- 【發(fā)布單位】國家旅游局
- 【發(fā)布文號】國家旅游局令第6號
- 【發(fā)布日期】1996-12-18
- 【生效日期】1996-12-18
- 【失效日期】--
- 【文件來源】
- 【所屬類別】國家法律法規(guī)
旅游企業(yè)法定代表人離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計規(guī)定
旅游企業(yè)法定代表人離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計規(guī)定
(中華人民共和國國家旅游局令第6號)
現(xiàn)發(fā)布中華人民共和國國家旅游局《旅游企業(yè)法定代表人離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計規(guī)定》,自發(fā)布之日起施行,。
部長:何光韋
一九九六年十二月十八日
旅游企業(yè)法定代表人離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計規(guī)定
第一條 為維護(hù)國家,、企業(yè)和職工的利益,加強(qiáng)對旅游企業(yè)法定代表人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計監(jiān)督,,根據(jù)《 中華人民共和國審計法》,、《 中華人民共和國全民所有制工業(yè)企業(yè)法》、《 全民所有制工業(yè)企業(yè)廠長工作條例》,,結(jié)合旅游行業(yè)的實際情況,,制定本規(guī)定。
第二條 旅游企業(yè)系指具有法人資格實行獨立核算從事旅游業(yè)務(wù)的旅行社,、涉外賓館飯店,、商貿(mào)公司、投資公司,、車船公司,、免稅品公司、開發(fā)公司,、出版,、印刷、發(fā)行公司以及與旅游有關(guān)的其他企業(yè)(含實行企業(yè)化管理的旅游事業(yè)單位)(以下簡稱旅游企業(yè))。
第三條 旅游企業(yè)法定代表人在任期屆滿或任期中因各種原因而離開現(xiàn)任工作崗位前,,應(yīng)當(dāng)對其任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計,。未經(jīng)審計,不得解除離任法定代表人任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任,;凡調(diào)離原任職單位所屬系統(tǒng)者,,不得辦理離任手續(xù)。
第四條 實行旅游企業(yè)法定代表人離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計,,主要是從經(jīng)濟(jì)責(zé)任和經(jīng)營業(yè)績方面劃分不同時期企業(yè)法人應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任,,促使企業(yè)自覺遵守國家財經(jīng)法規(guī),改善經(jīng)營管理,,提高經(jīng)濟(jì)效益,。為旅游企業(yè)主管部門和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)考查使用干部提供客觀、可靠的依據(jù),。
第五條 旅游企業(yè)法定代表人任期承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任時間,,從企業(yè)主管機(jī)關(guān)批準(zhǔn)任職的時間起,至任期終了或?qū)脻M止,;任期中間離任的,,依企業(yè)主管機(jī)關(guān)決定離任的時間為準(zhǔn)。
第六條 旅游企業(yè)法定代表人離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計是旅游行業(yè)內(nèi)部審計工作的主要內(nèi)容之一,。各級旅游管理部門內(nèi)部門審計機(jī)構(gòu)和審計人員對旅游企業(yè)法定代表人離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計,,應(yīng)當(dāng)依照國家有關(guān)法律、法規(guī),,堅持客觀公正,、實事求是和保守秘密的原則。
第七條 審計人員依法履行職責(zé),,受法律保護(hù),。任何組織和個人不得拒絕、阻礙審計人員依法執(zhí)行公務(wù),。有關(guān)單位和個人應(yīng)當(dāng)如實反映情況,,提供有關(guān)材料和工作條件,協(xié)助審計部門和審計人員工作,。
第八條 按照現(xiàn)行旅游企業(yè)管理體制,,旅游企業(yè)法定代表人離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作,實行分級負(fù)責(zé)和按隸屬關(guān)系審計相結(jié)合的制度,。
第九條 審計署駐國家旅游局審計局履行下列職責(zé):
(一)負(fù)責(zé)制定旅游企業(yè)法定代表人離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計有關(guān)規(guī)章制度,;
(二)負(fù)責(zé)對旅游行業(yè)法定代表人離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督;
(三)負(fù)責(zé)辦理國家旅游局直屬企業(yè)法定代表人離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計事項,。
第十條 各省,、自治區(qū),、直轄市、計劃單列市及重點旅游城市旅游管理部門的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu),,負(fù)責(zé)對本地區(qū)旅游行業(yè)法定代表人離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的指導(dǎo)和監(jiān)督,,并辦理對直屬企業(yè)和其他經(jīng)營機(jī)構(gòu)的法定代表人離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計事項;受理本地區(qū)下一級旅游部門單位對所屬旅游企業(yè)離任法定代表人對審計結(jié)論有異議的復(fù)審工作,。
第十一條 國家旅游局直屬企業(yè)的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu),,負(fù)責(zé)辦理對其下屬的企業(yè)法定代表人的離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計事項。
第十二條 各省,、自治區(qū),、直轄市,、計劃單列市及重點旅游城市旅游局直屬企業(yè)的審計機(jī)構(gòu),,負(fù)責(zé)辦理對下屬的企業(yè)法定代表人離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計事項。
第十三條 非旅游部門所屬的旅游企業(yè),,由其隸屬主管部門內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)辦理對企業(yè)法定代表人離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計工作,。
