7月1日起,，商業(yè)健康險個人所得稅試點將推廣至全國

稅優(yōu)險 怎樣叫好又叫座（政策解讀·聚焦）

山西太原的陳女士去年住了7天院，因為投了稅優(yōu)健康險,，在基本醫(yī)保和商業(yè)補充醫(yī)保支付后,，稅優(yōu)險二次理賠，她自付費用只占了醫(yī)藥費總額的0.51%,。

看上去很優(yōu)惠的稅優(yōu)險,，試點一年多后即將在全國實施,。不久前，財政部,、稅務總局、保監(jiān)會聯(lián)合發(fā)布通知,，明確自今年7月1日起,，將商業(yè)健康保險個人所得稅試點政策推廣到全國范圍實施。

每年可累計免稅72—1080元

根據(jù)政策,，納稅人投保商業(yè)稅收優(yōu)惠型健康險后,，可以在當年（月）計稅時，按照2400元/年或200元/月的限額標準,，對個人應納稅所得額予以稅前扣除,。

該政策的適用對象為取得工資薪金所得、連續(xù)性勞務報酬所得的個人,，以及取得個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得,、對企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營所得的個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者,、合伙企業(yè)合伙人和承包承租經(jīng)營者,。

由于具體免稅額與每個投保者實際收入掛鉤，納稅人投保該險種,，每年可累計免稅72元—1080元不等,。

看病自付比例從40%降至2%—5%

除了可以在限額內免交個稅，稅優(yōu)險還可帶病投保,，且保證續(xù)保,。

未帶病投保的年度保額為20萬元，罹患既往病癥,、帶病投保者年度保額4萬元,。前一保險年度結束后，如果投保人提出續(xù)保申請,，即使已經(jīng)生病理賠過,，保險公司也必須續(xù)保。根據(jù)財政部的“示范條款”,，在整個投保期內,，未帶病投保者終身累計可得80萬元的保額，帶病投保者累計可獲15萬元保額,。

此外,，報銷比例高，個人自付比例不得高于10%,。已經(jīng)參加公費醫(yī)療或有基本醫(yī)保人群投保稅優(yōu)健康險后,，醫(yī)療費用支出在前兩項已經(jīng)報銷的基礎上,，余下自費部分稅優(yōu)健康險報銷不低于80%。如果幾種報銷渠道累計報銷額低于投保者醫(yī)療總費用的90%,，按規(guī)定保險公司要自動向被保險人補齊差額,。參加公費醫(yī)療或基本醫(yī)療保險，但未從中獲得費用補償?shù)耐侗Ｕ?，仍可從稅?yōu)健康險報銷50%的費用,。

根據(jù)政策，保險公司不得設置免賠額,、猶豫期,。被保險人續(xù)保時變更保險人，保險公司也不得收取費用,。

記者拿到的人保健康,、陽光保險等公司的賠付案例顯示，稅優(yōu)健康險二次理賠后,，個人自付比例一般從40%降至2%—5%,，醫(yī)療開支負擔大為減輕。

比如,，陳女士去年3月投保了人保健康的稅優(yōu)險,，年繳保費1740元。4月份,，她住院7天,，醫(yī)療費用5720.8元，基本醫(yī)保加上商業(yè)補充醫(yī)療保險共支付了4598.4元,，她自己實際負擔費用1122.4元,。稅優(yōu)健康險二次理賠后，她自付費用僅為28.94元,，為醫(yī)藥費總額的0.51%,。

“2015年我國人均衛(wèi)生費用為2952元，新政策將個人稅前扣除的限額確定為2400元/年,，能覆蓋人均衛(wèi)生費用的絕大部分支出,。”中國人民健康保險股份有限公司黨委書記,、總裁宋福興認為,，稅優(yōu)新政的本質就是政府運用商業(yè)保險機制分擔醫(yī)療費用支出，用減稅的方式為民眾購買健康保險提供補貼,。

