第一章 總則

第一條 為規(guī)范上市公司年度報(bào)告的編制及信息披露行為,，保護(hù)投資者合法權(quán)益，根據(jù)《公司法》,、《證券法》等法律,、法規(guī)及中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱中國(guó)證監(jiān)會(huì)）的有關(guān)規(guī)定，制定本準(zhǔn)則,。

第二條 根據(jù)《公司法》,、《證券法》在中華人民共和國(guó)境內(nèi)公開發(fā)行股票并在證券交易所上市的股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱公司）應(yīng)當(dāng)按照本準(zhǔn)則的要求編制和披露年度報(bào)告。

第三條 本準(zhǔn)則的規(guī)定是對(duì)公司年度報(bào)告信息披露的最低要求,；對(duì)投資者投資決策有重大影響的信息,，不論本準(zhǔn)則是否有明確規(guī)定，公司均應(yīng)當(dāng)披露,。

鼓勵(lì)公司結(jié)合自身特點(diǎn),，以簡(jiǎn)明易懂的方式披露對(duì)投資者特別是中小投資者決策有用的信息，但披露的信息應(yīng)當(dāng)保持持續(xù)性,，不得選擇性披露,。

第四條 本準(zhǔn)則某些具體要求對(duì)公司確實(shí)不適用的，公司可以根據(jù)實(shí)際情況在不影響披露內(nèi)容完整性的前提下做出適當(dāng)修改,，并說(shuō)明修改原因,。

第五條 由于商業(yè)秘密等特殊原因?qū)е卤緶?zhǔn)則規(guī)定的某些信息確實(shí)不便披露的，公司可以不予披露,，但應(yīng)當(dāng)在相關(guān)章節(jié)詳細(xì)說(shuō)明未按本準(zhǔn)則要求進(jìn)行披露的原因,。中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)為需要披露的，公司應(yīng)當(dāng)披露,。

第六條 在不影響信息披露完整性和不致引起閱讀不便的前提下,，公司可以采取相互引證的方法，對(duì)年度報(bào)告相關(guān)部分進(jìn)行適當(dāng)?shù)募夹g(shù)處理,，以避免不必要的重復(fù)和保持文字簡(jiǎn)潔,。

第七條 公司年度報(bào)告的全文應(yīng)當(dāng)遵循本準(zhǔn)則第二章的要求進(jìn)行編制和披露,。

公司年度報(bào)告摘要應(yīng)當(dāng)遵循本準(zhǔn)則第三章的要求，并按照附件的格式進(jìn)行編制和披露,。

第八條 同時(shí)在境內(nèi)和境外證券市場(chǎng)上市的公司,，如果境外證券市場(chǎng)對(duì)年度報(bào)告的編制和披露要求與本準(zhǔn)則不同，應(yīng)當(dāng)遵循報(bào)告內(nèi)容從多不從少,、報(bào)告要求從嚴(yán)不從寬的原則,，并應(yīng)當(dāng)在同一日公布年度報(bào)告。

發(fā)行境內(nèi)上市外資股及其衍生證券并在證券交易所上市的公司,，應(yīng)當(dāng)同時(shí)編制年度報(bào)告的外文譯本,。

第九條 公司年度報(bào)告中的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)經(jīng)具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由該所至少兩名注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽字,。

第十條 公司在編制年度報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循如下一般要求：

（一）年度報(bào)告中引用的數(shù)字應(yīng)當(dāng)采用阿拉伯?dāng)?shù)字,，貨幣金額除特別說(shuō)明外，通常指人民幣金額,，并以元,、千元、萬(wàn)元,、百萬(wàn)元或億元為單位,。

（二）公司可以根據(jù)有關(guān)規(guī)定或其他需求，編制年度報(bào)告外文譯本,，同時(shí)應(yīng)當(dāng)保證中外文文本的一致性,，并在外文文本上注明：“本報(bào)告分別以中、英（或日,、法,、俄）文編制，在對(duì)中外文文本的理解上發(fā)生歧義時(shí),，以中文文本為準(zhǔn),。”

（三）年度報(bào)告封面應(yīng)當(dāng)載明公司的中文名稱,、“年度報(bào)告”的字樣,、報(bào)告期年份，也可以載明公司的外文名稱,、徽章,、圖案等。年度報(bào)告的目錄應(yīng)當(dāng)編排在顯著位置,。

（四）公司可以在年度報(bào)告正文前刊載宣傳本公司的照片,、圖表或致投資者信，但不得刊登任何祝賀性、恭維性或推薦性的詞句,、題字或照片,，不得含有夸大、欺詐,、誤導(dǎo)或內(nèi)容不準(zhǔn)確,、不客觀的詞句。

（五）公司編制年度報(bào)告時(shí)可以圖文并茂,，采用柱狀圖,、餅狀圖等統(tǒng)計(jì)圖表，以及必要的產(chǎn)品,、服務(wù)和業(yè)務(wù)活動(dòng)圖片進(jìn)行輔助說(shuō)明,，提高報(bào)告的可讀性。

（六）公司編制年度報(bào)告應(yīng)當(dāng)遵循中國(guó)證監(jiān)會(huì)上市公司行業(yè)分類的有關(guān)規(guī)定,，公司可以增加披露所使用的其他的行業(yè)分類數(shù)據(jù),、資料作為參考。

第十一條 主板（含中小企業(yè)板）上市公司應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起4 個(gè)月內(nèi)將年度報(bào)告全文刊登在中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定網(wǎng)站上,；同時(shí)將年度報(bào)告摘要刊登在至少一種中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定報(bào)紙上，刊登篇幅原則上不超過(guò)報(bào)紙的1/4 版面,，也可以刊登在中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定網(wǎng)站上,。

創(chuàng)業(yè)板上市公司應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起4 個(gè)月內(nèi)將年度報(bào)告全文和摘要刊登在中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定網(wǎng)站上；同時(shí)在至少一種中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定報(bào)紙上刊登“本公司××××年度報(bào)告及摘要已于×年×月×日在中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定的信息披露網(wǎng)站上披露,，請(qǐng)投資者注意查閱”的提示性公告,。

公司可以將年度報(bào)告刊登在其他媒體上，但不得早于在中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定媒體披露的時(shí)間,。

第十二條 在年度報(bào)告披露前,，內(nèi)幕信息知情人不得泄露內(nèi)幕信息，或利用內(nèi)幕信息牟取不正當(dāng)利益,。

第十三條 公司應(yīng)當(dāng)在年度報(bào)告披露后,，將年度報(bào)告原件備置于公司住所，以供股東及社會(huì)公眾查閱,。

第十四條 公司董事會(huì),、監(jiān)事會(huì)及董事、監(jiān)事,、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)保證年度報(bào)告內(nèi)容的真實(shí),、準(zhǔn)確、完整,，不存在虛假記載,、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并承擔(dān)個(gè)別和連帶的法律責(zé)任。

如有董事,、監(jiān)事,、高級(jí)管理人員對(duì)年度報(bào)告內(nèi)容存在異議或無(wú)法保證其真實(shí)、準(zhǔn)確,、完整的,，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)陳述理由。

第十五條 中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)特殊行業(yè)公司信息披露另有規(guī)定的,，公司應(yīng)當(dāng)遵循其規(guī)定,。

行業(yè)主管部門對(duì)公司另有規(guī)定的，公司在編制和披露年度報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循其規(guī)定,。

第二章 年度報(bào)告正文

第一節(jié) 重要提示,、目錄和釋義

第十六條 公司應(yīng)當(dāng)在年度報(bào)告文本扉頁(yè)刊登如下重要提示：公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及董事,、監(jiān)事,、高級(jí)管理人員保證年度報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確,、完整,，不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏,，并承擔(dān)個(gè)別和連帶的法律責(zé)任,。

公司負(fù)責(zé)人、主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人及會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）應(yīng)當(dāng)聲明并保證年度報(bào)告中財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí),、準(zhǔn)確,、完整。

如有董事,、監(jiān)事,、高級(jí)管理人員對(duì)年度報(bào)告內(nèi)容存在異議或無(wú)法保證其真實(shí)、準(zhǔn)確,、完整的,，應(yīng)當(dāng)聲明×××無(wú)法保證本報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確,、完整,，并說(shuō)明理由，請(qǐng)投資者特別關(guān)注,。

同時(shí),，單獨(dú)列示未出席董事會(huì)審議年度報(bào)告的董事姓名及原因。

如執(zhí)行審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司出具了非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告,，重要提示中應(yīng)當(dāng)聲明×××?xí)?jì)師事務(wù)所為本公司出具了帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段或其他事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn),、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，本公司董事會(huì),、監(jiān)事會(huì)對(duì)相關(guān)事項(xiàng)已有詳細(xì)說(shuō)明,，請(qǐng)投資者注意閱讀。

如年度報(bào)告涉及未來(lái)計(jì)劃等前瞻性陳述,，同時(shí)附有相應(yīng)的警示性陳述,，則應(yīng)當(dāng)聲明該計(jì)劃不構(gòu)成公司對(duì)投資者的實(shí)質(zhì)承諾，投資者及相關(guān)人士均應(yīng)當(dāng)對(duì)此保持足夠的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí),，并且應(yīng)當(dāng)理解計(jì)劃,、預(yù)測(cè)與承諾之間的差異。

第十七條 公司應(yīng)當(dāng)提示需要提請(qǐng)投資者特別關(guān)注的重大風(fēng)險(xiǎn),，并提請(qǐng)投資者注意閱讀,。

第十八條 公司應(yīng)當(dāng)提示經(jīng)董事會(huì)審議的報(bào)告期利潤(rùn)分配預(yù)案或公積金轉(zhuǎn)增股本預(yù)案。

第十九條 公司應(yīng)當(dāng)對(duì)可能造成投資者理解障礙以及特定含義的術(shù)語(yǔ)作出通俗易懂的解釋,，年度報(bào)告的釋義應(yīng)當(dāng)在目錄次頁(yè)排印,。

年度報(bào)告目錄應(yīng)當(dāng)標(biāo)明各章、節(jié)的標(biāo)題及其對(duì)應(yīng)的頁(yè)碼,。

第二節(jié) 公司簡(jiǎn)介和主要財(cái)務(wù)指標(biāo)

第二十條 公司應(yīng)當(dāng)披露如下內(nèi)容：

（一）公司的中文名稱及簡(jiǎn)稱,，外文名稱及縮寫（如有）。

（二）公司的法定代表人,。

（三）公司董事會(huì)秘書及其證券事務(wù)代表的姓名,、聯(lián)系地址、電話,、傳真、電子信箱,。

（四）公司注冊(cè)地址,，公司辦公地址及其郵政編碼，公司網(wǎng)址,、電子信箱,。

（五）公司選定的信息披露媒體的名稱，登載年度報(bào)告的中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定網(wǎng)站的網(wǎng)址,，公司年度報(bào)告?zhèn)渲玫亍?/p>

