好律師網(wǎng) > 專題 > IPO上市 > 政策法規(guī) > 正文
第一章 總 則
第一條為規(guī)范創(chuàng)業(yè)板上市公司季度報告的編制及信息披露行為,保護投資者合法權(quán)益,,根據(jù)《公司法》,、《證券法》等法律、法規(guī)及中國證券監(jiān)督管理委員會(以下簡稱中國證監(jiān)會)的
有關(guān)規(guī)定,,制定本規(guī)則,。
第二條凡根據(jù)《公司法》和《證券法》在中華人民共和國境內(nèi)公開發(fā)行股票并在深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板市場上市的股份有限公司(以下簡稱公司)應(yīng)當(dāng)按照本規(guī)則的要求編制和披露季度報告。
第三條公司應(yīng)在會計年度前3個月以及前9個月結(jié)束后的1個月內(nèi)編制季度報告(包括正文及附錄)并刊登于中國證監(jiān)會指定的網(wǎng)站和公司網(wǎng)站上,;同時在至少一種中國證監(jiān)會指定的報紙上刊登“本公司××××年第×季度報告已于×年×月×日在中國證監(jiān)會指定的創(chuàng)業(yè)板信息披露網(wǎng)站上披露,,請投資者注意查閱”的提示性公告。季度報告正文應(yīng)按照本規(guī)則第二章要求編制,,并按照附件的格式披露,。
季度報告報告期系指季度初至季度末的3個月期間。
第一季度季度報告的披露時間不得早于上一年度年度報告的披露時間,。
第四條公司季度報告中的財務(wù)報告可以不經(jīng)審計,,但中國證監(jiān)會和證券交易所另有規(guī)定的除外。
第二章季度報告正文
第一節(jié)重要提示
第五條公司應(yīng)在季度報告正文刊登如下重要提示:
本公司董事會,、監(jiān)事會及其董事,、監(jiān)事、高級管理人員保證本報告所載資料不存在任何虛假記載,、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏,,并對其內(nèi)容的真實性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個別及連帶責(zé)任,。
如個別董事,、監(jiān)事、高級管理人員對季度報告內(nèi)容的真實性,、準(zhǔn)確性,、完整性無法保證或存在異議的,應(yīng)當(dāng)聲明:××董事,、監(jiān)事,、高級管理人員無法保證本報告內(nèi)容的真實性、準(zhǔn)確性和完整性,,理由是:......,,請投資者特別關(guān)注,。如有董事未出席董事會,應(yīng)當(dāng)單獨列示其姓名,、職務(wù)以及未出席原因,。
第六條如季度財務(wù)報告經(jīng)審計被出具帶強調(diào)事項段的無保留意見、保留意見,、否定意見或無法表示意見的審計報告(以下簡稱非標(biāo)準(zhǔn)審計報告),,重要提示中應(yīng)增加下列特別提示:××?xí)嫀熓聞?wù)所為本公司出具了帶強調(diào)事項段的無保留意見(或保留意見、否定意見,、無法表示意見)的審計報告,,本公司董事會、獨立董事,、監(jiān)事會對相關(guān)事項亦有詳細說明,,請投
資者注意閱讀。
第七條公司負責(zé)人,、主管會計工作負責(zé)人以及會計機構(gòu)負責(zé)人(會計主管人員)應(yīng)當(dāng)聲明:保證季度報告中財務(wù)報告的真實,、完整,。
第二節(jié)公司基本情況
第八條公司應(yīng)采用數(shù)據(jù)列表方式,,提供截至報告期末及報告期公司主要會計數(shù)據(jù)和財務(wù)指標(biāo),包括但不限于以下各項:營業(yè)總收入,、凈利潤,、基本每股收益和稀釋每股收益,、凈資產(chǎn)收益率、扣除非經(jīng)常性損益后的凈資產(chǎn)收益率,、總資產(chǎn)、所有者權(quán)益(或股東權(quán)益),、每股凈資產(chǎn),、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額、每股經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額等,。同時說明扣除的非經(jīng)常性損益項目及其金額和所得稅影響額,。
上述會計數(shù)據(jù)及財務(wù)指標(biāo)應(yīng)按照《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第30號——創(chuàng)業(yè)板上市公司年度報告的內(nèi)容與格式》(2012年修訂)以及中國證監(jiān)會頒布的其他有關(guān)信息披露規(guī)章或規(guī)范性文件計算填列,涉及股東權(quán)益的數(shù)據(jù)及指標(biāo),,應(yīng)采用歸屬于公司普通股股東的股東權(quán)益,;涉及利潤的數(shù)據(jù)及指標(biāo),應(yīng)采用歸屬于公司普通股股東的凈利潤,。
第九條公司應(yīng)在主要會計數(shù)據(jù)和財務(wù)指標(biāo)之后刊登重大風(fēng)險提示,。公司對風(fēng)險因素的描述應(yīng)當(dāng)圍繞公司的經(jīng)營情況,遵循重要性原則,,著重披露報告期新增的,、可能對公司下一報告期經(jīng)營產(chǎn)生不利影響的重大風(fēng)險,,并根據(jù)實際情況,披露已經(jīng)或?qū)⒁扇〉拇胧?/p>
第十條公司應(yīng)參照《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第5號——公司股份變動報告的內(nèi)容與格式》表6和《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第30號——創(chuàng)業(yè)板上市公司年度報告的內(nèi)容與格式》(2012年修訂)第四十五條規(guī)定的格式披露報告期股東總數(shù),、前10名流通股股東或前10名無限售條件股東的持股情況,、限售股份變動情況。
