(tǒng)計企業(yè)專用發(fā)票認證情況、交叉稽核情況,、領(lǐng)用存情況和代開專用發(fā)票情況,，自行造表在次月月底前通知各地稅務(wù)征收機關(guān)。



 十三,、稅務(wù)征收機關(guān)在受理企業(yè)納稅申報時,，應(yīng)嚴格按規(guī)定進行審核。并將《百萬元增值稅專用發(fā)票使用明細表》、《百萬元增值稅專用發(fā)票抵扣明細表》及百萬元專用發(fā)票抵扣聯(lián)逐級上報給地市級稅務(wù)機關(guān),。



 十四,、企業(yè)如發(fā)生解散、破產(chǎn),、撤銷以及其他情形,，依法終止納稅義務(wù)的，在辦理注銷稅務(wù)登記前,，應(yīng)將其領(lǐng)用的“金稅卡”和“稅控ＩＣ卡”如數(shù)退回地市級稅務(wù)機關(guān),。



 十五、企業(yè)如發(fā)生本辦法第十四條情形時,，地市級稅務(wù)機關(guān)應(yīng)及時派人到企業(yè)進行處理,，并將退回的“金稅卡”和“稅控ＩＣ卡”，通過發(fā)行系統(tǒng)予以登記注銷,。



 十六,、稅務(wù)征收機關(guān)在接到上級機關(guān)轉(zhuǎn)來的《推行增值稅防偽稅控系統(tǒng)通知書》后，應(yīng)督促企業(yè)按照本辦法第五條的規(guī)定,，結(jié)清庫存原手工專用發(fā)票,，對逾期不結(jié)或經(jīng)審核購、用,、存數(shù)量不符者,，稅務(wù)征收機關(guān)有權(quán)收繳其庫存的手工票和已領(lǐng)取的“稅控ＩＣ卡”、“金稅卡”,，并根據(jù)情節(jié)輕重,，按照違反發(fā)票管理的有關(guān)規(guī)定給予處罰。



 十七,、經(jīng)稅務(wù)機關(guān)識偽系統(tǒng)認證無誤的專用發(fā)票抵扣聯(lián),，必須在符合增值稅征收管理有關(guān)規(guī)定的條件下，企業(yè)方可作為扣稅的憑證,，對利用防偽稅控系統(tǒng)開具的專用發(fā)票進行騙稅的,，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)停止其抵扣稅款并按《
中華人民共和國稅收征收管理法》的有關(guān)條款從重予以處罰,，構(gòu)成犯罪的,，移送司法機關(guān)處理。