（六）公司股票上市交易所,、股票簡(jiǎn)稱和股票代碼。

（七）其他有關(guān)資料：公司聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所名稱,、辦公地址及簽字會(huì)計(jì)師姓名,；公司聘請(qǐng)的報(bào)告期內(nèi)履行持續(xù)督導(dǎo)職責(zé)的保薦機(jī)構(gòu)或財(cái)務(wù)顧問(wèn)的名稱、辦公地址以及簽字的保薦代表人或財(cái)務(wù)顧問(wèn)主辦人的姓名,，以及持續(xù)督導(dǎo)的期間,。

第二十一條 公司應(yīng)當(dāng)采用數(shù)據(jù)列表方式，提供截至報(bào)告期末公司近3 年的主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)，包括但不限于：總資產(chǎn),、營(yíng)業(yè)收入,、歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)、歸屬于上市公司股東的扣除非經(jīng)常性損益的凈利潤(rùn),、歸屬于上市公司股東的凈資產(chǎn),、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~、凈資產(chǎn)收益率,、每股收益,。

同時(shí)發(fā)行人民幣普通股及境內(nèi)上市外資股或（和）境外上市外資股的公司，若按不同會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)算的凈利潤(rùn)和歸屬于上市公司股東的凈資產(chǎn)存在重大差異的,，應(yīng)當(dāng)列表披露差異情況并說(shuō)明主要原因,。

公司應(yīng)當(dāng)采用數(shù)據(jù)列表方式，分季度提供營(yíng)業(yè)收入,、歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn),、歸屬于上市公司股東的扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~,。如上述財(cái)務(wù)指標(biāo)或其加總數(shù)與公司已披露季度報(bào)告,、半年度報(bào)告相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)存在重大差異的，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明主要原因,。

公司在披露“歸屬于上市公司股東的扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)”時(shí),，應(yīng)當(dāng)同時(shí)說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)非經(jīng)常性損益的項(xiàng)目及金額。

（相關(guān)資料:其他規(guī)范性文件1篇）

第二十二條 公司主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算和披露應(yīng)當(dāng)遵循如下要求：

（一）因會(huì)計(jì)政策變更及會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正等追溯調(diào)整或重述以前年度會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的,，應(yīng)當(dāng)披露會(huì)計(jì)政策變更的原因及會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的情況,，并應(yīng)當(dāng)同時(shí)披露調(diào)整前后的數(shù)據(jù)。

（二）對(duì)非經(jīng)常性損益,、凈資產(chǎn)收益率和每股收益的確定和計(jì)算,，中國(guó)證監(jiān)會(huì)另有規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)遵照?qǐng)?zhí)行,。

（三）編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表的公司應(yīng)當(dāng)以合并財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)填列或計(jì)算以上數(shù)據(jù)和指標(biāo),。

（四）如公司成立未滿3 年，應(yīng)當(dāng)披露公司成立后完整會(huì)計(jì)年度的上述會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo),。

（五）財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)按照時(shí)間順序自左至右排列,，左起為報(bào)告期的數(shù)據(jù)，向右依次列示前一期的數(shù)據(jù),。

第三節(jié) 公司業(yè)務(wù)概要

第二十三條 公司應(yīng)當(dāng)簡(jiǎn)要介紹報(bào)告期內(nèi)公司從事的主要業(yè)務(wù),，包括但不限于以下內(nèi)容：

（一）報(bào)告期內(nèi)公司所從事的主要業(yè)務(wù)、主要產(chǎn)品及其用途,、經(jīng)營(yíng)模式,、主要的業(yè)績(jī)驅(qū)動(dòng)因素等內(nèi)容,，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)突出報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的重大變化。

（二）報(bào)告期內(nèi)公司所屬行業(yè)的發(fā)展階段,、周期性特點(diǎn)以及公司所處的行業(yè)地位等,。

第二十四條 公司應(yīng)當(dāng)簡(jiǎn)要介紹報(bào)告期內(nèi)公司主要資產(chǎn)發(fā)生的重大變化，包括但不限于股權(quán)資產(chǎn),、固定資產(chǎn),、無(wú)形資產(chǎn)、在建工程等,。若境外資產(chǎn)占比較高的,，應(yīng)當(dāng)披露境外資產(chǎn)的形成原因、資產(chǎn)規(guī)模,、運(yùn)營(yíng)模式,、收益狀況等。

第二十五條 公司應(yīng)當(dāng)披露報(bào)告期內(nèi)核心競(jìng)爭(zhēng)力（包括核心管理團(tuán)隊(duì),、關(guān)鍵技術(shù)人員,、專有設(shè)備、專利,、非專利技術(shù),、特許經(jīng)營(yíng)權(quán)、土地使用權(quán),、水面養(yǎng)殖權(quán),、探礦權(quán)、采礦權(quán),、獨(dú)特經(jīng)營(yíng)方式和盈利模式,、允許他人使用自己所有的資源要素或作為被許可方使用他人資源要素等）的重要變化及對(duì)公司所產(chǎn)生的影響。

如發(fā)生因核心管理團(tuán)隊(duì)或關(guān)鍵技術(shù)人員離職,、設(shè)備或技術(shù)升級(jí)換代,、特許經(jīng)營(yíng)權(quán)喪失等導(dǎo)致公司核心競(jìng)爭(zhēng)力受到嚴(yán)重影響的，公司應(yīng)當(dāng)詳細(xì)分析,，并說(shuō)明擬采取的相應(yīng)措施。

第四節(jié) 管理層討論與分析

第二十六條 公司管理層討論與分析中應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)與其他必要的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù),，以及報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的和未來(lái)將要發(fā)生的重大事項(xiàng),，進(jìn)行討論與分析，以有助于投資者了解其經(jīng)營(yíng)成果,、財(cái)務(wù)狀況及未來(lái)可能的變化,。公司可以運(yùn)用逐年比較、數(shù)據(jù)列表或其他方式對(duì)相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行列示,，以增進(jìn)投資者的理解,。披露應(yīng)當(dāng)遵守以下的原則：

（一）披露內(nèi)容應(yīng)當(dāng)具有充分的可靠性,。引用的數(shù)據(jù)、資料應(yīng)當(dāng)有充分的依據(jù),，如果引用第三方的數(shù)據(jù),、資料作為討論與分析的依據(jù)，應(yīng)當(dāng)注明來(lái)源,，并判斷第三方的數(shù)據(jù),、資料是否具有足夠的權(quán)威性。

（二）披露內(nèi)容應(yīng)當(dāng)具有充分的相關(guān)性,。公司應(yīng)當(dāng)充分考慮并尊重投資者的投資需要,，披露的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)能夠幫助投資者更加充分地理解公司未來(lái)變化的趨勢(shì)。公司應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)討論和分析重大的投資項(xiàng)目,、資產(chǎn)購(gòu)買,、兼并重組、在建工程,、研發(fā)項(xiàng)目,、人才培養(yǎng)和儲(chǔ)備等方面在報(bào)告期內(nèi)的執(zhí)行情況和未來(lái)的計(jì)劃。

（三）披露內(nèi)容應(yīng)當(dāng)具有充分的關(guān)聯(lián)性,。分析與討論公司的外部環(huán)境,、市場(chǎng)格局、風(fēng)險(xiǎn)因素等內(nèi)容時(shí),，所述內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與公司的經(jīng)營(yíng)成果,、財(cái)務(wù)狀況具有足夠的關(guān)聯(lián)度，應(yīng)當(dāng)充分考慮公司的外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境（包括但不限于經(jīng)濟(jì)環(huán)境,、行業(yè)環(huán)境等）和內(nèi)部資源條件（包括但不限于資產(chǎn),、技術(shù)、人員,、經(jīng)營(yíng)權(quán)等）,，結(jié)合公司的戰(zhàn)略和營(yíng)銷等管理政策，以及公司所從事的業(yè)務(wù)特征,，進(jìn)行有針對(duì)性的討論與分析,，并且保持邏輯的連貫性。

（四）鼓勵(lì)公司披露管理層在經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中使用的關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo),?？梢耘吨笜?biāo)的假定條件和計(jì)算方法以及公司選擇這些指標(biāo)的依據(jù)，重點(diǎn)討論與分析指標(biāo)變化的原因和趨勢(shì),。關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)由公司根據(jù)行業(yè),、自身特點(diǎn)，選擇對(duì)業(yè)績(jī)敏感度較高且公司有一定控制能力的要素確定,。

（五）討論與分析應(yīng)當(dāng)從業(yè)務(wù)層面充分解釋導(dǎo)致財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)變動(dòng)的根本原因及其反映的可能趨勢(shì),，而不能只是重復(fù)財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)容,。

（六）公司應(yīng)當(dāng)保持業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)口徑的一致性、可比性,，如確需調(diào)整的,，公司應(yīng)當(dāng)披露變更口徑的理由，并同時(shí)提供調(diào)整后的過(guò)去1 年的對(duì)比數(shù)據(jù),。

（七）語(yǔ)言表述平實(shí),，清晰易懂，力戒空洞,、模板化,。

第二十七條 公司應(yīng)當(dāng)回顧分析在報(bào)告期內(nèi)的主要經(jīng)營(yíng)情況。對(duì)重要事項(xiàng)的披露應(yīng)當(dāng)完整全面,，不能有選擇地披露,。公司應(yīng)當(dāng)披露已對(duì)報(bào)告期產(chǎn)生重要影響以及未對(duì)報(bào)告期產(chǎn)生影響但對(duì)未來(lái)具有重要影響的事項(xiàng)等。內(nèi)容包括但不限于：

（一）主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù),。應(yīng)當(dāng)包括（但不限于）收入,、成本、費(fèi)用,、研發(fā)投入,、現(xiàn)金流等項(xiàng)目，需要提示變化并分析變化的原因,。若公司業(yè)務(wù)類型,、利潤(rùn)構(gòu)成或利潤(rùn)來(lái)源發(fā)生重大變動(dòng)，應(yīng)當(dāng)詳細(xì)說(shuō)明,。

1. 收入與成本：公司應(yīng)當(dāng)結(jié)合行業(yè)特征和自身實(shí)際情況,，分別按行業(yè)、產(chǎn)品及地區(qū)說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)公司營(yíng)業(yè)收入構(gòu)成情況,。

對(duì)于占公司營(yíng)業(yè)收入或營(yíng)業(yè)利潤(rùn)10%以上的行業(yè),、產(chǎn)品或地區(qū)，應(yīng)當(dāng)分項(xiàng)列示其營(yíng)業(yè)收入,、營(yíng)業(yè)成本,、毛利率，并分析其變動(dòng)情況,。對(duì)實(shí)物銷售收入大于勞務(wù)收入的公司,，應(yīng)當(dāng)按行業(yè)口徑，披露報(bào)告期內(nèi)的生產(chǎn)量,、銷售量和庫(kù)存量情況。若相關(guān)數(shù)據(jù)同比變動(dòng)在30%以上的,，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明原因,。公司應(yīng)當(dāng)披露已簽訂的重大銷售合同截至本報(bào)告期的履行情況,。

