• 【發(fā)布單位】交通部
• 【發(fā)布文號】交審計發(fā)[1997]454號
• 【發(fā)布日期】1997-07-31
• 【生效日期】1997-07-31
• 【失效日期】--
• 【文件來源】
• 【所屬類別】國家法律法規(guī)

交通部關于印發(fā)《交通企事業(yè)單位法定代表人 經(jīng)濟責任審計規(guī)定》的通知

交通部關于印發(fā)《交通企事業(yè)單位法定代表人
 經(jīng)濟責任審計規(guī)定》的通知
 
（交審計發(fā)［1997］454號）
各省,、自治區(qū),、直轄市交通廳（局），部屬及雙重領導企事業(yè)單位：

 現(xiàn)將《交通企事業(yè)單位法定代表人經(jīng)濟責任審計規(guī)定》印發(fā)你們,，請認真貫徹執(zhí)行,。執(zhí)行中有何問題，請及時告審計局,。



 中華人民共和國交通部

 一九九七年七月三十一日

 交通企事業(yè)單位法定代表經(jīng)濟責任審計規(guī)定




 第一章 總則





 第一條 為健全企業(yè)經(jīng)營責任制,，加強對交通企事業(yè)單位法定代表人任職期間經(jīng)濟責任的審計監(jiān)督,，評價其經(jīng)營業(yè)績，劃清經(jīng)濟責任,，促進各單位合法經(jīng)營和國有資產(chǎn)保值增值,，依據(jù)《
中華人民共和國審計法》、《
國有企業(yè)財產(chǎn)監(jiān)督管理條例》等法律,、法規(guī),，結(jié)合我部實際，制定本規(guī)定,。



 第二條 本規(guī)定適用于境內(nèi)外交通企事業(yè)單位,。



 第三條 本規(guī)定所稱法定代表人指交通企事業(yè)單位的行政正職或代行行政正職的人。



 第四條 交通企事業(yè)單位法定代表人因任職期滿或離職,，必須對其任期內(nèi)的經(jīng)濟責任進行審計,。

 離任經(jīng)濟責任審計，一般應先審計后離任,。未經(jīng)審計,，不得解除原法定代表人在任期間的經(jīng)濟責任。



 第五條 審計人員認為自己與被審計單位的法定代表人有利害關系可能影響公正審計的,，應當回避,。

 法定代表人認為審計人員與其有利害關系可能影響公正審計的,，有權要求審計人員回避,。是否回避，由審計部門決定,。



 第六條 經(jīng)濟責任審計結(jié)果作為干部（人事）管理等有關部門考核,、任命以及獎勵、處罰領導干部的重要依據(jù),。



 第七條 審計部門和審計人員辦理經(jīng)濟責任審計事項,，應當堅持客觀公正、實事求是,、保守秘密的原則,。



 第八條 審計人員依法履行職責，受法律保護,，任何組織和個人不得干涉,。




 第二章 審計分工和職權





 第九條 經(jīng)濟責任審計按照干部管理權限實行分級負責和分工審計制度。

 （一）法定代表人由交通主管部門任命的,，由該部門審計機構(gòu)負責審計,；

 （二）法定代表人由交通企事業(yè)單位任命的，由該單位審計部門負責審計,。



 第十條 駐部審計局負責對全國交通系統(tǒng)經(jīng)濟責任審計工作進行指導,、監(jiān)督,；地方交通主管部門的審計機構(gòu)負責對本部門、本地區(qū)的經(jīng)濟責任審計工作進行指導,、監(jiān)督,；交通企事業(yè)單位審計部門負責對其所屬單位經(jīng)濟責任審計工作進行指導、監(jiān)督,。



