重整是指對(duì)已經(jīng)出現(xiàn)支付不能或有支付不能危險(xiǎn)而又有再生價(jià)值的企業(yè)站在社會(huì)利益的立場(chǎng)上實(shí)施的目的在于挽救其生存的積極程序,。這一程序的主要目的在于阻止企業(yè)破產(chǎn)的宣告，使該企業(yè)能夠繼續(xù)生存下去,。在企業(yè)破產(chǎn)重組過程中,，破產(chǎn)重組計(jì)劃發(fā)揮著巨大的作用,。如何制定該計(jì)劃,，又該如何執(zhí)行該計(jì)劃呢？

 

破產(chǎn)重整計(jì)劃的制定

　

（一）制定主體和時(shí)間

 

1,、制定主體

　　

（1）債務(wù)人自行管理財(cái)產(chǎn)和營(yíng)業(yè)事務(wù)的,，由債務(wù)人制作重整計(jì)劃草案；

　?。?）管理人負(fù)責(zé)管理財(cái)產(chǎn)和營(yíng)業(yè)事務(wù)的,，由管理人制作重整計(jì)劃草案。

 

2,、 制定時(shí)間

 

根據(jù)《破產(chǎn)法》第七十九條的規(guī)定,，債務(wù)人或者管理人應(yīng)當(dāng)自人民法院裁定債務(wù)人重整之日起六個(gè)月內(nèi)，同時(shí)向人民法院和債權(quán)人會(huì)議提交重整計(jì)劃草案,。規(guī)定的期限屆滿,，經(jīng)債務(wù)人或者管理人請(qǐng)求，有正當(dāng)理由的,，人民法院可以裁定延期三個(gè)月,。

　　

（二）重整計(jì)劃的內(nèi)容

　　

根據(jù)《破產(chǎn)法》第八十一條的規(guī)定，重整計(jì)劃草案應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：

　　債務(wù)人的經(jīng)營(yíng)方案,；

　　債權(quán)分類,；

　　債權(quán)調(diào)整方案,；

　　債權(quán)受償方案；

　　重整計(jì)劃的執(zhí)行期限,；

　　重整計(jì)劃執(zhí)行的監(jiān)督期限,；

　　有利于債務(wù)人重整的其他方案。

　　

此外,，根據(jù)《破產(chǎn)法》第八十三條的規(guī)定,，重整計(jì)劃不得規(guī)定減免債務(wù)人欠繳的本法第八十二條第一款第二項(xiàng)規(guī)定以外的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用；該項(xiàng)費(fèi)用的債權(quán)人不參加重整計(jì)劃草案的表決,。

　　

（三）重整計(jì)劃的表決

　　

重整計(jì)劃是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)債務(wù)等各方面的重新安排,，涉及到企業(yè)債權(quán)人、職工以及出資人等各方的利益,。所以,，重整計(jì)劃必須經(jīng)過各方利益相關(guān)者的同意才能執(zhí)行。此外,，在眾多利益相關(guān)者中,，各方關(guān)注的利益點(diǎn)是不一致的，這就決定了對(duì)重整計(jì)劃的表決不可能通過統(tǒng)一的表決形式進(jìn)行,，而是需要分組進(jìn)行,。

 

1、債權(quán)的分類

 

根據(jù)《破產(chǎn)法》第八十二條的規(guī)定,，參加討論重整計(jì)劃草案的債權(quán)人可以分為以下幾：

　　

（1）對(duì)債務(wù)人的特定財(cái)產(chǎn)享有擔(dān)保權(quán)的債權(quán),；

　　

債務(wù)人所欠職工的工資和醫(yī)療、傷殘補(bǔ)助,、撫恤費(fèi)用,，所欠的應(yīng)當(dāng)劃入職工個(gè)人賬戶的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用,，以及法律,、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)支付給 職工的補(bǔ)償金；

 

（2）債務(wù)人所欠稅款,；

 

（3）普通債權(quán),，人民法院在必要時(shí)可以決定在普通債權(quán)組中設(shè)小額債權(quán)組對(duì)重整計(jì)劃草案進(jìn)行表決。

 

2,、表決形式

 

法院在收到重整計(jì)劃草案之日起三十日內(nèi)將召開債權(quán)人會(huì)議,，對(duì)重整計(jì)劃草案進(jìn)行表決。

 

（1）一次表決通過

 

出席會(huì)議的同一表決組的債權(quán)人過半數(shù)同意重整計(jì)劃草案,，并且其所代表的債權(quán)額占該組債權(quán)總額的三分之二以上的,，即為該組通過重整計(jì)劃草案。

 

債務(wù)人或者管理人應(yīng)當(dāng)向債權(quán)人會(huì)議就重整計(jì)劃草案作出說明,，并回答詢問,。

 