公司應(yīng)當(dāng)披露本年度營(yíng)業(yè)成本的主要構(gòu)成項(xiàng)目，如原材料,、人工工資,、折舊、能源和動(dòng)力等在成本總額中的占比情況,。如果涉及商業(yè)秘密的,，公司可以僅披露占比最高或最主要的單個(gè)項(xiàng)目。

如果因子公司股權(quán)變動(dòng)導(dǎo)致合并范圍變化的,，應(yīng)當(dāng)提供上年同口徑的數(shù)據(jù)供投資者參考,。若報(bào)告期內(nèi)業(yè)務(wù)、產(chǎn)品或服務(wù)發(fā)生重大變化或調(diào)整,，公司應(yīng)當(dāng)介紹已推出或宣布推出的新產(chǎn)品及服務(wù),，并說(shuō)明對(duì)公司經(jīng)營(yíng)及業(yè)績(jī)的影響。

公司應(yīng)當(dāng)披露主要銷售客戶和主要供應(yīng)商的情況,，以匯總方式披露公司向前5 名客戶銷售額占年度銷售總額的比例,，以及前5 名供應(yīng)商采購(gòu)額占年度采購(gòu)總額的比例。鼓勵(lì)公司分別披露前5 名客戶名稱和銷售額,，以及前5 名供應(yīng)商名稱和采購(gòu)額,。屬于同一控制人控制的客戶或供應(yīng)商視為同一客戶或供應(yīng)商合并列示，受同一國(guó)有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)實(shí)際控制的除外,。

2. 費(fèi)用：若報(bào)告期內(nèi)公司銷售費(fèi)用,、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)同比發(fā)生重大變動(dòng)的,，應(yīng)當(dāng)結(jié)合業(yè)務(wù)模式和費(fèi)用構(gòu)成,，說(shuō)明產(chǎn)生變化的主要驅(qū)動(dòng)因素。

3. 研發(fā)投入：公司應(yīng)當(dāng)說(shuō)明本年度所進(jìn)行研發(fā)項(xiàng)目的目的,、項(xiàng)目進(jìn)展和擬達(dá)到的目標(biāo),，并預(yù)計(jì)對(duì)公司未來(lái)發(fā)展的影響。公司應(yīng)當(dāng)披露研發(fā)人員的數(shù)量,、占比及其變動(dòng)情況,；說(shuō)明本年度研發(fā)投入總額及占營(yíng)業(yè)收入的比重，如數(shù)據(jù)較上年發(fā)生顯著變化,，還應(yīng)當(dāng)解釋變化的原因,；應(yīng)當(dāng)披露研發(fā)投入資本化的比重及變化情況，并對(duì)其合理性進(jìn)行分析,。

4. 現(xiàn)金流：結(jié)合公司現(xiàn)金流量表相關(guān)數(shù)據(jù),，說(shuō)明公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的構(gòu)成情況,，若相關(guān)數(shù)據(jù)同比發(fā)生重大變動(dòng),，公司應(yīng)當(dāng)分析主要影響因素,。若報(bào)告期公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量與報(bào)告期凈利潤(rùn)存在重大差異的，公司應(yīng)當(dāng)解釋原因,。

（二）若本期公司利潤(rùn)構(gòu)成或利潤(rùn)來(lái)源的重大變化源自非主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù),，包括但不限于投資收益、公允價(jià)值變動(dòng)損益,、資產(chǎn)減值,、營(yíng)業(yè)外收支等，應(yīng)當(dāng)詳細(xì)說(shuō)明涉及金額,、形成原因,、是否具有可持續(xù)性。

（三）資產(chǎn)及負(fù)債狀況,。若報(bào)告期內(nèi)公司資產(chǎn)構(gòu)成（貨幣資金,、應(yīng)收款項(xiàng)、存貨,、投資性房地產(chǎn),、長(zhǎng)期股權(quán)投資、固定資產(chǎn),、在建工程,、短期借款、長(zhǎng)期借款等占總資產(chǎn)的比重）同比發(fā)生重大變動(dòng)的,，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明產(chǎn)生變化的主要影響因素,。鼓勵(lì)公司結(jié)合各項(xiàng)營(yíng)運(yùn)能力和償債能力的財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析。

（四）投資狀況,。公司應(yīng)當(dāng)介紹本年度投資情況,，分析報(bào)告期內(nèi)公司投資額同比變化情況。

1. 對(duì)報(bào)告期內(nèi)獲取的重大的股權(quán)投資,，公司應(yīng)當(dāng)披露被投資公司名稱,、主要業(yè)務(wù)、投資份額和持股比例,、資金來(lái)源,、合作方、投資期限,、產(chǎn)品類型,、預(yù)計(jì)收益、本期投資盈虧,、是否涉訴等信息,。

2. 對(duì)報(bào)告期內(nèi)正在進(jìn)行的重大的非股權(quán)投資，公司應(yīng)當(dāng)披露項(xiàng)目本年度和累計(jì)實(shí)際投入情況、資金來(lái)源,、項(xiàng)目的進(jìn)度及預(yù)計(jì)收益,。若項(xiàng)目已產(chǎn)生收益，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明收益情況,；未達(dá)到計(jì)劃進(jìn)度和收益的，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明原因,。

3. 對(duì)報(bào)告期內(nèi)持有的以公允價(jià)值計(jì)量的境內(nèi)外股票,、基金、債券,、信托產(chǎn)品,、期貨、金融衍生工具等金融資產(chǎn)的初始投資成本,、資金來(lái)源,、報(bào)告期內(nèi)購(gòu)入或售出及投資收益情況、公允價(jià)值變動(dòng)情況等進(jìn)行披露,。

（五）重大資產(chǎn)和股權(quán)出售,。公司應(yīng)當(dāng)簡(jiǎn)要分析重大資產(chǎn)和股權(quán)出售事項(xiàng)對(duì)公司業(yè)務(wù)連續(xù)性、管理層穩(wěn)定性的影響,。公司應(yīng)當(dāng)說(shuō)明上述事項(xiàng)是否按計(jì)劃如期實(shí)施,，如已實(shí)施完畢，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明其對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響,，以及所涉及的金額及其占利潤(rùn)總額的比例,；如未按計(jì)劃實(shí)施，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明原因及公司已采取的措施,。

（六）主要控股參股公司分析,。公司應(yīng)當(dāng)詳細(xì)介紹主要子公司的主要業(yè)務(wù),、注冊(cè)資本、總資產(chǎn),、凈資產(chǎn),、凈利潤(rùn)，本年度取得和處置子公司的情況,，包括取得和處置的方式及對(duì)公司整體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和業(yè)績(jī)的影響,。如來(lái)源于單個(gè)子公司的凈利潤(rùn)或單個(gè)參股公司的投資收益對(duì)公司凈利潤(rùn)影響達(dá)到10%以上，還應(yīng)當(dāng)介紹該公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)等數(shù)據(jù),。若單個(gè)子公司或參股公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)同比出現(xiàn)大幅波動(dòng)，且對(duì)公司合并經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)斐芍卮笥绊懙模緫?yīng)當(dāng)對(duì)其業(yè)績(jī)波動(dòng)情況及其變動(dòng)原因進(jìn)行分析,。

主要子公司或參股公司的經(jīng)營(yíng)情況的披露應(yīng)當(dāng)參照上市公司管理層討論與分析的要求,。對(duì)于與公司主業(yè)關(guān)聯(lián)較小的子公司，應(yīng)當(dāng)披露持有目的和未來(lái)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃,；對(duì)本年度內(nèi)投資收益占凈利潤(rùn)比例達(dá)50%以上的公司,，應(yīng)當(dāng)披露投資收益中占比在10%以上的股權(quán)投資項(xiàng)目。

若主要子公司或參股公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)未出現(xiàn)大幅波動(dòng),，但其資產(chǎn)規(guī)模,、構(gòu)成或其他主要財(cái)務(wù)指標(biāo)出現(xiàn)顯著變化，并可能在將來(lái)對(duì)公司業(yè)績(jī)?cè)斐捎绊?，也?yīng)當(dāng)對(duì)變化情況和原因予以說(shuō)明,。

（七）公司控制的結(jié)構(gòu)化主體情況。公司存在其控制下的結(jié)構(gòu)化主體時(shí),，應(yīng)當(dāng)介紹公司對(duì)其控制權(quán)方式和控制權(quán)內(nèi)容,，并說(shuō)明公司從中可以獲取的利益和對(duì)其所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)。另外,，公司還應(yīng)當(dāng)介紹結(jié)構(gòu)化主體對(duì)其提供融資,、商品或勞務(wù)以支持自身主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的相關(guān)情況。公司控制的結(jié)構(gòu)化主體為《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第41 號(hào)--在其他主體中權(quán)益的披露》中所規(guī)定的“結(jié)構(gòu)化主體”,。

第二十八條 公司應(yīng)當(dāng)對(duì)未來(lái)發(fā)展進(jìn)行展望,。應(yīng)當(dāng)討論和分析公司未來(lái)發(fā)展戰(zhàn)略、下一年度的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃以及公司可能面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn),，鼓勵(lì)進(jìn)行量化分析,，主要包括但不限于：

（一）行業(yè)格局和趨勢(shì)。公司應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身的業(yè)務(wù)規(guī)模,、經(jīng)營(yíng)區(qū)域,、產(chǎn)品類別以及競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手等情況，介紹與公司業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)的宏觀經(jīng)濟(jì)層面或行業(yè)環(huán)境層面的發(fā)展趨勢(shì),，以及公司的行業(yè)地位或區(qū)域市場(chǎng)地位的變動(dòng)趨勢(shì),。公司應(yīng)當(dāng)結(jié)合主要業(yè)務(wù)的市場(chǎng)變化情況、營(yíng)業(yè)成本構(gòu)成的變化情況,、市場(chǎng)份額變化情況等因素,，分析公司的主要行業(yè)優(yōu)勢(shì)和困難，并說(shuō)明變化對(duì)公司未來(lái)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和盈利能力的影響,。

（二）公司發(fā)展戰(zhàn)略,。公司應(yīng)當(dāng)圍繞行業(yè)壁壘、核心技術(shù)替代或擴(kuò)散,、產(chǎn)業(yè)鏈整合,、價(jià)格競(jìng)爭(zhēng),、成本波動(dòng)等方面向投資者提示未來(lái)公司發(fā)展機(jī)遇和挑戰(zhàn)，披露公司發(fā)展戰(zhàn)略,，以及擬開展的新業(yè)務(wù),、擬開發(fā)的新產(chǎn)品、擬投資的新項(xiàng)目等,。若公司存在多種業(yè)務(wù)的,，還應(yīng)當(dāng)說(shuō)明各項(xiàng)業(yè)務(wù)的發(fā)展規(guī)劃。分析和討論應(yīng)當(dāng)提供數(shù)據(jù)支持,，并說(shuō)明數(shù)據(jù)來(lái)源,。