 第十一條 經(jīng)濟責任審計工作,，可以組織或委托內(nèi)部審計部門和社會審計組織進行，由組織審計的部門出具審計意見書和下達審計決定,。



 第十二條 審計部門實施經(jīng)濟責任審計,，具有下列職權：

 （一）審查被審計單位的生產(chǎn)經(jīng)營、財產(chǎn)物資,、財務會計,、勞動工資等資料；

 （二）向有關單位和個人進行調(diào)查,，并取得證明材料,；

 （三）對法定代表人任職期間的經(jīng)濟責任進行評價；

 （四）對違反財經(jīng)紀律的行為,，依法提出處理,、處罰決定；對嚴重違反財經(jīng)紀律和造成嚴重后果負有直接責任的有關人員,，依法提出行政處理建議,，情節(jié)嚴重構(gòu)成犯罪的，可提請司法機關依法追究刑事責任,；

 （五）法律,、法規(guī)規(guī)定的其他職權。




 第三章 審計內(nèi)容





 第十三條 經(jīng)濟指標完成情況,，包括：

 （一）生產(chǎn)指標,；

 （二）效益指標；

 （三）國有資產(chǎn)保值增值指標,；

 （四）其他需要考核的經(jīng)濟指標,。



 第十四條 資產(chǎn)使用、管理及效益情況,，包括：

 （一）資產(chǎn),、負債和所有者權益（專用基金）情況；

 （二）收入,、成本（費用）,、損益（結(jié)余）及分配情況；

 （三）對外投資、多種經(jīng)營管理及效益情況,。



 第十五條 內(nèi)部控制制度的建立及執(zhí)行情況,，包括：生產(chǎn)經(jīng)營、財產(chǎn)物資,、基本建設,、對外投資、財務會計,、勞動工資等管理制度,。



 第十六條 遵守國家財經(jīng)紀律情況，包括：有無隱匿收入,、亂擠成本（費用）,、截留利潤、偷稅漏稅,、公款私存,、設立“小金庫”、以權謀私,、貪污受賄,、損失浪費、亂收費,、濫用招待費,、濫發(fā)獎金補貼和實物等違紀行為。



 第十七條 其他需要審計的事項,。




 第四章 審計程序





 第十八條 經(jīng)濟責任審計實行計劃管理,。

 干部（人事）管理等部門應于年底前向本單位審計部門提出下一年度經(jīng)濟責任審計項目計劃，審計部門在安排年度審計計劃時應予以考慮,，并在收到干部（人事）管理等部門的委托審計函件后1個月內(nèi)安排審計,。

 干部（人事）管理等部門不能于年底前確定的項目,，審計部門在收到委托審計函件后3個月內(nèi)安排審計,。



 第十九條 審計部門根據(jù)審計事項選派審計人員，成立審計組,，制定審計方案,，并在實施審計3日前向被審計單位送達審計通知書，同時送達被審計的法定代表人,。



 第二十條 被審計單位和法定代表人在收到審計通知書后,，要做好準備，并提供任期內(nèi)的下列資料：

 （一）經(jīng)濟指標完成情況,；

 （二）財務會計資料,；

 （三）生產(chǎn)、勞動工資等統(tǒng)計資料；

 （四）任期末財產(chǎn)物資盤點和債權債務清理資料,；

 （五）重大經(jīng)營決策資料,，重要經(jīng)濟合同及現(xiàn)行有關經(jīng)濟管理的內(nèi)部控制制度；

 （六）審計和財稅大檢查提出的檢查結(jié)果及整改情況,；

 （七）述職報告（一式三份）,，主要內(nèi)容包括：單位基本情況，經(jīng)濟指標完成情況,，經(jīng)營方針和重大決策及實施情況,，財務狀況和財經(jīng)紀律執(zhí)行情況，內(nèi)控制度建立健全及執(zhí)行情況,，職工收入和福利情況,，對外投資和各種經(jīng)營情況，遺留的經(jīng)濟問題,，對今后改善管理的建議,，以及其他需要說明的問題；

 （八）其他有關資料,。



 第二十一條 審計組進點后召集被審計單位有關部門負責人會議,，聽取法定代表人的述職報告。



 第二十二條 審計組實施審計時,，應取得證明材料,，記入審計工作記錄，寫出工作底稿,；審計工作記錄應由相關人員簽章認證,。



 第二十三條 根據(jù)審計工作底稿，撰寫審計報告,。

 審計報告經(jīng)審計組組長審核簽字后,，征求被審計單位和法定代表人的意見。被審計單位和法定代表人應當自接到審計報告之日起10日內(nèi)將書面意見送達審計組,。在規(guī)定期限內(nèi)沒有提出書面意見的,，視同無意見。