第三節(jié)管理層討論與分析
第十一條報告期主要財務(wù)報表項目,、財務(wù)指標(biāo)發(fā)生重大變動的,,應(yīng)當(dāng)說明變動情況及其主要原因。
第十二條公司應(yīng)回顧報告期內(nèi)主營業(yè)務(wù)的經(jīng)營情況,,包括但不限于以下內(nèi)容:
(一)公司應(yīng)分析說明驅(qū)動業(yè)務(wù)收入變化的具體因素,,例如產(chǎn)銷量、訂單或勞務(wù)的結(jié)算比例等因素,。
公司應(yīng)披露報告期重大的已簽訂單情況,,以及前期訂單在本報告期的進展和本報告期新增訂單的完成比例。對前期訂單分散且數(shù)量較多的,,可以按行業(yè)或其他口徑歸類披露,。臨時報告已經(jīng)披露過的情況,公司可只提供相關(guān)披露索引,。
(二)若報告期內(nèi)產(chǎn)品或服務(wù)發(fā)生重大變化或調(diào)整,,公司應(yīng)介紹已推出或宣布將推出的新產(chǎn)品及服務(wù),并說明可能對公司未來經(jīng)營及業(yè)績的影響,。
(三)公司應(yīng)披露重要研發(fā)項目在本報告期的進展情況并預(yù)計對公司未來發(fā)展的影響,。
(四)如果報告期內(nèi)公司的無形資產(chǎn)、核心競爭能力,、核心技術(shù)團隊或關(guān)鍵技術(shù)人員(非董事,、監(jiān)事、高級管理人員)等發(fā)生重大變化,,公司應(yīng)加以說明并披露其對公司的影響,,可能對公司產(chǎn)生嚴重不利影響的,還應(yīng)披露公司擬采取的應(yīng)對措施,。
(五)報告期內(nèi)公司前5大供應(yīng)商或客戶發(fā)生變化的,,公司應(yīng)說明變化的具體情況并分析對公司未來經(jīng)營的影響。
(六)公司應(yīng)披露年度經(jīng)營計劃在報告期內(nèi)的執(zhí)行情況,,年度經(jīng)營計劃發(fā)生重大變更的,,應(yīng)說明變更的具體原因、變更的內(nèi)容及對公司年度經(jīng)營業(yè)績可能產(chǎn)生的影響,。
(七)公司應(yīng)分析可能對公司未來經(jīng)營產(chǎn)生不利影響的重要風(fēng)險因素及公司經(jīng)營存在的主要困難,,并說明公司擬采取的應(yīng)對措施。
第四節(jié)重要事項
第十三條公司,、股東及實際控制人如有報告期內(nèi)發(fā)生或報告期之前發(fā)生但延續(xù)到報告期內(nèi)的承諾事項,,應(yīng)說明該承諾事項及其履行情況,。如公司或相關(guān)義務(wù)人不能履行承諾事項,公司應(yīng)及時披露具體原因及擬采取的措施,。
第十四條在報告期內(nèi)募集資金或報告期之前募集資金的使用延續(xù)到報告期內(nèi)的,,公司應(yīng)就募集資金的使用情況加以披露。公司應(yīng)列表披露報告期內(nèi)募集資金投資項目的資金投入,、項目進度,、預(yù)計收益、已產(chǎn)生的收益,、項目變更,、其他與主營業(yè)務(wù)相關(guān)的營運資金的使用、募集資金結(jié)余等情況,。
第十五條報告期內(nèi)發(fā)生或?qū)⒁l(fā)生,、或之前期間發(fā)生但延續(xù)到報告期的重大事項,
若對本報告期或以后期間的公司財務(wù)狀況,、經(jīng)營成果產(chǎn)生重大影響,,對投資者決策產(chǎn)生重大影響,應(yīng)披露該重大事項進展情況,,并說明其影響和解決方案,。公司已在臨時公告披露過的信息,則可只披露事項概述,,并提供臨時報告網(wǎng)站鏈接,。
第十六條公司應(yīng)當(dāng)說明本報告期內(nèi)現(xiàn)金分紅政策的執(zhí)行情況。
第十七條公司如果預(yù)測年初至下一報告期期末的累計凈利潤可能為虧損,、實現(xiàn)扭虧為盈或者與上年同期相比發(fā)生大幅度變動,,應(yīng)當(dāng)予以警示并說明原因。
第三章附錄
第十八條公司應(yīng)編制季度報告的附錄部分,。附錄部分應(yīng)包括公司按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第32號——中期財務(wù)報告》以及中國證監(jiān)會頒布的信息披露有關(guān)規(guī)章或規(guī)范要求披露的比較式財務(wù)報表,,至少包括資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表,。若季度財務(wù)報表經(jīng)過注冊會計師審計,則附錄應(yīng)披露審計報告正文,。
第四章附則
第十九條本規(guī)則自公布之日起施行,。《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第20號——創(chuàng)業(yè)板上市公司季度報告的內(nèi)容與格式》(證監(jiān)會公告〔2010〕10號)同時廢止,。
上一篇: 中國證券監(jiān)督管理委員會關(guān)于加強上市證券公司監(jiān)管的規(guī)定(2010年修訂)
下一篇: 公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第13號——季度報告內(nèi)容與格式特別規(guī)定(2014年修訂)
加載更多
【京滬高鐵上市首秀】昨日被譽為“高鐵第一股”的京滬高鐵(601816)強勢登錄A股市場,。在上市首日漲幅就超過了38%,京滬高鐵的市值也隨之飆升到3325億元,,并由此躋身總市值排行榜的前25強...