公司對(duì)未來(lái)發(fā)展戰(zhàn)略的披露，應(yīng)當(dāng)結(jié)合投資者關(guān)注較多的問(wèn)題,，以及公司現(xiàn)階段所面臨的特定環(huán)境、公司所處行業(yè)及所從事業(yè)務(wù)特征來(lái)進(jìn)行,。重點(diǎn)對(duì)公司未來(lái)主要經(jīng)營(yíng)模式或業(yè)務(wù)模式是否會(huì)發(fā)生重大變化,，新技術(shù)、新產(chǎn)品的開發(fā)計(jì)劃及進(jìn)展,，產(chǎn)能擴(kuò)張,、資產(chǎn)收購(gòu)等重大投資計(jì)劃，投資者回報(bào)安排等發(fā)展戰(zhàn)略,、發(fā)展步驟進(jìn)行有針對(duì)性的描述,，以助于投資者了解公司未來(lái)發(fā)展方向及經(jīng)營(yíng)風(fēng)格。

（三）經(jīng)營(yíng)計(jì)劃,。公司應(yīng)當(dāng)回顧總結(jié)前期披露的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃在報(bào)告期內(nèi)的進(jìn)展,，對(duì)未達(dá)到計(jì)劃目標(biāo)的情況進(jìn)行解釋。若公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)低于或高于曾公開披露過(guò)的本年度盈利預(yù)測(cè)20%以上的,，應(yīng)當(dāng)從收入,、成本、費(fèi)用,、稅負(fù)等相關(guān)方面說(shuō)明造成差異的原因,。公司應(yīng)當(dāng)披露下一年度的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，包括（但不限于）收入,、費(fèi)用,、成本計(jì)劃，及下一年度的經(jīng)營(yíng)目標(biāo),，如銷售額的提升,、市場(chǎng)份額的擴(kuò)大、成本下降,、研發(fā)計(jì)劃等,，為達(dá)到上述經(jīng)營(yíng)目標(biāo)擬采取的策略和行動(dòng)。公司應(yīng)當(dāng)同時(shí)說(shuō)明該經(jīng)營(yíng)計(jì)劃并不構(gòu)成公司對(duì)投資者的業(yè)績(jī)承諾，提示投資者對(duì)此保持足夠的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),，并且應(yīng)當(dāng)理解經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與業(yè)績(jī)承諾之間的差異,。公司應(yīng)當(dāng)披露維持公司當(dāng)前業(yè)務(wù)并完成在建投資項(xiàng)目所需的資金需求，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃涉及的投資資金的來(lái)源,、成本及使用情況進(jìn)行簡(jiǎn)要說(shuō)明,。

（四）可能面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)。公司應(yīng)當(dāng)針對(duì)自身特點(diǎn),，遵循關(guān)聯(lián)性原則和重要性原則披露可能對(duì)公司未來(lái)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生不利影響的風(fēng)險(xiǎn)因素（例如政策性風(fēng)險(xiǎn),、行業(yè)特有風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)模式風(fēng)險(xiǎn),、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),、環(huán)保風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn),、利率風(fēng)險(xiǎn),、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、產(chǎn)品價(jià)格風(fēng)險(xiǎn),、原材料價(jià)格及供應(yīng)風(fēng)險(xiǎn),、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、單一客戶依賴風(fēng)險(xiǎn),，以及因設(shè)備或技術(shù)升級(jí)換代,、核心技術(shù)人員辭職、特許經(jīng)營(yíng)權(quán)喪失等導(dǎo)致公司核心競(jìng)爭(zhēng)能力受到嚴(yán)重影響等）,，披露的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)充分,、準(zhǔn)確、具體,，應(yīng)當(dāng)盡量采取定量的方式分析各風(fēng)險(xiǎn)因素對(duì)公司當(dāng)期及未來(lái)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的影響,，并介紹已經(jīng)或計(jì)劃采取的應(yīng)對(duì)措施。

對(duì)于本年度較上一年度的新增風(fēng)險(xiǎn)因素,，公司應(yīng)當(dāng)對(duì)其產(chǎn)生的原因,、對(duì)公司的影響以及已經(jīng)采取或擬采取的措施及效果等進(jìn)行分析。若分析表明相關(guān)變化趨勢(shì)已經(jīng),、正在或?qū)⒁獙?duì)公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果產(chǎn)生重大影響的,，公司應(yīng)當(dāng)提供管理層對(duì)相關(guān)變化的基本判斷，盡可能定量分析對(duì)公司的影響程度,。

第五節(jié) 重要事項(xiàng)

第二十九條 公司應(yīng)當(dāng)披露報(bào)告期內(nèi)普通股利潤(rùn)分配政策,，特別是現(xiàn)金分紅政策的制定、執(zhí)行或調(diào)整情況,，說(shuō)明利潤(rùn)分配政策是否符合公司章程及審議程序的規(guī)定,，是否充分保護(hù)中小投資者的合法權(quán)益,，是否由獨(dú)立董事發(fā)表意見(jiàn)，是否有明確的分紅標(biāo)準(zhǔn)和分紅比例,；以及利潤(rùn)分配政策調(diào)整或變更的條件和程序是否合規(guī),、透明。

公司應(yīng)當(dāng)披露近3 年（包括本報(bào)告期）的普通股股利分配方案（預(yù)案）,、資本公積金轉(zhuǎn)增股本方案（預(yù)案）,；同時(shí)，列表披露近3 年（包括本報(bào)告期）普通股現(xiàn)金紅利分配的金額及占?xì)w屬于上市公司普通股股東的凈利潤(rùn)的比例,。公司以其他方式進(jìn)行現(xiàn)金分紅的,，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)披露該種方式計(jì)入現(xiàn)金分紅的金額和比例。

公司應(yīng)當(dāng)披露報(bào)告期內(nèi)現(xiàn)金分紅政策的制定及執(zhí)行情況,，并對(duì)下列事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)說(shuō)明：

（一）是否符合公司章程的規(guī)定或者股東大會(huì)決議的要求,；

（二）分紅標(biāo)準(zhǔn)和比例是否明確和清晰；

（三）相關(guān)的決策程序和機(jī)制是否完備,；

（四）獨(dú)立董事是否履職盡責(zé)并發(fā)揮了應(yīng)有的作用,；

（五）中小股東是否有充分表達(dá)意見(jiàn)和訴求的機(jī)會(huì)，中小股東的合法權(quán)益是否得到了充分保護(hù)等,。

對(duì)現(xiàn)金分紅政策進(jìn)行調(diào)整或變更的，還應(yīng)當(dāng)對(duì)調(diào)整或變更的條件及程序是否合規(guī)和透明等進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明,。

對(duì)于報(bào)告期內(nèi)盈利且母公司可供普通股股東分配利潤(rùn)為正但未提出普通股現(xiàn)金利潤(rùn)分配方案預(yù)案的公司,，應(yīng)當(dāng)詳細(xì)說(shuō)明原因，同時(shí)說(shuō)明公司未分配利潤(rùn)的用途和使用計(jì)劃,。

優(yōu)先股股息分配政策及分配情況按第七節(jié)的要求進(jìn)行披露,。

第三十條 公司應(yīng)當(dāng)披露報(bào)告期內(nèi)履行完畢的，以及截至報(bào)告期末尚未履行完畢的,，由公司,、股東、實(shí)際控制人,、收購(gòu)人,、董事、監(jiān)事,、高級(jí)管理人員或其他關(guān)聯(lián)方作出的以下承諾事項(xiàng),，包括但不限于：股權(quán)分置改革承諾、收購(gòu)報(bào)告書或權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書中所作承諾,、資產(chǎn)重組所作承諾,、首次公開發(fā)行或再融資所作承諾，股權(quán)激勵(lì)時(shí)所作的承諾,，以及其他對(duì)公司中小股東所作承諾,。公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)說(shuō)明上述承諾事項(xiàng)在報(bào)告期內(nèi)的履行情況,，詳細(xì)列示承諾方、承諾類型,、承諾事項(xiàng),、承諾時(shí)間、承諾期限,、承諾的履行情況等,。如承諾超期未履行完畢的，應(yīng)當(dāng)詳細(xì)說(shuō)明未完成履行的原因及下一步的工作計(jì)劃,。

如公司資產(chǎn)或項(xiàng)目存在盈利預(yù)測(cè),，且報(bào)告期仍處在盈利預(yù)測(cè)期間內(nèi)，公司董事會(huì),、相關(guān)股東和負(fù)責(zé)持續(xù)督導(dǎo)的中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)就資產(chǎn)或項(xiàng)目是否達(dá)到原盈利預(yù)測(cè)及其原因作出說(shuō)明,。同時(shí)，公司應(yīng)當(dāng)提供原盈利預(yù)測(cè)的相關(guān)披露查詢索引,。

第三十一條 公司發(fā)生控股股東及其關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性占用資金情況的,，應(yīng)當(dāng)充分披露相關(guān)的決策程序，以及占用資金的期初金額,、發(fā)生額,、期末余額、占用原因,、預(yù)計(jì)償還方式及清償時(shí)間,。

公司應(yīng)當(dāng)同時(shí)披露會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)資金占用的專項(xiàng)審核意見(jiàn)。

第三十二條 公司年度財(cái)務(wù)報(bào)告被會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具非標(biāo)準(zhǔn)意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告的,，公司應(yīng)當(dāng)就所涉及事項(xiàng)作出說(shuō)明,。

公司作出會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更或重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的,，公司應(yīng)當(dāng)披露變更,、更正的原因及影響，涉及追溯調(diào)整或重述的,，應(yīng)當(dāng)披露對(duì)以往各年度經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況的影響金額,。如涉及更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所，應(yīng)當(dāng)披露是否就相關(guān)事項(xiàng)與前任會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行了必要的溝通,。

同時(shí)適用境內(nèi)外會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的公司應(yīng)當(dāng)對(duì)產(chǎn)生差異的情況進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明,。

第三十三條 公司應(yīng)當(dāng)披露年度財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)聘任、解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所的情況,，報(bào)告期內(nèi)支付給聘任會(huì)計(jì)師事務(wù)所的報(bào)酬情況,，及目前的審計(jì)機(jī)構(gòu)和簽字會(huì)計(jì)師已為公司提供審計(jì)服務(wù)的連續(xù)年限，年限從審計(jì)機(jī)構(gòu)與公司首次簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書之日起開始計(jì)算,。

公司報(bào)告期內(nèi)若聘請(qǐng)了內(nèi)部控制審計(jì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所,、財(cái)務(wù)顧問(wèn)或保薦人,，應(yīng)當(dāng)披露聘任內(nèi)部控制審計(jì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所、財(cái)務(wù)顧問(wèn)或保薦人的情況,，報(bào)告期內(nèi)支付給內(nèi)部控制審計(jì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所,、財(cái)務(wù)顧問(wèn)或保薦人的報(bào)酬情況。