 第二十四條 審計組將審計報告,、被審計單位和法定代表人對審計報告的書面意見,、審計工作記錄、審計工作底稿等審計資料一并送審計部門,。



 第二十五條 審計部門審定審計報告后,，向干部（人事）管理等部門出具審計意見書，向被審計單位和法定代表人送達審計報告,。



 第二十六條 審計部門對審計中查出的違紀違規(guī)問題,，向被審計單位作出審計決定,，并抄送干部（人事）管理等部門。

 被審計單位收到審計決定后,，必須執(zhí)行,，并按審計決定規(guī)定的時間將執(zhí)行結(jié)果報審計部門。



 第二十七條 被審計單位和法定代表人如對審計決定不服,，應在收到審計決定后15日之內(nèi),，向上級主管部門申請復議。



 第二十八條 上級主管部門收到復議申請后,，一般應在60日內(nèi)做出復議決定,，并將復議決定抄送干部（人事）管理等部門。



 第二十九條 審計工作結(jié)束后,，審計部門應按審計檔案管理規(guī)定,，立卷歸檔。


 第五章 任期年度審計





 第三十條 為減少任期終結(jié)（離任）經(jīng)濟責任審計工作量,，并積累相關資料,，在法定代表人任職期間，實行任期年度審計制度,。



 第三十一條 任期年度審計按照本規(guī)定第九條確立的原則分工負責,。具體實施時，可視被審計單位內(nèi)審工作開展情況和內(nèi)審力量,，委托該單位內(nèi)部審計部門進行,。

 任期年度審計的內(nèi)容和程序，可參照本規(guī)定第三章,、第四章,。



 第三十二條 接受委托的內(nèi)部審計部門，應于每年4月底前,，將上年任期年度審計資料（包括審計報告,、審計工作記錄、審計工作底稿等）,，報送委托審計的審計部門,。

 委托審計的審計部門，應對上報的任期年度審計資料進行審查,。

 經(jīng)過審查的任期年度審計資料,，可作為任期終結(jié)（離任）經(jīng)濟責任審計的依據(jù),。




 第六章 審計報告和審計意見書





 第三十三條 審計報告的主要內(nèi)容包括：

 （一）審計依據(jù),、審計范圍、審計內(nèi)容,、審計方式,、審計時間；

 （二）被審計單位和法定代表人的基本情況，包括隸屬關系,、經(jīng)營范圍,、機構(gòu)人員、生產(chǎn)規(guī)模（產(chǎn)量,、產(chǎn)值,、任期內(nèi)收入、利潤）及任職年限等,；

 （三）經(jīng)濟指標的完成情況,；

 （四）資產(chǎn)、負債,、所有者權益等變化情況,；

 （五）遵守財經(jīng)紀律情況；

 （六）審計評議意見,，重點對被
審計法定代表人的政策水平,、決策能力、經(jīng)營業(yè)績,、守法經(jīng)營情況,、存在的問題及應由其承擔的經(jīng)濟責任等進行評議。



 第三十四條 根據(jù)審計報告的內(nèi)容,，撰寫審計意見書,，并對被
審計法定代表人的水平、能力和是否能繼續(xù)擔任領導職務做出評價,。




 第七章 附則



 第三十五條 由交通企事業(yè)單位控股或具有實際控制權的聯(lián)營,、合營企業(yè)，參照本規(guī)定執(zhí)行,。



 第三十六條 各省,、自治區(qū)、直轄市交通廳（局）,，部屬及雙重領導交通企事業(yè)單位可根據(jù)本規(guī)定,，制定實施辦法，并報部備案,。



 第三十七條 本規(guī)定由交通部負責解釋,。



 第三十八條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。1987年9月15日發(fā)布的《全民所有制交通企業(yè)廠長任期終結(jié)經(jīng)濟責任審計的暫行規(guī)定》同時廢止,。