覆蓋人群有限,，抵稅過程復雜

稅優(yōu)險試點一年多，參保人數(shù)6萬人，與業(yè)內預期相去甚遠,。為何叫好不叫座,？

——覆蓋人群有限。目前符合年收入12萬元,、自行申報的納稅人約為500萬人,，僅占全國總人口的0.37%左右。

——產(chǎn)品優(yōu)勢不突出,。一份年保費2400元的稅優(yōu)險年保額20萬元,，但以市場上賣得相對較好的純保障型重疾險為例，55歲的人投保1500元,，可以獲得醫(yī)療費用或癌癥費用各300萬元的保障額度,，稅優(yōu)險顯然沒有優(yōu)勢,。此外,，基本醫(yī)保功能不斷完善對其二次理賠的功能形成了替代——近一兩年，在很多地方,，基本醫(yī)保政策除了可限額,、按比例一次、二次報銷普通門診費用和重大疾病費用,，還可以對阿爾茨海默病,、癲癇所致精神障礙、肝炎,、帕金森氏病等20余種大病的“特殊門診費用”進行“三次報銷”,，使個人自付比例下降到10%以下。

——投保,、抵稅流程過于復雜,。特別是個人投保，須先去社保部門開具證明,，然后再去稅務部門打個人所得稅繳納證明,，還有健康證明、個稅申報等,，最后還要去保險公司柜面辦理,。恐怕沒有多少人愿意為了每個月省幾十塊錢而這么折騰,。

——保險公司缺乏開展這項微利業(yè)務的積極性,。由于該險種可以帶病投保，且有“簡單賠付率不得低于80%”的政策硬杠杠,，對保險公司來說風險大,、成本高、利潤低。

稅優(yōu)健康險眼下不溫不火,，但前景依然值得期待——2012年起,，我國健康保險進入快速發(fā)展階段，成為保險業(yè)增速最快的板塊,。宋福興預計,，到2020年健康險保費有望達到7000億—10000億元，成為與財險,、壽險并列的三大業(yè)務板塊之一,。“盡管眼下稅優(yōu)健康險市場遇冷,，但無論是業(yè)界還是相關管理部門,，還是要想辦法往前推?！?/p>

細分市場,，延伸服務，把減稅做在前面

提升產(chǎn)品研發(fā)能力,，延伸服務鏈條,，打造核心競爭力，是保險公司的當務之急,。

“首先得細分市場,、細化條款，改變目前產(chǎn)品同質化的問題,?！比吮＝】祱F險部總經(jīng)理李蘊紅認為，保險公司需要提高風險控制能力,，對既往病癥篩選,、核保手段要提升，以區(qū)分保額,。此外,，對醫(yī)院過度檢查、用藥,，以及掛床治療等行為還應加強管理,，有效管控醫(yī)保資金的跑冒滴漏，把資金用在提高保障上,?！斑€要著眼于大健康管理，延伸服務鏈條,，比如開通三甲醫(yī)院綠色就診通道,，建立名醫(yī)師的就醫(yī)咨詢網(wǎng)絡,，在中心城市建立健康管理中心，提供二次診療,、遠程會診,、海外就醫(yī)服務等?！?/p>

另一方面,，對免稅流程也需要重新設計。目前在很多地方,，基層地稅局對個人購買健康險的退稅還沒有落到實處,。“保險監(jiān)管部門,、稅務部門完全可以利用互聯(lián)網(wǎng)技術,，把減稅做在前面，讓投保者少跑腿,。比如保險監(jiān)管部門統(tǒng)一管理稅優(yōu)健康險的保單編號,，打上條形碼，然后跟稅務部門數(shù)據(jù)庫聯(lián)網(wǎng),，消費者在手機上掃碼,，稅務部門就能根據(jù)保額,、收入算出免稅額,，然后把款打到個人指定的銀行賬戶上?！彼胃Ｅd認為,，甚至可以讓保險公司直接出售免稅保單?！爱斎?，這需要稅務部門和保險公司加強合作，對保單數(shù)量與銷售額度嚴加管理,，防止有些公司利用假保單從稅收部門騙‘返稅’,。”