第三十四條 年度報(bào)告披露后面臨暫停上市情形的公司,，應(yīng)當(dāng)披露導(dǎo)致暫停上市的原因以及公司擬采取的應(yīng)對(duì)措施,。年度報(bào)告披露后面臨終止上市情形的公司、因重大違法面臨暫停上市或終止上市風(fēng)險(xiǎn)的公司和已披露主動(dòng)退市方案的公司,，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)披露退市情況專項(xiàng)報(bào)告,，并提醒投資者予以關(guān)注。

第三十五條 公司應(yīng)當(dāng)披露報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的破產(chǎn)重整相關(guān)事項(xiàng),，包括向法院申請(qǐng)重整,、和解或破產(chǎn)清算，法院受理重整,、和解或破產(chǎn)清算,，以及公司重整期間發(fā)生的法院裁定結(jié)果及其他重大事項(xiàng)。執(zhí)行重整計(jì)劃的公司應(yīng)當(dāng)說(shuō)明計(jì)劃的具體內(nèi)容及執(zhí)行情況,。如相關(guān)破產(chǎn)事項(xiàng)已在臨時(shí)報(bào)告披露且后續(xù)實(shí)施無(wú)變化的,，僅需披露該事項(xiàng)概述，并提供臨時(shí)報(bào)告披露網(wǎng)站的相關(guān)查詢索引,。

第三十六條 公司應(yīng)當(dāng)披露報(bào)告期內(nèi)重大訴訟,、仲裁事項(xiàng)。

已在上一年度報(bào)告中披露,，但尚未結(jié)案的重大訴訟,、仲裁事項(xiàng),，公司應(yīng)當(dāng)披露案件進(jìn)展情況,、涉及金額、是否形成預(yù)計(jì)負(fù)債,，以及對(duì)公司未來(lái)的影響,。對(duì)已經(jīng)結(jié)案的重大訴訟、仲裁事項(xiàng),，公司應(yīng)當(dāng)披露案件執(zhí)行情況,。

如以上訴訟、仲裁事項(xiàng)已在臨時(shí)報(bào)告披露且無(wú)后續(xù)進(jìn)展的,，僅需披露該事項(xiàng)概述,，并提供臨時(shí)報(bào)告披露網(wǎng)站的查詢索引。如報(bào)告期內(nèi)公司無(wú)重大訴訟,、仲裁,，應(yīng)當(dāng)明確說(shuō)明“本年度公司無(wú)重大訴訟,、仲裁事項(xiàng)”。

第三十七條 公司及其董事,、監(jiān)事,、高級(jí)管理人員、控股股東,、實(shí)際控制人,、收購(gòu)人在報(bào)告期內(nèi)如存在被有權(quán)機(jī)關(guān)調(diào)查，被司法機(jī)關(guān)或紀(jì)檢部門采取強(qiáng)制措施,，被移送司法機(jī)關(guān)或追究刑事責(zé)任,，被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查或行政處罰、被采取市場(chǎng)禁入措施,、被認(rèn)定為不適當(dāng)人選,，被環(huán)保、安監(jiān),、稅務(wù)等其他行政管理部門給予重大行政處罰,，以及被證券交易所公開譴責(zé)的情形，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明原因及結(jié)論,。

報(bào)告期內(nèi)公司被中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)采取行政監(jiān)管措施并提出限期整改要求的,，公司應(yīng)當(dāng)披露整改責(zé)任人、整改期限,、整改措施,，以及整改報(bào)告書的指定披露網(wǎng)站及日期。

第三十八條 公司應(yīng)當(dāng)披露報(bào)告期內(nèi)公司及其控股股東,、實(shí)際控制人的誠(chéng)信狀況,，包括但不限于：是否存在未履行法院生效判決、所負(fù)數(shù)額較大的債務(wù)到期未清償?shù)惹闆r,。如相關(guān)事項(xiàng)已在臨時(shí)報(bào)告且無(wú)后續(xù)進(jìn)展的,，僅需披露該事項(xiàng)概述，并提供臨時(shí)報(bào)告披露網(wǎng)站的相關(guān)查詢索引,。

第三十九條 公司應(yīng)當(dāng)披露股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃,、員工持股計(jì)劃或其他員工激勵(lì)措施在本報(bào)告期的具體實(shí)施情況。如相關(guān)事項(xiàng)已在臨時(shí)報(bào)告披露且后續(xù)實(shí)施無(wú)進(jìn)展或變化的,，僅需披露該事項(xiàng)概述,，并提供臨時(shí)報(bào)告披露網(wǎng)站的相關(guān)查詢索引。

第四十條 公司應(yīng)當(dāng)披露報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的重大關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng),。若對(duì)于某一關(guān)聯(lián)方,，報(bào)告期內(nèi)累計(jì)關(guān)聯(lián)交易總額高于3000萬(wàn)元（創(chuàng)業(yè)板公司披露標(biāo)準(zhǔn)為1000 萬(wàn)元）且占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)值5%以上的重大關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)，并按照以下發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的不同類型分別披露,。如已在臨時(shí)報(bào)告披露且后續(xù)實(shí)施無(wú)進(jìn)展或變化的,，僅需披露該事項(xiàng)概述,，并提供臨時(shí)報(bào)告披露網(wǎng)站的相關(guān)查詢索引。

（一）與日常經(jīng)營(yíng)相關(guān)的關(guān)聯(lián)交易,，至少應(yīng)當(dāng)披露以下內(nèi)容：

關(guān)聯(lián)交易方,、交易內(nèi)容、定價(jià)原則,、交易價(jià)格,、交易金額、占同類交易金額的比例,、結(jié)算方式,；可獲得的同類交易市價(jià)，如實(shí)際交易價(jià)與市價(jià)存在較大差異,，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明原因,。大額銷貨退回需披露詳細(xì)情況。

公司按類別對(duì)報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的日常關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行總額預(yù)計(jì)的,，應(yīng)當(dāng)披露日常關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)在報(bào)告期內(nèi)的實(shí)際履行情況,。

（二）資產(chǎn)或股權(quán)收購(gòu)、出售發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易,，至少應(yīng)當(dāng)披露以下內(nèi)容：關(guān)聯(lián)交易方,、交易內(nèi)容、定價(jià)原則,、資產(chǎn)的賬面價(jià)值,、評(píng)估價(jià)值、交易價(jià)格,、結(jié)算方式及交易對(duì)公司經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況的影響情況,，交易價(jià)格與賬面價(jià)值或評(píng)估價(jià)值差異較大的，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明原因,。如相關(guān)交易涉及業(yè)績(jī)約定的,，應(yīng)當(dāng)披露報(bào)告期內(nèi)的業(yè)績(jī)實(shí)現(xiàn)情況。

（三）公司與關(guān)聯(lián)方共同對(duì)外投資發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的,，應(yīng)當(dāng)至少披露以下內(nèi)容：共同投資方,、被投資企業(yè)的名稱,、主營(yíng)業(yè)務(wù),、注冊(cè)資本、總資產(chǎn),、凈資產(chǎn),、凈利潤(rùn)、重大在建項(xiàng)目的進(jìn)展情況,。

（四）公司與關(guān)聯(lián)方存在債權(quán)債務(wù)往來(lái)或擔(dān)保等事項(xiàng)的,，應(yīng)當(dāng)披露形成原因,，債權(quán)債務(wù)期初余額、本期發(fā)生額,、期末余額,，及其對(duì)公司的影響。

（五）其他重大關(guān)聯(lián)交易,。

第四十一條 公司應(yīng)當(dāng)披露重大合同及其履行情況,，包括但不限于：

（一）在報(bào)告期內(nèi)發(fā)生或以前期間發(fā)生但延續(xù)到報(bào)告期的托管、承包,、租賃其他公司資產(chǎn)或其他公司托管,、承包、租賃公司資產(chǎn)的事項(xiàng),，且該事項(xiàng)為公司帶來(lái)的損益額達(dá)到公司當(dāng)年利潤(rùn)總額的10%以上時(shí),，應(yīng)當(dāng)詳細(xì)披露有關(guān)合同的主要內(nèi)容，包括但不限于：有關(guān)資產(chǎn)的情況,，涉及金額,、期限、損益及確定依據(jù),，同時(shí)應(yīng)當(dāng)披露該損益對(duì)公司的影響,。

（二）重大擔(dān)保。報(bào)告期內(nèi)履行的及尚未履行完畢的擔(dān)保合同,，包括擔(dān)保金額,、擔(dān)保期限、擔(dān)保對(duì)象,、擔(dān)保類型（一般擔(dān)?；蜻B帶責(zé)任擔(dān)保）、擔(dān)保的決策程序等,。對(duì)于未到期擔(dān)保合同,，如果報(bào)告期內(nèi)發(fā)生擔(dān)保責(zé)任或有證據(jù)表明有可能承擔(dān)連帶清償責(zé)任，應(yīng)當(dāng)明確說(shuō)明,。

公司應(yīng)當(dāng)披露報(bào)告期內(nèi)公司及其子公司對(duì)外擔(dān)保（不含對(duì)子公司的擔(dān)保）的發(fā)生額和報(bào)告期末的擔(dān)保余額,，以及報(bào)告期內(nèi)公司及其子公司對(duì)子公司提供擔(dān)保的發(fā)生額和報(bào)告期末的擔(dān)保余額。

公司應(yīng)當(dāng)披露全部擔(dān)?？傤~及其占公司凈資產(chǎn)的比例,，并分別列示：公司及其子公司為股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保的余額,，公司及其子公司直接或間接為資產(chǎn)負(fù)債率超過(guò)70%的被擔(dān)保對(duì)象提供的擔(dān)保余額,，以及公司及其子公司擔(dān)保總額超過(guò)公司凈資產(chǎn)50%部分的金額。

公司擔(dān)?？傤~包括報(bào)告期末公司及其子公司對(duì)外擔(dān)保余額（不含對(duì)子公司的擔(dān)保）和公司及其子公司對(duì)子公司的擔(dān)保余額,，其中子公司的擔(dān)保余額為該子公司對(duì)外擔(dān)保總額乘以公司持有該子公司的股權(quán)比例,。

（三）在報(bào)告期內(nèi)或報(bào)告期繼續(xù)發(fā)生的委托他人進(jìn)行現(xiàn)金資產(chǎn)管理事項(xiàng),，公司應(yīng)當(dāng)披露委托事項(xiàng)的具體情況，包括：受托人名稱,、委托金額,、委托期限、報(bào)酬確定方式,，以及當(dāng)年度實(shí)際收益或損失和實(shí)際收回情況等,；公司還應(yīng)說(shuō)明該項(xiàng)委托是否經(jīng)過(guò)法定程序，未來(lái)是否還有委托理財(cái)計(jì)劃,；公司若就該項(xiàng)委托計(jì)提投資減值準(zhǔn)備的,，應(yīng)當(dāng)披露當(dāng)年度計(jì)提金額。若公司有委托貸款事項(xiàng),，也應(yīng)當(dāng)比照上述委托行為予以披露,。