第十四條 根據(jù)分級負(fù)責(zé)的原則,旅游行業(yè)的各級審計機(jī)構(gòu)在辦理法定代表人離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計力量不足時,,企業(yè)主管部門可直接委托社會審計組織進(jìn)行審計,。
第十五條 旅游企業(yè)法定代表人任職期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的內(nèi)容是:
(一)企業(yè)財務(wù)收支活動的真實性、合規(guī)合法性,;
(二)企業(yè)國有資產(chǎn)的管理,、使用是否安全、完整,,制度是否健全有效及其保值增值情況,;
(三)企業(yè)收入、成本,、費用,、利潤及其分配的真實性、合法性,,有無弄虛作假,,資產(chǎn)不實、帳實不符,,化公為私,、公款私存、私設(shè)小金庫等問題,;
(四)企業(yè)負(fù)債,、權(quán)益的真實性,債權(quán),、債務(wù)是否清楚,,有無長期拖欠形成呆帳、壞帳和其他重大的經(jīng)濟(jì)損失問題;
(五)企業(yè)經(jīng)營決策是否合理,、正確,、合法,有無經(jīng)濟(jì)違法行為,,有無造成國有資產(chǎn)重大損失的事件,;能否正確處理國家、企業(yè)和職工三者利益關(guān)系,,有無明顯的只圖眼前利益,、損害企業(yè)長遠(yuǎn)利益和社會公益的短期行為;
(六)其他需要審計的事項,。
第十六條 在審計離任法定代表人任職期間應(yīng)承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的同時,,應(yīng)對其任職期間的經(jīng)營業(yè)績作出客觀公正的評價。評價的內(nèi)容包括經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo),、社會效益目標(biāo),、管理目標(biāo)及執(zhí)行國家方針政策法規(guī)等情況。
第十七條 旅游企業(yè)法定代表人離任時,,審計機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)主管部門的決定,,對法定代表人進(jìn)行離任審計,并于審計前五天向離任法定代表人所在企業(yè)發(fā)出《審計通知書》,。
第十八條 被審計單位收到《審計通知書》后,,應(yīng)當(dāng)作好準(zhǔn)備工作并提供離任法定代表人任期內(nèi)的下列有關(guān)資料:
(一)離任法定代表人任期述職報告(或工作總結(jié)報告),報告應(yīng)包括企業(yè)基本情況,、任期內(nèi)主要業(yè)績,、工作中存在的應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任,加強(qiáng)企業(yè)管理的意見,、改善企業(yè)經(jīng)營管理的建議及其他需說明的問題等,;
(二)任期內(nèi)的財務(wù)、會計,、統(tǒng)計,、業(yè)務(wù)及有關(guān)的報表、帳冊,、憑證及文件資料,;
(三)任期內(nèi)各年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)和有關(guān)計劃、資料,;
(四)任職期末財產(chǎn)物資盤點和債權(quán),、債務(wù)資料及所有者權(quán)益情況資料;
(五)企業(yè)章程,、內(nèi)控制度,、重大事項決策的會議記錄及其實施產(chǎn)生的社會與經(jīng)濟(jì)效益情況,;
(六)任期內(nèi)各種經(jīng)濟(jì)懸案資料及任期前遺留問題的資料;
(七)有關(guān)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督部門對企業(yè)檢查后提出的工作報告或處理意見,;
(八)審計需要的其他資料,。
第十九條 旅游企業(yè)法定代表人離任審計工作,按《 審計法》,、《 審計署關(guān)于實施審計工作程序的若干規(guī)定》,、《國家旅游局關(guān)于旅游行業(yè)內(nèi)部審計工作規(guī)定》和本規(guī)定執(zhí)行。審計組通過審查離任法定代表人述職報告(或工作總結(jié)),、會計帳簿,、會計報表、會計憑證,、實物資產(chǎn),,查閱與審計事項有關(guān)的文件、資料,,召開有關(guān)人員座談會和個人調(diào)查等方式進(jìn)行審計,、取證,。
第二十條 旅游企業(yè)法定代表人離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計是一項連續(xù)性的審計工作,。在任期內(nèi),企業(yè)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)結(jié)合財務(wù)收支審計工作,,對任期內(nèi)法定代表人經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計,,整理積累有關(guān)資料。到法定代表人離任時,,內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)按照主管部門要求提供有關(guān)情況和資料,,積極配合上級審計部門,做好企業(yè)法定代表人離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作,。
第二十一條 審計終結(jié),,審計組應(yīng)在10個工作日內(nèi)提出“法定代表人離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告”。審計報告的內(nèi)容應(yīng)包括:被審計企業(yè)的基本情況,;離任法定代表人任期內(nèi)的主要業(yè)績,;任期內(nèi)發(fā)生的應(yīng)由其承擔(dān)責(zé)任的主要經(jīng)濟(jì)問題;對離任法定代表人的審計評價,;審計意見和建議,。審計報告要實事求是,情況清楚,,數(shù)據(jù)準(zhǔn)確,,客觀公正。
第二十二條 審計報告報送審計機(jī)構(gòu)前,,應(yīng)征求被審計企業(yè),、離任法定代表人的意見,,并由被審計企業(yè)及法定代表人在7日內(nèi)簽署意見、加蓋公章,。若意見不一致,,審計組應(yīng)將審計報告和被審計企業(yè)及離任法定代表人的書面意見,一并報送所在審計機(jī)構(gòu),。
第二十三條 審計機(jī)構(gòu)收到審計報告應(yīng)報主管領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后,,在20天內(nèi)做出審計意見書,必要時做出審計決定或提出處理意見,。審計意見書和審計報告應(yīng)報所在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及上級審計部門,;送被審計企業(yè)和離任法定代表人;抄送企業(yè)主管部門的人事管理部門和財務(wù)管理部門,。
委托社會審計組織進(jìn)行審計的,,社會審計組織應(yīng)依法定程序向被審計企業(yè)和離任法定代表人出據(jù)審計報告,并同時上報被審計企業(yè)主管部門,。主管部門認(rèn)為必要時,,可以對其報告進(jìn)行抽查或復(fù)審。
企業(yè),、企業(yè)主管部門,,應(yīng)向本企業(yè)的職工代表大會宣讀審計意見書或?qū)徲媹蟾妗?
