一,、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的組成與配置

上市公司應(yīng)當(dāng)在股票上市后最遲6個(gè)月內(nèi)須建立內(nèi)部審計(jì)制度，并設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),。

1．審計(jì)委員會(huì)

上市公司應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)下設(shè)立審計(jì)委員會(huì),，制定審計(jì)委員會(huì)議事規(guī)則并予以披露。審計(jì)委員會(huì)成員應(yīng)當(dāng)全部由董事組成,，其中獨(dú)立董事應(yīng)占半數(shù)以上并擔(dān)任召集人,，且至少應(yīng)有一名獨(dú)立董事為會(huì)計(jì)專業(yè)人士(獲得會(huì)計(jì)高級(jí)職稱的人士或注冊(cè)會(huì)計(jì)師)。

2．內(nèi)審部

上市公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門,，對(duì)公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性,、內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施等情況進(jìn)行檢查監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé),，向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告工作,。

內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)符合下列條件：

（1）上市公司應(yīng)當(dāng)依據(jù)公司規(guī)模、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)及有關(guān)規(guī)定,，配置專職人員從事內(nèi)部審計(jì)工作,，且專職人員應(yīng)不少于3人。

（2）內(nèi)部審計(jì)部門的負(fù)責(zé)人必須專職,，由審計(jì)委員會(huì)提名,，董事會(huì)任免,。

（3）上市公司應(yīng)當(dāng)披露內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人的學(xué)歷,、職稱、工作經(jīng)歷,、與公司控股股東及實(shí)際控制人是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系等情況,。

（4）內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性,，不得置于財(cái)務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)之下,，或者與財(cái)務(wù)部門合署辦公,。

（5）上市公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu),、控股子公司以及具有重大影響的參股公司應(yīng)當(dāng)配合內(nèi)部審計(jì)部門依法履行職責(zé),，不得妨礙內(nèi)部審計(jì)部門的工作,。

(二)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)

1．審計(jì)委員會(huì)在指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)部門工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)

(1)指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)制度的建立和實(shí)施,。 ．

(2)至少每季度召開(kāi)1次會(huì)議,，審議內(nèi)部審計(jì)部門提交的工作計(jì)劃和報(bào)告等,。

(3)至少每季度向董事會(huì)報(bào)告1次,，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)度,、質(zhì)量以及發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題,。

(4)協(xié)調(diào)內(nèi)部審計(jì)部門與會(huì)計(jì)師事務(wù)所,、國(guó)家審計(jì)機(jī)構(gòu)等外部審計(jì)單位之間的關(guān)系,。

2．內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)

(1)對(duì)本公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu),、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的內(nèi)部控制制度的完整性,、合理性及其實(shí)施的有效性進(jìn)行檢查和評(píng)估。

(2)對(duì)本公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu),、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的會(huì)計(jì)資料及其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料,，以及所反映的財(cái)務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性,、合規(guī)性,、真實(shí)性和完整性進(jìn)行審計(jì),，包括但不限于財(cái)務(wù)報(bào)告,、業(yè)績(jī)快報(bào),、自愿披露的預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息等,。

(3)協(xié)助建立健全反舞弊機(jī)制，確定反舞弊的重點(diǎn)領(lǐng)域,、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要內(nèi)容,，并在內(nèi)部審計(jì)過(guò)程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為,。

(4)至少每季度向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況以及內(nèi)部審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,。

(5)內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束前2個(gè)月內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交次一年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃,，并在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后2個(gè)月內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交年度內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告。

(6)內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)將審計(jì)重要的對(duì)外投資,、購(gòu)買和出售資產(chǎn)、對(duì)外擔(dān)保,、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用及信息披露事務(wù)等事項(xiàng)作為年度工作計(jì)劃的必備內(nèi)容,。

(7)內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)以業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)為基礎(chǔ)開(kāi)展審計(jì)工作,，并根據(jù)實(shí)際情況,，對(duì)與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性和實(shí)施的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。

(8)內(nèi)部審計(jì)通常應(yīng)當(dāng)涵蓋公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，包括但不限于：銷貨及收款,、采購(gòu)及付款,、存貨管理、固定資產(chǎn)管理,、資金管理,、投資與融資管理,、人力資源管理,、信息系統(tǒng)管理和信息披露事務(wù)管理等。內(nèi)部審計(jì)部門可以根據(jù)公司所處行業(yè)及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn),，對(duì)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進(jìn)行調(diào)整,。

（9）內(nèi)部審計(jì)人員獲取的審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備充分性,、相關(guān)性和可靠性,。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)將獲取審計(jì)證據(jù)的名稱,、來(lái)源,、內(nèi)容,、時(shí)間等信息清晰,、完整地記錄在工作底稿中,。

（10）內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)工作中應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定編制與復(fù)核審計(jì)工作底稿,，并在審計(jì)項(xiàng)目完成后,，及時(shí)對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行分類整理并歸檔。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)建立工作底稿保密制度,，并依據(jù)有關(guān)法律,、法規(guī)的規(guī)定,，建立相應(yīng)的檔案管理制度,，明確內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告,、工作底稿及相關(guān)資料的保存時(shí)間,。一般來(lái)說(shuō),，管理制度,，內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告,、工作底稿及相關(guān)資料的保存時(shí)間不得少于十年,。