（四）其他重大合同。列表披露合同訂立雙方的名稱,、簽訂日期,、合同標(biāo)的所涉及資產(chǎn)的賬面價(jià)值、評(píng)估價(jià)值,、相關(guān)評(píng)估機(jī)構(gòu)名稱,、評(píng)估基準(zhǔn)日、定價(jià)原則以及最終交易價(jià)格等,，并披露截至報(bào)告期末合同的執(zhí)行情況,。臨時(shí)報(bào)告已經(jīng)披露過(guò)的情況，公司應(yīng)當(dāng)提供相關(guān)披露索引,。

第四十二條 公司應(yīng)當(dāng)披露其他在報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的《證券法》,、《上市公司信息披露管理辦法》所規(guī)定的重大事件，以及公司董事會(huì)判斷為重大事件的事項(xiàng),。

如前款所涉重大事項(xiàng)已作為臨時(shí)報(bào)告在指定網(wǎng)站披露,，僅需說(shuō)明信息披露指定網(wǎng)站的相關(guān)查詢索引及披露日期。

第四十三條 公司的子公司發(fā)生的本節(jié)所列重大事項(xiàng),，應(yīng)當(dāng)視同公司的重大事項(xiàng)予以披露,。

第四十四條 鼓勵(lì)公司主動(dòng)披露積極履行社會(huì)責(zé)任的工作情況，公司已披露社會(huì)責(zé)任報(bào)告全文的,，僅需提供相關(guān)的查詢索引,。

屬于國(guó)家環(huán)境保護(hù)部門規(guī)定的重污染行業(yè)的上市公司及其子公司，應(yīng)當(dāng)按照《清潔生產(chǎn)促進(jìn)法》,、《環(huán)境信息公開辦法（試行）》的相關(guān)規(guī)定披露主要污染物達(dá)標(biāo)排放情況,、企業(yè)環(huán)保設(shè)施的建設(shè)和運(yùn)行情況、環(huán)境污染事故應(yīng)急預(yù)案以及同行業(yè)環(huán)保參數(shù)比較等環(huán)境信息,。

第六節(jié) 股份變動(dòng)及股東情況

第四十五條 公司應(yīng)當(dāng)按以下要求披露報(bào)告期內(nèi)的普通股股份變動(dòng)情況：

（一）公司股份變動(dòng)情況,，按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)公司股份變動(dòng)報(bào)告規(guī)定的內(nèi)容與格式進(jìn)行編制。

（二）證券發(fā)行與上市情況1. 介紹報(bào)告期內(nèi)證券發(fā)行（不含優(yōu)先股）情況,，包括股票,、可轉(zhuǎn)換公司債券、分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券,、公司債券及其他衍生證券的種類,、發(fā)行日期、發(fā)行價(jià)格（或利率）,、發(fā)行數(shù)量,、上市日期、獲準(zhǔn)上市交易數(shù)量,、交易終止日期等,。

2. 對(duì)報(bào)告期內(nèi)因送股、轉(zhuǎn)增股本,、配股,、增發(fā)新股、非公開發(fā)行股票,、權(quán)證行權(quán),、實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃、企業(yè)合并,、可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)股,、減資、內(nèi)部職工股上市,、債券發(fā)行或其他原因引起公司股份總數(shù)及股東結(jié)構(gòu)的變動(dòng),、公司資產(chǎn)和負(fù)債結(jié)構(gòu)的變動(dòng)，應(yīng)當(dāng)予以說(shuō)明,。

報(bào)告期內(nèi)優(yōu)先股的股本變動(dòng),、發(fā)行與上市情況按照第七節(jié)的要求予以披露。

3. 現(xiàn)存的內(nèi)部職工股的發(fā)行日期,、發(fā)行價(jià)格,、發(fā)行數(shù)量等。

第四十六條 公司應(yīng)當(dāng)按照以下要求披露股東和實(shí)際控制人情況：

（一）公司股東數(shù)量及持股情況,，按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)公司股份變動(dòng)報(bào)告規(guī)定的格式進(jìn)行編制,，應(yīng)當(dāng)披露以下內(nèi)容：

1. 截至報(bào)告期末以及年度報(bào)告披露日前上一月末的普通股股東總數(shù)及表決權(quán)恢復(fù)的優(yōu)先股股東總數(shù)（如有）,。

2. 截至報(bào)告期末持有本公司5%以上股份的股東的名稱、報(bào)告期內(nèi)股份增減變動(dòng)的情況,、報(bào)告期末持股數(shù)量,、所持股份類別及所持股份質(zhì)押或凍結(jié)的情況。如持股5%以上的股東少于10人,，則應(yīng)當(dāng)列出至少前10 名股東的持股情況,。如所持股份中包括無(wú)限售條件股份（或已上市流通股份）、有限售條件股份（或未上市流通股份）,，應(yīng)當(dāng)分別披露其數(shù)量,。

如前10 名股東之間存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或?qū)儆凇渡鲜泄臼召?gòu)管理辦法》規(guī)定的一致行動(dòng)人的，應(yīng)當(dāng)予以說(shuō)明,。

如有戰(zhàn)略投資者或一般法人因配售新股成為前10 名股東的,，應(yīng)當(dāng)予以注明，并披露約定持股期間的起止日期,。

以上列出的股東情況中應(yīng)當(dāng)注明代表國(guó)家持有股份的單位和外資股東,。

（二）公司控股股東情況若控股股東為法人的，應(yīng)當(dāng)披露名稱,、單位負(fù)責(zé)人或法定代表人,、成立日期、主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)等,；若控股股東為自然人的,，應(yīng)當(dāng)披露其姓名、國(guó)籍,、是否取得其他國(guó)家或地區(qū)居留權(quán),、主要職業(yè)及職務(wù)。如報(bào)告期內(nèi)控股股東發(fā)生變更,，應(yīng)當(dāng)列明披露相關(guān)信息的指定網(wǎng)站查詢索引及日期,。

公司應(yīng)當(dāng)披露控股股東報(bào)告期內(nèi)控股和參股的其他境內(nèi)外上市公司的股權(quán)情況。

如不存在控股股東,，公司應(yīng)當(dāng)予以特別說(shuō)明,。

（三）公司實(shí)際控制人情況公司應(yīng)當(dāng)比照本條第二款有關(guān)控股股東披露的要求，披露公司實(shí)際控制人的情況,，并以方框圖及文字的形式披露公司與實(shí)際控制人之間的產(chǎn)權(quán)和控制關(guān)系,。實(shí)際控制人應(yīng)當(dāng)披露到自然人、國(guó)有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu),，或者股東之間達(dá)成某種協(xié)議或安排的其他機(jī)構(gòu)或自然人,，包括以信托方式形成實(shí)際控制的情況。

對(duì)實(shí)際控制人為自然人的,，應(yīng)當(dāng)披露其過(guò)去10 年曾控股的境內(nèi)外上市公司情況,。

如實(shí)際控制人通過(guò)信托或其他資產(chǎn)管理方式控制公司,，應(yīng)當(dāng)披露信托合同或者其他資產(chǎn)管理安排的主要內(nèi)容，包括信托或其他資產(chǎn)管理的具體方式,，信托管理權(quán)限（包括公司股份表決權(quán)的行使等）,，涉及的股份數(shù)量及占公司已發(fā)行股份的比例，信托或資產(chǎn)管理費(fèi)用,，信托資產(chǎn)處理安排,，合同簽訂的時(shí)間,、期限及變更,、終止的條件，以及其他特別條款等,。

如不存在實(shí)際控制人的情況,，公司應(yīng)當(dāng)就認(rèn)定依據(jù)予以特別說(shuō)明。

如公司最終控制層面存在多位自然人或自然人控制的法人共同持股的情形,，且其中沒(méi)有一人的持股比例（直接或間接持有下一級(jí)控制層面公司的股份比例）超過(guò)50%,，各自的持股比例比較接近，公司無(wú)法確定實(shí)際控制人的,，應(yīng)當(dāng)披露最終控制層面持股比例在10%以上的股東情況,；如公司沒(méi)有持股10%以上的股東，則應(yīng)當(dāng)披露持股比例5%以上的股東情況,。

（四）其他持股在10%以上的法人股東,，應(yīng)當(dāng)披露其名稱、單位負(fù)責(zé)人或法定代表人,、成立日期,、注冊(cè)資本、主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)或管理活動(dòng)等情況,。

（五）公司前10 名無(wú)限售流通股股東的名稱全稱,、年末持有無(wú)限售流通股的數(shù)量和種類（A、B,、H 股或其他）,。投資者通過(guò)客戶信用交易擔(dān)保證券賬戶持有的股票不應(yīng)計(jì)入證券公司自有證券，并與其通過(guò)普通證券賬戶持有的同一家上市公司的證券數(shù)量合并計(jì)算,。

如前10 名無(wú)限售流通股股東之間,，以及前10 名無(wú)限售流通股股東和前10 名股東之間存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或?qū)儆凇渡鲜泄臼召?gòu)管理辦法》規(guī)定的一致行動(dòng)人的，應(yīng)當(dāng)予以說(shuō)明,。

公司在計(jì)算上述持股比例時(shí),，僅計(jì)算普通股和表決權(quán)恢復(fù)的優(yōu)先股股數(shù)。

（六）報(bào)告期末完成股權(quán)分置改革的公司應(yīng)當(dāng)按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)公司股份變動(dòng)報(bào)告規(guī)定的格式披露前十名股東中原非流通股股東持有股份的限售條件,。

（七）報(bào)告期間,，上市公司首次公開發(fā)行股票,、再融資或者構(gòu)成借殼上市的重大資產(chǎn)重組申請(qǐng)或者相關(guān)披露文件存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏,，被證監(jiān)會(huì)立案稽查的,，應(yīng)當(dāng)披露控股股東、實(shí)際控制人,、重組方及其他承諾主體股份限制減持情況,。

第七節(jié) 優(yōu)先股相關(guān)情況

第四十七條 發(fā)行優(yōu)先股的公司披露年度報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)以專門章節(jié)披露優(yōu)先股有關(guān)情況,，具體要求參見(jiàn)本準(zhǔn)則第四十八條至第五十二條的規(guī)定,。如年度報(bào)告其他章節(jié)與上述規(guī)定要求披露的部分內(nèi)容相同的，公司可以建立相關(guān)查詢索引,，避免重復(fù),。

第四十八條 公司應(yīng)當(dāng)披露截至報(bào)告期末近3 年優(yōu)先股的發(fā)行與上市情況，包括公開發(fā)行或非公開發(fā)行的發(fā)行日期,、發(fā)行價(jià)格和票面股息率,、發(fā)行數(shù)量、上市日期,、獲準(zhǔn)上市交易數(shù)量,、終止上市日期、募集資金使用及變更情況等,。

符合《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》規(guī)定的條件發(fā)行優(yōu)先股購(gòu)買資產(chǎn)的,，參照前款規(guī)定進(jìn)行披露。