債務(wù)人的出資人代表可以列席討論重整計(jì)劃草案的債權(quán)人會(huì)議,。重整計(jì)劃草案涉及出資人權(quán)益調(diào)整事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)設(shè)出資人組,，對(duì)該事項(xiàng)進(jìn)行表決,。

 

各表決組均通過重整計(jì)劃草案時(shí)，重整計(jì)劃即為通過,。

 

（2）再次表決

 

根據(jù)《破產(chǎn)法》第八十七條的規(guī)定,，部分表決組未通過重整計(jì)劃草案的，債務(wù)人或者管理人可以同未通過重整計(jì)劃草案的表決組協(xié)商,。該表決組可以在協(xié)商后再表決一次,。雙方協(xié)商的結(jié)果不得損害其他表決組的利益。

　　

（四）重整計(jì)劃的批準(zhǔn)

 

重整計(jì)劃不僅需要債權(quán)人會(huì)議通過,，還需得到人民法院的批準(zhǔn),。這是因?yàn)椋?/p>

 

第一，重整程序畢竟是一種司法程序,，法院的批準(zhǔn)是司法權(quán)在重整程序中發(fā)揮作用的重要體現(xiàn),；

 

第二，是實(shí)現(xiàn)重整程序追求公共利益的立法政策的需要,，這一點(diǎn)在強(qiáng)制批準(zhǔn)中體現(xiàn)得更加明顯,；

 

第三，是為了保護(hù)對(duì)計(jì)劃持反對(duì)意見的債權(quán)人,。重整計(jì)劃一般通過減少債權(quán)數(shù)額,、延長(zhǎng)清償期限或者變更清償方式等，直接修改了債權(quán)人所享有的權(quán)利,。重整計(jì)劃生效后,，對(duì)債權(quán)人產(chǎn)生約束力,，直接影響到債權(quán)人的利益,。

 

一般情況下，只有經(jīng)過表決通過并得到批準(zhǔn)的重整計(jì)劃才能實(shí)施,。但在一些特殊情況下,，重整計(jì)劃即使未得到通過也可以在得到批準(zhǔn)后實(shí)施。

 

1,、表決通過后批準(zhǔn)

 

自重整計(jì)劃通過之日起十日內(nèi),，債務(wù)人或者管理人應(yīng)當(dāng)向人民法院提出批準(zhǔn)重整計(jì)劃的申請(qǐng)。人民法院經(jīng)審查認(rèn)為符合本法規(guī)定的,，應(yīng)當(dāng)自收到申請(qǐng)之日起三十日內(nèi)裁定批準(zhǔn),，終止重整程序，并予以公告,。

　　

2,、未通過的批準(zhǔn)

 

未通過重整計(jì)劃草案的表決組拒絕再次表決或者再次表決仍未通過重整計(jì)劃草案,，但重整計(jì)劃草案符合下列條件的，債務(wù)人或者管理人可以申請(qǐng)人民法院批準(zhǔn)重整計(jì)劃草案：

 

（1）按照重整計(jì)劃草案,，本法第八十二條第一款第一項(xiàng)所列債權(quán)就該特定財(cái)產(chǎn)將獲得全額清償,，其因延期清償所受的損失將得到公平補(bǔ)償，并且其擔(dān)保權(quán)未受到實(shí)質(zhì)性損害,，或者該表決組已經(jīng)通過重整計(jì)劃草案,；

 

（2）按照重整計(jì)劃草案，本法第八十二條第一款第二項(xiàng),、第三項(xiàng)所列債權(quán)將獲得全額清償,，或者相應(yīng)表決組已經(jīng)通過重整計(jì)劃草案；

 

（3）按照重整計(jì)劃草案,，普通債權(quán)所獲得的清償比例,，不低于其在重整計(jì)劃草案被提請(qǐng)批準(zhǔn)時(shí)依照破產(chǎn)清算程序所能獲得的清償比例，或者該表決組已經(jīng)通過重整計(jì)劃草案,；

 

（4）重整計(jì)劃草案對(duì)出資人權(quán)益的調(diào)整公平,、公正，或者出資人組已經(jīng)通過重整計(jì)劃草案,；

 

（5）重整計(jì)劃草案公平對(duì)待同一表決組的成員,，并且所規(guī)定的債權(quán)清償順序不違反本法第一百一十三條的規(guī)定；

 

（6）債務(wù)人的經(jīng)營(yíng)方案具有可行性,。

 

人民法院經(jīng)審查認(rèn)為重整計(jì)劃草案符合前款規(guī)定的,，將在收到申請(qǐng)之日起三十日內(nèi)裁定批準(zhǔn)，終止重整程序,，并予以公告,。

 

破產(chǎn)重組計(jì)劃的執(zhí)行

　