第二十四條 被審計企業(yè)或離任法定代表人對國家審計機(jī)關(guān)下達(dá)的審計意見書和處理意見不服,要求復(fù)議的,,可按照審計署有關(guān)規(guī)定向上一級審計機(jī)關(guān)申請復(fù)議,;對內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的審計意見書和處理意見不服,要求復(fù)議的,,可在收到審計報告之后15日內(nèi)向內(nèi)審機(jī)構(gòu)上級主管部門申請復(fù)議,,受理復(fù)議的單位,應(yīng)在接到申請后30日內(nèi)提出復(fù)審意見書,。
第二十五條 各級審計機(jī)構(gòu)在實施審計時發(fā)現(xiàn)被審計企業(yè)有下列情形之一的,,應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定作出處理決定,下達(dá)被審計企業(yè)執(zhí)行:
(一)企業(yè)提供的審計資料不齊全,,應(yīng)責(zé)令其限期補(bǔ)齊,,并暫停審計;
(二)對隱匿,、拒絕,、毀損或拖延提供與審計事項有關(guān)的資料,應(yīng)通知紀(jì)檢,、監(jiān)察,、干部管理部門依法追究當(dāng)事人和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人的行政責(zé)任;
(三)對應(yīng)由離任法定代表人承擔(dān)的一般經(jīng)濟(jì)責(zé)任,,審計機(jī)構(gòu)提出處理意見,,由干部管理部門處理,;
(四)被審計離任法定代表人有違反財經(jīng)紀(jì)律,弄虛作假,,以權(quán)謀私或貪污盜竊,、行賄受賄,偷稅漏稅以及玩忽職守造成重大損失浪費的,,按國家有關(guān)法律法規(guī),,由審計機(jī)構(gòu)移送紀(jì)檢、監(jiān)察部門立案查處,;
(五)企業(yè)嚴(yán)重違反國家財政法規(guī),,由審計機(jī)構(gòu)按照國務(wù)院《 關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》和中央紀(jì)委有關(guān)規(guī)定給予處罰,對當(dāng)事人和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員,,需要給予行政處罰,、處分和紀(jì)律處分的,應(yīng)建議并移送紀(jì)檢,、監(jiān)察等部門處理,,對觸犯刑律構(gòu)成犯罪的,應(yīng)移送監(jiān)察,、司法機(jī)關(guān)處理,。
第二十六條 被審計的離任法定代表人在任職期內(nèi)業(yè)務(wù)經(jīng)營和管理活動成績顯著、貢獻(xiàn)突出的,,審計機(jī)構(gòu)應(yīng)向企業(yè)主管部門提出嘉獎建議,,經(jīng)批準(zhǔn)后由有關(guān)部門實施,。
第二十七條 本規(guī)定適用于各級旅游企業(yè)及由旅游企業(yè)控股聯(lián)營,、合營企業(yè)。聯(lián)營,、合營合同中已有規(guī)定的,,按合同規(guī)定執(zhí)行。
由旅游企業(yè)控股的依法成立的中外合資(合作)企業(yè),,由其旅游企業(yè)推薦的中外合資(合作)企業(yè)董事會聘用的法定代表人離任前,,由董事會通知旅游企業(yè)。旅游企業(yè)應(yīng)按外商投資企業(yè)的有關(guān)法律規(guī)定及合資(合作)合同的規(guī)定,,組織實施離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計,。
第二十八條 各級旅游行業(yè)的其他事業(yè)單位(包括事業(yè)單位實行企業(yè)化管理的事業(yè)單位)法定代表人離任審計參照本規(guī)定執(zhí)行。
第二十九條 各省,、自治區(qū),、直轄市及計劃單列市旅游管理部門,可依據(jù)本規(guī)定制定實施辦法,,報審計署駐國家旅游局審計局備案,。
第三十條 本規(guī)定由國家旅游局負(fù)責(zé)解釋,。
第三十一條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。
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