公司優(yōu)先股股東數(shù)量及持股情況,，按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)公司股份變動(dòng)報(bào)告規(guī)定的格式進(jìn)行編制,，應(yīng)當(dāng)披露以下內(nèi)容：

（一）截至報(bào)告期末以及年度報(bào)告披露日前一個(gè)月末的優(yōu)先股股東總數(shù)。

（二）截至報(bào)告期末持有本公司5%以上優(yōu)先股股份的股東名稱,、報(bào)告期內(nèi)股份增減變動(dòng)的情況,、報(bào)告期末持股數(shù)量、所持股份類別及所持股份質(zhì)押或凍結(jié)的情況,。如持股5%以上的優(yōu)先股股東少于10 人,，則應(yīng)當(dāng)列出至少前10 名優(yōu)先股股東的持股情況。如股東所持優(yōu)先股在除股息分配和剩余財(cái)產(chǎn)分配以外的其他條款上具有不同設(shè)置,，應(yīng)當(dāng)分別披露其持股數(shù)量,。

如前10 名優(yōu)先股股東之間，前10 名優(yōu)先股股東與前10 名普通股股東之間存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或?qū)儆凇渡鲜泄臼召?gòu)管理辦法》

規(guī)定的一致行動(dòng)人的,，應(yīng)當(dāng)予以說(shuō)明,。

以上列出的優(yōu)先股股東情況中應(yīng)當(dāng)注明代表國(guó)家持有股份的單位和外資股東。

第四十九條 公司應(yīng)當(dāng)披露報(bào)告期內(nèi)優(yōu)先股的利潤(rùn)分配情況,，包括股息率及分配金額,、是否符合分配條件和相關(guān)程序,、股息支付方式、股息是否累積,、是否參與剩余利潤(rùn)分配等,。同時(shí)，列表披露近3 年（含報(bào)告期）優(yōu)先股分配金額與分配比例,，對(duì)于因本會(huì)計(jì)年度可分配利潤(rùn)不足而累積到下一會(huì)計(jì)年度的差額或可參與剩余利潤(rùn)分配的部分應(yīng)當(dāng)單獨(dú)說(shuō)明,。

優(yōu)先股的利潤(rùn)分配政策調(diào)整或變更的，公司應(yīng)當(dāng)披露原因和變更的程序,。報(bào)告期內(nèi)盈利且母公司未分配利潤(rùn)為正,，但未對(duì)優(yōu)先股進(jìn)行利潤(rùn)分配的，公司應(yīng)當(dāng)詳細(xì)披露原因以及未分配利潤(rùn)的用途和使用計(jì)劃,。

如公司章程中涉及優(yōu)先股分配的其他事項(xiàng),，公司應(yīng)當(dāng)予以說(shuō)明,。

第五十條 報(bào)告期內(nèi)公司進(jìn)行優(yōu)先股回購(gòu)或商業(yè)銀行發(fā)行的優(yōu)先股轉(zhuǎn)換成普通股的,，應(yīng)當(dāng)按照以下要求披露相關(guān)的回購(gòu)或轉(zhuǎn)換情況：

（一）優(yōu)先股的回購(gòu)情況，包括回購(gòu)期間,、回購(gòu)價(jià)格和定價(jià)原則,、回購(gòu)數(shù)量和比例、回購(gòu)的資金總額以及資金來(lái)源,、回購(gòu)股份的期限,、回購(gòu)選擇權(quán)的行使主體、對(duì)公司股本結(jié)構(gòu)的影響等,，并披露相關(guān)的程序,。

（二）優(yōu)先股的轉(zhuǎn)換情況，包括轉(zhuǎn)股條件,、轉(zhuǎn)股價(jià)格,、轉(zhuǎn)換比例、轉(zhuǎn)換選擇權(quán)的行使主體,，對(duì)公司股本結(jié)構(gòu)的影響等,，并披露相關(guān)的程序。

第五十一條 報(bào)告期內(nèi)存在優(yōu)先股表決權(quán)恢復(fù)的,，公司應(yīng)當(dāng)按照以下要求披露相關(guān)情況：

（一）公司應(yīng)當(dāng)披露相關(guān)表決權(quán)的恢復(fù),、行使情況，包括恢復(fù)表決權(quán)的優(yōu)先股數(shù)量,、比例,、有效期間、對(duì)公司股本結(jié)構(gòu)的影響等,，并披露相關(guān)的決議與程序,。如果存在公司章程規(guī)定的優(yōu)先股表決權(quán)恢復(fù)的其他情形,，應(yīng)當(dāng)予以說(shuō)明。

（二）如前10 名股東,、持有5%以上股份的股東或?qū)嶋H控制人所持股份中包含表決權(quán)恢復(fù)的優(yōu)先股,，公司應(yīng)當(dāng)按照本準(zhǔn)則第四十六條的規(guī)定單獨(dú)披露表決權(quán)恢復(fù)的優(yōu)先股涉及的股東和實(shí)際控制人情況。

第五十二條 公司應(yīng)當(dāng)披露對(duì)優(yōu)先股采取的會(huì)計(jì)政策及理由,，財(cái)務(wù)報(bào)表及附注中的相關(guān)內(nèi)容應(yīng)當(dāng)按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)制定的有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告規(guī)定進(jìn)行編制,。

第八節(jié) 董事、監(jiān)事,、高級(jí)管理人員和員工情況

第五十三條 公司應(yīng)當(dāng)披露董事,、監(jiān)事和高級(jí)管理人員的情況，包括：

（一）基本情況?，F(xiàn)任及報(bào)告期內(nèi)離任董事,、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的姓名,、性別,、年齡、任期起止日期（連任的從首次聘任日起算）,、年初和年末持有本公司股份,、股票期權(quán)、被授予的限制性股票數(shù)量,、年度內(nèi)股份增減變動(dòng)量及增減變動(dòng)的原因,。如為獨(dú)立董事，需單獨(dú)注明,。報(bào)告期如存在任期內(nèi)董事,、監(jiān)事離任和高級(jí)管理人員解聘的，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明原因,。

（二）現(xiàn)任董事,、監(jiān)事、高級(jí)管理人員專業(yè)背景,、主要工作經(jīng)歷,，目前在公司的主要職責(zé)。董事,、監(jiān)事,、高級(jí)管理人員如在股東單位任職，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明其職務(wù)及任職期間,，以及在除股東單位外的其他單位的任職或兼職情況,。上市公司應(yīng)當(dāng)披露現(xiàn)任及報(bào)告期內(nèi)離任董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員近三年受證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)處罰的情況。

（三）年度報(bào)酬情況董事,、監(jiān)事和高級(jí)管理人員報(bào)酬的決策程序,、報(bào)酬確定依據(jù)以及實(shí)際支付情況。披露每一位現(xiàn)任及報(bào)告期內(nèi)離任董事,、監(jiān)事和高級(jí)管理人員在報(bào)告期內(nèi)從公司獲得的稅前報(bào)酬總額（包括基本工資,、獎(jiǎng)金、津貼,、補(bǔ)貼,、職工福利費(fèi)和各項(xiàng)保險(xiǎn)費(fèi)、公積金,、年金以及以其他形式從公司獲得的報(bào)酬）及其全體合計(jì)金額,，并說(shuō)明是否在公司關(guān)聯(lián)方獲取報(bào)酬。

對(duì)于董事,、監(jiān)事和高級(jí)管理人員獲得的股權(quán)激勵(lì),，公司應(yīng)當(dāng)按照已解鎖股份、未解鎖股份,、可行權(quán)股份,、已行權(quán)股份、行權(quán)價(jià)以及報(bào)告期末市價(jià)單獨(dú)列示,。

第五十四條 公司應(yīng)當(dāng)披露母公司和主要子公司的員工情況,，包括在職員工的數(shù)量,、專業(yè)構(gòu)成（如生產(chǎn)人員,、銷售人員、技術(shù)人員,、財(cái)務(wù)人員,、行政人員）、教育程度,、員工薪酬政策,、培訓(xùn)計(jì)劃以及需公司承擔(dān)費(fèi)用的離退休職工人數(shù)。

對(duì)于勞務(wù)外包數(shù)量較大的,，公司應(yīng)當(dāng)披露勞務(wù)外包的工時(shí)總數(shù)和支付的報(bào)酬總額,。

第九節(jié) 公司治理

第五十五條 公司應(yīng)當(dāng)披露公司治理的基本狀況，說(shuō)明公司治理的實(shí)際狀況與中國(guó)證監(jiān)會(huì)發(fā)布的有關(guān)上市公司治理的規(guī)范性文件是否存在重大差異,，如有重大差異,，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明具體情況及原因。

公司應(yīng)當(dāng)就其與控股股東在業(yè)務(wù),、人員,、資產(chǎn)、機(jī)構(gòu),、財(cái)務(wù)等方面存在不能保證獨(dú)立性,、不能保持自主經(jīng)營(yíng)能力的情況進(jìn)行說(shuō)明,。存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的，公司應(yīng)當(dāng)披露相應(yīng)的解決措施,、工作進(jìn)度及后續(xù)工作計(jì)劃,。

第五十六條 公司應(yīng)當(dāng)介紹報(bào)告期內(nèi)召開的年度股東大會(huì)、臨時(shí)股東大會(huì)的有關(guān)情況,，包括會(huì)議屆次,、召開日期及會(huì)議決議刊登的指定網(wǎng)站的查詢索引及披露日期，以及表決權(quán)恢復(fù)的優(yōu)先股股東請(qǐng)求召開臨時(shí)股東大會(huì),、召集和主持股東大會(huì),、提交股東大會(huì)臨時(shí)提案的情況（如有）。

第五十七條 公司應(yīng)當(dāng)披露報(bào)告期內(nèi)每位獨(dú)立董事履行職責(zé)的情況,，包括但不限于：獨(dú)立董事的姓名,，獨(dú)立董事出席董事會(huì)的次數(shù)、方式,，獨(dú)立董事曾提出異議的有關(guān)事項(xiàng)及異議的內(nèi)容,，出席股東大會(huì)的次數(shù)，獨(dú)立董事對(duì)公司有關(guān)建議是否被采納的說(shuō)明,。

第五十八條 公司應(yīng)當(dāng)披露董事會(huì)下設(shè)專門委員會(huì)在報(bào)告期內(nèi)提出的重要意見(jiàn)和建議,。存在異議事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)披露具體情況,。

第五十九條 監(jiān)事會(huì)在報(bào)告期內(nèi)的監(jiān)督活動(dòng)中發(fā)現(xiàn)公司存在風(fēng)險(xiǎn)的,，公司應(yīng)當(dāng)披露監(jiān)事會(huì)就有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的簡(jiǎn)要意見(jiàn)、監(jiān)事會(huì)會(huì)議召開時(shí)間,、會(huì)議屆次,、參會(huì)監(jiān)事以及指定披露網(wǎng)站的查詢索引及披露日期等信息；否則,，公司應(yīng)當(dāng)披露監(jiān)事會(huì)對(duì)報(bào)告期內(nèi)的監(jiān)督事項(xiàng)無(wú)異議,。