重整計(jì)劃得到批準(zhǔn)后，就進(jìn)入執(zhí)行的階段,。但進(jìn)入執(zhí)行階段并不意味著企業(yè)就最終避免了破產(chǎn),，執(zhí)行的過程中會(huì)有監(jiān)督，如果債務(wù)人不能執(zhí)行或不執(zhí)行重整計(jì)劃,，企業(yè)仍有可能進(jìn)入破產(chǎn)程序,。

　　

（一）執(zhí)行的主體

 

根據(jù)《破產(chǎn)法》第八十九條的規(guī)定，重整計(jì)劃由債務(wù)人負(fù)責(zé)執(zhí)行,。人民法院裁定批準(zhǔn)重整計(jì)劃后,，已接管財(cái)產(chǎn)和營(yíng)業(yè)事務(wù)的管理人應(yīng)當(dāng)向債務(wù)人移交財(cái)產(chǎn)和營(yíng)業(yè)事務(wù)。

　　

（二）執(zhí)行的監(jiān)督

 

自人民法院裁定批準(zhǔn)重整計(jì)劃之日起,，在重整計(jì)劃規(guī)定的監(jiān)督期內(nèi),，由管理人監(jiān)督重整計(jì)劃的執(zhí)行。在監(jiān)督期內(nèi)，債務(wù)人應(yīng)當(dāng)向管理人報(bào)告重整計(jì)劃執(zhí)行情況和債務(wù)人財(cái)務(wù)狀況,。

 

監(jiān)督期屆滿時(shí),，管理人應(yīng)當(dāng)向人民法院提交監(jiān)督報(bào)告。自監(jiān)督報(bào)告提交之日起,，管理人的監(jiān)督職責(zé)終止,。經(jīng)管理人申請(qǐng)，人民法院可以裁定延長(zhǎng)重整計(jì)劃執(zhí)行的監(jiān)督期限,。

 

管理人向人民法院提交的監(jiān)督報(bào)告后,，重整計(jì)劃的利害關(guān)系人有權(quán)查閱。

　　

（三）重整計(jì)劃對(duì)債權(quán)人的影響

 

根據(jù)《破產(chǎn)法》第九十二條的規(guī)定,，經(jīng)人民法院裁定批準(zhǔn)的重整計(jì)劃,，對(duì)債務(wù)人和全體債權(quán)人均有約束力。那么,，債權(quán)人未依照本法規(guī)定申報(bào)債權(quán)的,，在重整計(jì)劃執(zhí)行期間不得行使權(quán)利；在重整計(jì)劃執(zhí)行完畢后,，可以按照重整計(jì)劃規(guī)定的同類債權(quán)的清償條件行使權(quán)利,。

 

債權(quán)人對(duì)債務(wù)人的保證人和其他連帶債務(wù)人所享有的權(quán)利，不受重整計(jì)劃的影響,。

　　

（四）重整計(jì)劃的終止

 

債務(wù)人不能執(zhí)行或者不執(zhí)行重整計(jì)劃的,，人民法院經(jīng)管理人或者利害關(guān)系人請(qǐng)求，將裁定終止重整計(jì)劃的執(zhí)行,，并宣告?zhèn)鶆?wù)人破產(chǎn),。

 

人民法院裁定終止重整計(jì)劃執(zhí)行的，債權(quán)人在重整計(jì)劃中作出的債權(quán)調(diào)整的承諾失去效力,。債權(quán)人因執(zhí)行重整計(jì)劃所受的清償仍然有效,，債權(quán)未受清償?shù)牟糠肿鳛槠飘a(chǎn)債權(quán)。且對(duì)于剩下的債權(quán),，債權(quán)人只有在其他同順位債權(quán)人同自己所受的清償達(dá)到同一比例時(shí),，才能繼續(xù)接受分配。此外,，重整計(jì)劃被終止執(zhí)行后,，為重整計(jì)劃的執(zhí)行提供的擔(dān)保繼續(xù)有效,。

　　

（五）執(zhí)行完畢

 

根據(jù)《破產(chǎn)法》第九十四條的規(guī)定,，按照重整計(jì)劃減免的債務(wù)，自重整計(jì)劃執(zhí)行完畢時(shí)起,，債務(wù)人不再承擔(dān)清償責(zé)任,。

 

破產(chǎn)重組不同于破產(chǎn)清算，破產(chǎn)重組是企業(yè)最后一次資產(chǎn)重組機(jī)會(huì)，如果企業(yè)能夠在限定的時(shí)間內(nèi),，通過重組整頓,，能夠清償債務(wù)的，人民法院應(yīng)當(dāng)終結(jié)對(duì)該破產(chǎn)企業(yè)的破產(chǎn)程序,。財(cái)務(wù)陷入困境,、瀕臨破產(chǎn)邊緣，但又有重整能力的公司應(yīng)當(dāng)與債權(quán)人共同努力,，完成破產(chǎn)重組,，這既可以讓債權(quán)人避免在破產(chǎn)清算中因資不抵債而受損，也可以讓破產(chǎn)企業(yè)獲得重生,。