一、公司概況

公司名稱：煙臺(tái)杰瑞石油服務(wù)集團(tuán)股份有限公司

證券代碼：002353

公司簡(jiǎn)稱：杰瑞股份

發(fā)行數(shù)量（萬(wàn)股）：2900

發(fā)行價(jià)格（元）：59.5

發(fā)行市盈率（倍）：81.78

保薦人：廣發(fā)證券股份有限公司

律師：北京市天元律師事務(wù)所

會(huì)計(jì)師：中喜會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司

核準(zhǔn)日期：2010-01-14

二,、上市問(wèn)題

規(guī)范運(yùn)行問(wèn)題,，報(bào)告期外漏繳增值稅。

三,、案例分析

公司自1999年12月成立以來(lái),，經(jīng)過(guò)多年的市場(chǎng)開(kāi)拓，成功進(jìn)入油田市場(chǎng),，業(yè)務(wù)范圍由油田礦山設(shè)備維修與零配件銷售擴(kuò)展至油田專用設(shè)備制造與油田技術(shù)服務(wù),。在業(yè)務(wù)規(guī)模成倍增長(zhǎng)的過(guò)程中，管理體系未能迅速適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要,，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)比較薄弱,，2004年至2006年間出現(xiàn)了跨期結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、存貨暫估錯(cuò)誤結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的情況,；以及部分賬項(xiàng)未及時(shí)核對(duì),，應(yīng)計(jì)未計(jì)部分營(yíng)業(yè)收入的情況。

2007年,，經(jīng)公司自查和發(fā)行人會(huì)計(jì)師審核,，具體數(shù)額如下：

1,、煙臺(tái)杰瑞有限公司在2006年度應(yīng)計(jì)未計(jì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為84.91萬(wàn)元，加報(bào)告期之外2004年,、2005年的因素,，涉及增值稅金額為67.57萬(wàn)元；母公司應(yīng)計(jì)未計(jì)其他業(yè)務(wù)收入2006年度為467.71萬(wàn)元,，加報(bào)告期之外2004年,、2005年的因素，涉及其他稅費(fèi)73.59萬(wàn)元,。

2,、煙臺(tái)杰瑞有限公司2006年度錯(cuò)誤結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為1447.72萬(wàn)元，加之上述應(yīng)計(jì)未計(jì)部分營(yíng)業(yè)收入,、納稅調(diào)整因素及報(bào)告期之外2004年,、2005年的影響，導(dǎo)致應(yīng)納企業(yè)所得稅調(diào)增合計(jì)1430.38萬(wàn)元,。

經(jīng)自查,，并獲得當(dāng)?shù)囟悇?wù)征管機(jī)關(guān)的認(rèn)可，公司于2007年10-11月對(duì)過(guò)往三年(2004－2006年度)漏繳的所得稅,、增值稅及其他稅費(fèi)予以補(bǔ)繳,，合計(jì)繳納1571.54萬(wàn)元，其中企業(yè)所得稅1430.38萬(wàn)元,，增值稅67.57萬(wàn)元,，其他稅費(fèi)73.59萬(wàn)元。

2008年1月,，山東省國(guó)家稅務(wù)局和山東省地方稅務(wù)局出具證明,，確認(rèn)未發(fā)現(xiàn)公司2005－2007年存在偷、逃,、騙,、抗稅行為。

2008年8月6日,，山東省煙臺(tái)市萊山區(qū)國(guó)家稅務(wù)局出具證明：“鑒于煙臺(tái)杰瑞石油服務(wù)集團(tuán)股份有限公司在自行發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤后主動(dòng)補(bǔ)交了該稅款,，根據(jù)《中華人民共和國(guó)行政處罰法》第二十七條規(guī)定及國(guó)稅機(jī)關(guān)對(duì)此類問(wèn)題的處理慣例，我局認(rèn)為不構(gòu)成重大違法行為,，可不予處罰?！?/p>

2008年8月6日，山東省煙臺(tái)市萊山區(qū)地方稅務(wù)局出具證明：“鑒于煙臺(tái)杰瑞石油服務(wù)集團(tuán)股份有限公司主動(dòng)補(bǔ)交該稅款，我局認(rèn)為不構(gòu)成重大違法行為,，不予處罰,。”

發(fā)行人律師核查后認(rèn)為：“發(fā)行人雖然曾由于會(huì)計(jì)核算不準(zhǔn)確而少繳部分稅款,，但已主動(dòng)補(bǔ)繳有關(guān)稅款,，其補(bǔ)繳有關(guān)稅款的行為已經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可，且主管稅務(wù)機(jī)關(guān)已對(duì)發(fā)行人合法納稅情況進(jìn)行確認(rèn),，發(fā)行人補(bǔ)繳稅款的行為對(duì)發(fā)行人本次發(fā)行不構(gòu)成法律障礙,。”

保薦人核查后認(rèn)為：“鑒于發(fā)行人2004至2006年的漏繳稅款行為已經(jīng)自查糾正并得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的確認(rèn),，發(fā)行人的上述行為不屬于《首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市管理辦法》第25條規(guī)定的情形,，不構(gòu)成本次發(fā)行上市的實(shí)質(zhì)性障礙?！?