1.關(guān)于改制前的重組問題 

中國證監(jiān)會(huì)有關(guān)規(guī)定：被重組方重組前一個(gè)會(huì)計(jì)年度末的資產(chǎn)總額或前一個(gè)會(huì)計(jì)年度的營業(yè)收入或利潤總額達(dá)到或超過重組前發(fā)行人相應(yīng)項(xiàng)目100%的,，發(fā)行人重組后運(yùn)行一個(gè)會(huì)計(jì)年度后方可申請(qǐng)發(fā)行,；被重組方重組前一個(gè)會(huì)計(jì)年度末的資產(chǎn)總額或前一個(gè)會(huì)計(jì)年度的營業(yè)收入或利潤總額達(dá)到或超過重組前發(fā)行人相應(yīng)項(xiàng)目50%的，但不超過100%的,，中介機(jī)構(gòu)將被重組方納入盡職調(diào)查范圍并發(fā)表相關(guān)意見,；如果被重組方重組前一個(gè)會(huì)計(jì)年度末的資產(chǎn)總額或前一個(gè)會(huì)計(jì)年度的營業(yè)收入或利潤總額達(dá)到或超過重組前發(fā)行人相應(yīng)項(xiàng)目20%的，申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表至少須包含重組完成后的最近一期資產(chǎn)負(fù)債表,。 

因此,，企業(yè)在重組中既要解決發(fā)行上市的障礙，又要注意量的變化,，以免影響上市進(jìn)程,。 

2.關(guān)于連續(xù)計(jì)算經(jīng)營業(yè)績(jī)的問題,要達(dá)到公司連續(xù)計(jì)算經(jīng)營業(yè)績(jī)： 

一是不能按照評(píng)估后的凈資產(chǎn)折股，應(yīng)按照審計(jì)后賬面凈資產(chǎn)值折股整體變更為股份公司,，這種變更是在沒有變持續(xù)經(jīng)營的會(huì)計(jì)主體的前提下進(jìn)行的,，只是公司的組織形式的變化，能保證公司連續(xù)計(jì)算經(jīng)營業(yè)績(jī),。 

二是3年內(nèi)實(shí)際控制人不能發(fā)生變化,，主營業(yè)務(wù)不能有重大改變，高管人員不能有重大變化,。 

3.關(guān)于折股比例與折股倍數(shù)的問題 

按照公司法第96條規(guī)定,，有限責(zé)任公司變更為股份有限公司，折合的實(shí)收股本總額不得高于公司凈資產(chǎn)額,，即折股比例應(yīng)該≤1,，也就是說1元的凈資產(chǎn)折合股份公司股本為1股或小于1股。 

這樣規(guī)定的目的是避免公司在變更為股份公司時(shí)股票價(jià)格虛高,，損害債權(quán)人和投資人的利益,。 

4.關(guān)于變更時(shí)不能增加股本和股東的問題 

有限責(zé)任公司整體變更設(shè)立股份有限公司僅僅是公司形態(tài)的變化，因此,，在變更時(shí)為了保持公司連續(xù)計(jì)算經(jīng)營業(yè)績(jī),，在進(jìn)行股權(quán)重組時(shí)，只能在有限公司改變股權(quán)和股東或者改制為股份公司后改變股東和股權(quán),，一定不能在發(fā)起設(shè)立當(dāng)中變化股東及公司的股權(quán),。 

5.關(guān)于變更后股份公司的經(jīng)營時(shí)間 

有限責(zé)任公司按原賬面凈資產(chǎn)值折股整體變更為股份有限公司的,，持續(xù)經(jīng)營時(shí)間可以從有限責(zé)任公司成立之日起計(jì)算，即股份公司營業(yè)執(zhí)照成立時(shí)間自有限責(zé)任公司成立日計(jì)算,。 

6.關(guān)于凈資產(chǎn)值折股時(shí)股東所得稅問題 

有限公司整體變更為股份公司是按照賬面凈資產(chǎn)值折股,，而公司的凈資產(chǎn)由實(shí)收資本、資本公積金和未分配利潤組成,。