第六十條 鼓勵(lì)公司詳細(xì)披露報(bào)告期內(nèi)對(duì)高級(jí)管理人員的考評(píng)機(jī)制，以及激勵(lì)機(jī)制的建立,、實(shí)施情況,。

第六十一條 報(bào)告期內(nèi)若發(fā)現(xiàn)公司內(nèi)部控制存在重大缺陷的，應(yīng)當(dāng)披露具體情況,，包括缺陷發(fā)生的時(shí)間,、對(duì)缺陷的具體描述、缺陷對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的潛在影響,，已實(shí)施或擬實(shí)施的整改措施,、整改時(shí)間、整改責(zé)任人及整改效果。

公司若按要求披露內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告的,，應(yīng)當(dāng)提供相應(yīng)的查詢索引,。

第六十二條 按照規(guī)定要求對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)的公司，應(yīng)當(dāng)提供相應(yīng)的查詢索引,。若會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具非標(biāo)準(zhǔn)意見(jiàn)的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告或者內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告與董事會(huì)的自我評(píng)價(jià)報(bào)告意見(jiàn)不一致的,，公司應(yīng)當(dāng)解釋原因。

第十節(jié) 財(cái)務(wù)報(bào)告

第六十三條 公司應(yīng)當(dāng)披露審計(jì)報(bào)告正文和經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表,。

財(cái)務(wù)報(bào)表包括公司近兩年的比較式資產(chǎn)負(fù)債表,、比較式利潤(rùn)表和比較式現(xiàn)金流量表，以及比較式所有者權(quán)益（股東權(quán)益）變動(dòng)表和財(cái)務(wù)報(bào)表附注,。編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表的公司,，除提供合并財(cái)務(wù)報(bào)表外，還應(yīng)當(dāng)提供母公司財(cái)務(wù)報(bào)表,。

財(cái)務(wù)報(bào)表附注應(yīng)當(dāng)按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)制定的有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告的規(guī)定編制,。

第十一節(jié) 備查文件目錄

第六十四條 公司應(yīng)當(dāng)披露備查文件的目錄，包括：

（一）載有公司負(fù)責(zé)人,、主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人,、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）簽名并蓋章的財(cái)務(wù)報(bào)表。

（二）載有會(huì)計(jì)師事務(wù)所蓋章,、注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽名并蓋章的審計(jì)報(bào)告原件,。

（三）報(bào)告期內(nèi)在中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定網(wǎng)站上公開披露過(guò)的所有公司文件的正本及公告的原稿。

（四）在其他證券市場(chǎng)公布的年度報(bào)告,。

公司應(yīng)當(dāng)在辦公場(chǎng)所置備上述文件的原件,。中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)、證券交易所要求提供時(shí),，或股東依據(jù)法律,、法規(guī)或公司章程要求查閱時(shí)，公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)提供,。

第三章 年度報(bào)告摘要

第一節(jié) 重要提示

第六十五條 公司應(yīng)當(dāng)在年度報(bào)告摘要顯要位置刊登如下（但不限于）重要提示：“本年度報(bào)告摘要來(lái)自年度報(bào)告全文，為全面了解本公司的經(jīng)營(yíng)成果,、財(cái)務(wù)狀況及未來(lái)發(fā)展規(guī)劃,，投資者應(yīng)當(dāng)?shù)阶C監(jiān)會(huì)指定媒體仔細(xì)閱讀年度報(bào)告全文?！?/p>

如有個(gè)別董事,、監(jiān)事、高級(jí)管理人員對(duì)年度報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性,、準(zhǔn)確性,、完整性無(wú)法保證或存在異議的，應(yīng)當(dāng)聲明：“××董事、監(jiān)事,、高級(jí)管理人員無(wú)法保證本報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性,、準(zhǔn)確性和完整性，理由是：……,，請(qǐng)投資者特別關(guān)注,。”如有董事未出席董事會(huì),，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)列示其姓名,。

如果執(zhí)行審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司出具了非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告，重要提示中應(yīng)當(dāng)增加以下陳述：“××?xí)?jì)師事務(wù)所為本公司出具了帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)（或保留意見(jiàn),、否定意見(jiàn),、無(wú)法表示意見(jiàn)）的審計(jì)報(bào)告，本公司董事會(huì),、監(jiān)事會(huì)對(duì)相關(guān)事項(xiàng)亦有詳細(xì)說(shuō)明,，請(qǐng)投資者注意閱讀?！?/p>

公司應(yīng)當(dāng)提示董事會(huì)決議通過(guò)的本報(bào)告期普通股及優(yōu)先股利潤(rùn)分配預(yù)案,。

第二節(jié) 公司基本情況

第六十六條 公司應(yīng)當(dāng)以簡(jiǎn)易圖表形式披露如下內(nèi)容：

（一）公司股票簡(jiǎn)稱、股票代碼,、股票上市交易所（若報(bào)告期初至報(bào)告披露日期間公司股票簡(jiǎn)稱發(fā)生變更,，還應(yīng)當(dāng)同時(shí)披露變更前的股票簡(jiǎn)稱）。

（二）公司董事會(huì)秘書及證券事務(wù)代表的姓名,、辦公地址,、電話、電子郵箱,。

第六十七條 公司應(yīng)當(dāng)對(duì)報(bào)告期公司從事的主要業(yè)務(wù)進(jìn)行簡(jiǎn)要介紹,，包括報(bào)告期公司所從事的主要業(yè)務(wù)和主要產(chǎn)品簡(jiǎn)介、行業(yè)發(fā)展變化,、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)格局以及公司行業(yè)地位等內(nèi)容,。

第六十八條 公司應(yīng)當(dāng)采用數(shù)據(jù)列表方式，提供截至報(bào)告期末公司近3 年的主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo),，包括但不限于：總資產(chǎn),、營(yíng)業(yè)收入、歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn),、歸屬于上市公司股東的扣除非經(jīng)常性損益的凈利潤(rùn),、歸屬于上市公司股東的凈資產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~,、凈資產(chǎn)收益率,、每股收益,。

公司應(yīng)當(dāng)采用數(shù)據(jù)列表方式，分季度提供營(yíng)業(yè)收入,、歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn),、歸屬于上市公司股東的扣除非經(jīng)常性損益的凈利潤(rùn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~,。如上述財(cái)務(wù)指標(biāo)或其加總數(shù)與公司已披露季度報(bào)告,、半年度報(bào)告相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)存在重大差異的，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明主要原因,。

表格中金額和股本的計(jì)量單位可采用萬(wàn),、億（元、股）等,，減少數(shù)據(jù)位數(shù),，以方便閱讀?；驹瓌t是小數(shù)點(diǎn)前最多保留5 位,，小數(shù)點(diǎn)后保留兩位，更多位數(shù)請(qǐng)選用更高的單位,，如以萬(wàn),、億等單位表示。

第六十九條 公司應(yīng)當(dāng)披露報(bào)告期末及年報(bào)披露前一個(gè)月末公司普通股總數(shù)和表決權(quán)恢復(fù)的優(yōu)先股股東總數(shù),、前10 名股東情況,、以方框圖形式披露公司與實(shí)際控制人之間的產(chǎn)權(quán)及控制關(guān)系。

公司在計(jì)算上述持股比例時(shí),，僅計(jì)算普通股和表決權(quán)恢復(fù)的優(yōu)先股股數(shù),。

第七十條 公司應(yīng)當(dāng)披露報(bào)告期末公司優(yōu)先股股東總數(shù)及前10 名股東情況。

第三節(jié) 管理層討論與分析

第七十一條 公司管理層應(yīng)當(dāng)簡(jiǎn)要介紹公司報(bào)告期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)情況,，主要圍繞公司的市場(chǎng)份額,、市場(chǎng)排名、產(chǎn)能和產(chǎn)量及銷量,、銷售價(jià)格,、成本構(gòu)成等數(shù)據(jù)，盡量選擇當(dāng)期重大變化的情況進(jìn)行討論,，分析公司報(bào)告期內(nèi)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的總體狀況,，并對(duì)以下方面予以提示：

（一）提示主營(yíng)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)是否存在重大變化。對(duì)占公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入或主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)10%以上的產(chǎn)品,，分別列示其營(yíng)業(yè)收入及營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，并提示其中是否存在變化,。

（二）提示是否存在需要特別關(guān)注的經(jīng)營(yíng)季節(jié)性或周期性特征（如有）,。對(duì)于業(yè)務(wù)年度與會(huì)計(jì)年度不一致的行業(yè),，鼓勵(lì)披露按業(yè)務(wù)年度口徑匯總的收入、成本,、銷量,、凈利潤(rùn)、期末存貨的當(dāng)期和歷史數(shù)據(jù),。

（三）若報(bào)告期內(nèi)公司的營(yíng)業(yè)收入,、營(yíng)業(yè)成本、歸屬于上市公司普通股股東的凈利潤(rùn)總額或者構(gòu)成較前一報(bào)告期發(fā)生重大變化的,，應(yīng)當(dāng)予以說(shuō)明,。

（四）面臨暫停上市和終止上市情形的，應(yīng)當(dāng)披露導(dǎo)致暫停上市或終止上市的原因,。

第七十二條 若與上一會(huì)計(jì)期間相比,，公司會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)以及財(cái)務(wù)報(bào)表合并范圍發(fā)生變化,，或報(bào)告期因重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)而進(jìn)行追溯調(diào)整,，應(yīng)予以披露，并對(duì)其原因和影響數(shù)進(jìn)行說(shuō)明,。

第七十三條 若年度報(bào)告被會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具有解釋性說(shuō)明,、保留意見(jiàn)、無(wú)法表示意見(jiàn)或否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告,，公司董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)就所涉及事項(xiàng)作出說(shuō)明,。

第四章 附則

第七十四條 本準(zhǔn)則所稱“控股股東”、“實(shí)際控制人”,、“關(guān)聯(lián)方”,、“關(guān)聯(lián)交易”、“高級(jí)管理人員”,、“重大”,、“累計(jì)”等的界定，按照《公司法》,、《證券法》等法律法規(guī)以及《上市公司信息披露管理辦法》,、《優(yōu)先股試點(diǎn)管理辦法》等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第七十五條 本準(zhǔn)則所稱“以上”,、“以內(nèi)”包含本數(shù),，“超過(guò)”、“少于”,、“低于”,、“以下”不含本數(shù)。

第七十六條 本準(zhǔn)則自公布之日起施行,?！豆_發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號(hào)--年度報(bào)告的內(nèi)容與格式（2014年修訂）》（證監(jiān)會(huì)公告〔2014〕21號(hào)）,、《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第30號(hào)--創(chuàng)業(yè)板上市公司年度報(bào)告的內(nèi)容與格式（2012年修訂）》（證監(jiān)會(huì)公告〔2012〕43號(hào)）同時(shí)廢止。