（一）根據(jù)《中華人民共和國公司法》（以下簡稱《公司法》）與《股票發(fā)行與交易管理暫行條例》（以下簡稱《股票條例》制定本準則,。

（二）凡在中華人民共和國境內公開發(fā)行股票的發(fā)行人，在申請公開發(fā)行股票時，應當按照本準則編制招股說明書,。

本招股說明書作為發(fā)行人向中國證券監(jiān)督管理委員會（以下簡稱證監(jiān)會）申請公開發(fā)行申報材料的必備部分,。

（三）本準則規(guī)定的內容與格式包括：

1．招股說明書封面；

2．招股說明書目錄,；

3．招股說明書正文,；

（1）主要資料

（2）釋義

（3）緒言

（4）發(fā)售新股的有關當事人

（5）風險因素與對策

（6）募集資金的運用

（7）股利分配政策

（8）驗資報告

（9）承銷

（10）發(fā)行人情況

（11）發(fā)行人公司章程摘錄

（12）董事、監(jiān)事,、高級管理人員及重要職員

（13）經(jīng)營業(yè)績

（14）股本

（15）債項

（16）主要固定資產(chǎn)

（17）財務會計資料

（18）資產(chǎn)評估

（19）盈利預測

（20）公司發(fā)展規(guī)劃

（21）重要合同及重大訴訟事項

（22）其他重要事項

（23）董事會成員及承銷團成員的簽署意見

4．招股說明書附錄,；

5．招股說明書備查文件。

（四）本準則的基本原則是要求發(fā)行人將一切對投資者進行投資判斷有重大影響的信息予以充分披露,，以利于投資者更好地做出投資決策,。發(fā)行人應據(jù)此原則編制招股說明書。

1．凡對投資者做出投資決策有重大影響的信息,，不論本準則是否有規(guī)定,，均應予以披露；

2．發(fā)行人認為有助于投資者做出投資決策的信息,，如果本準則沒有規(guī)定,，發(fā)行人可增加這部分內容；

3．該準則某些具體要求對發(fā)行人確實不適用的,，發(fā)行人可以根據(jù)實際情況做出適當修改,，同時要以書面形式報告證監(jiān)會，并且在招股書中予以說明,。發(fā)行人成立不到3年的,，應當提供其自成立之日起，到進行股票公開發(fā)行準備工作之時止的經(jīng)營業(yè)績及其他資料,。

如果發(fā)行人是由原有企業(yè)經(jīng)改制而設立,，而且改制不足3年，則發(fā)行人在根據(jù)本準則要求對其歷史情況進行披露時,，應包括原有企業(yè)情況,。

境內上市外資股發(fā)行人，應當增加關于中國經(jīng)濟和政治,、法律等有助于外國投資人了解中國一般情況的資料,，以及有助于對發(fā)行人增加了解其他資料。有必要的時候,，境內上市外資股發(fā)行人還應編制招股說明書外文文本,。發(fā)行人應當保證兩種文本內容一致性。在對兩種文本理解上發(fā)行歧義時,，以中文文本為準,。

發(fā)行人沒有成立董事會與監(jiān)事會,，而是由籌備機構代行其權力的，該招股說明書中凡要求董事會,、監(jiān)會在股票發(fā)行過程中以及對本招股說明書所應承擔的責任與義務,，是由籌備機構承擔，對董事和監(jiān)事有關情況的披露改為對籌備機構成員有關情況的披露,。

（五）招股說明書有效日期為6個月，從招股說明書簽署之日起計算,。發(fā)行人不得使用過期招股說明書發(fā)行股票,。發(fā)行人在招股說明書有效期中未能發(fā)行股票，一定要修訂招股說明書,，補充最新的財會資料與其它信息,。這些修改、補充的信息,，要先經(jīng)承銷商,、推薦人及與該等信息有關的中介機構（比如：律師與注冊會計師或資產(chǎn)評估人員）的認可，再報證監(jiān)會審核之后,，發(fā)行人方才能發(fā)行,。

（六）招股說明書不得刊登任何個人、機構或企業(yè)的題字,，任何有祝賀性和恭維性或推薦性的詞句,，以及任何廣告及宣傳性用語。

（七）招股說明書中的數(shù)字應當采用阿拉伯數(shù)字,。招股說明書內容有關貨幣金額的資料除特別說明之外,，應指人民幣金額。

（八）有關地方法規(guī)中凡與本準則相抵觸的部分,，應以本準則為準,。

（九）本準則自公布之日起實施。