稅務約談制是指稅務機關通過對納稅人的納稅申報資料及其他有關情況進行綜合評估,，就發(fā)現(xiàn)的稅務問題或疑點,，向納稅人提出疑問或約請納稅人到稅務機關進行解釋，并給予政策性宣傳和輔導,，責成納稅人自查自糾,、依法繳納稅款的一項制度。這項制度規(guī)定：稅務約談對象在規(guī)定的自查期限內(nèi),，自查發(fā)現(xiàn)問題,，并能及時依法繳納其應繳稅款及滯納金的，稅務機關在納稅檢查時對納稅人自查發(fā)現(xiàn)的問題不再予以處罰,。但對約談對象自查以外應繳未繳或少繳稅款,，除補征稅款、滯納金外,，依據(jù)《征管法》有關規(guī)定從重處罰,。

一般包括這么幾個階段：

通知階段。稅務機關應當在約談前書面通知納稅人或扣繳義務人,，約談通知應當載明約談的時間,、地點、附列需要由納稅人說明的有關情況的資料,、拒不參加約談的法律后果,。

約談階段。在約談過程中,，稅務約談人員提出涉稅問題,，要求納稅人或扣繳義務人解釋，納稅人可以進行陳述和舉證釋疑,。對于納稅人因為不了解政策和稅收法規(guī)而導致的涉稅問題,，稅務機關則應該給予必要的宣傳和輔導。

審查階段,。約談結束后,，稅務機關應該給予納稅人或扣繳義務人必要的時間自查自糾。

在自查自糾后,，納稅人要向稅務機關提交書面報告,，稅務機關在審查報告后，可根據(jù)不同情況采取以下措施：

1,、如納稅人所涉及的問題已經(jīng)得到解決的,，作出結案決定;

2、如納稅人所涉及的納稅問題已經(jīng)得到解決但仍然存在問題的，可以要求限期整改：

3,、如納稅人拒絕糾正或正在整改期間仍然拒絕糾正有關納稅問題,，依法立案查處。

企業(yè)被稅務機關約談的常見原因

1,、未正常納稅申報

公司設立后,，每月前15個工作日要進行納稅申報，如果未按規(guī)定時間,，向稅務局報稅,，或報稅不完整，就會引起稅局關注,，如果長期未進行納稅申報,，則稅務機關會對逾期申報行為進行行政處罰。

2,、公司員工人數(shù),、經(jīng)營場地與報表的收入規(guī)模不符

有些企業(yè)人員多，場地大,，而報表上只有少量收入,，不符合業(yè)務邏輯?；蛉藛T少,，銷售收入許多，可能存在虛開發(fā)票行為,。

3,、每期收入利潤、交稅金額波動大,，忽高忽低,，不符合行業(yè)規(guī)律的。

4,、預收賬款,、存貨金額長期居高不下，存在少確認收入,，少交稅的可能。

5,、設備規(guī)模,、用電、用水與營業(yè)收入不配比,，也就是說,，如果設備多、用的水電多，而報表上的收入小,，那稅務局就會關注是否少確認收入了,。

6、其他應收款,、其他應付款金額大,，長期掛賬。

也就是說,，有可能是股東分紅不交稅,，通過對其他應收款抽取公司資金。其他應付款金額大有可能是收入長期不入公戶,，而公司各項成本費用開支在公戶里面,，股東通過其他方式向公戶輸送資金，掛其他應付款,。

7,、沒交印花稅、房產(chǎn)稅等小稅種,。

一般來說,，只要有經(jīng)營，或多或少會產(chǎn)生一些印花稅,。公司用的場地要么是自有的,，要么是租的，那么都涉及到房產(chǎn)稅,。特別是租用的房屋,，稅局會關注是否簽合同，出租方是否交房產(chǎn)稅,。

8,、非經(jīng)常性事項發(fā)生。

非經(jīng)常性事項發(fā)生,，如大額轉讓資產(chǎn)(包括廠房,、土地、設備,、對外投資等),、分紅、報廢資產(chǎn),、產(chǎn)生大額壞賬等,，這些如果沒有按規(guī)定交稅或稅務處理，會引起稅局關注,。

9,、鐵公雞企業(yè),。

鐵公雞企業(yè)即長期一分錢稅都不交，或交一點點稅,，稅負率遠退于同行業(yè)水平的,，會引起稅局關注。

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