我們知道個(gè)人要繳納個(gè)人所得稅，企業(yè)也有其相應(yīng)的稅費(fèi)需繳納,，不管是企業(yè)還是個(gè)人都不希望繳納過多的稅費(fèi),，而企業(yè)面對(duì)此類問題時(shí)會(huì)想如何偷逃稅，但這樣的做將會(huì)違法,，所以企業(yè)需想辦法合理避稅,，也就是稅收籌劃，而這其中所涉及的風(fēng)險(xiǎn)又是企業(yè)不得不避免的,。

目前,，稅收籌劃得到了普遍應(yīng)用，尤其在跨國(guó)公司和國(guó)內(nèi)大型企業(yè),。同時(shí),，稅收籌劃也引起了越來越多中小企業(yè)的重視。一些中小企業(yè)利用自身的財(cái)務(wù)人才或者委托稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)開始了稅收籌劃方面的嘗試。然而,，由于中小企業(yè)在規(guī)模,、資金、人員素質(zhì),、融資渠道等方面與跨國(guó)公司和大型企業(yè)有很大差異,，在稅收籌劃上存在著較大的風(fēng)險(xiǎn)。

那么,，中小企業(yè)應(yīng)該如何預(yù)防和減少風(fēng)險(xiǎn),，避免落入偷逃稅的陷阱呢？

規(guī)范會(huì)計(jì)核算是基礎(chǔ)中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策層必須樹立依法納稅的理念,，這是成功開展稅收籌劃的前提,。稅收籌劃可以在一定程度上提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，但它只是全面提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的一個(gè)環(huán)節(jié),，不能將企業(yè)利潤(rùn)的上升過多地寄希望于稅收籌劃,，因?yàn)榻?jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的提高要受市場(chǎng)變化、商品價(jià)格,、商品質(zhì)量和經(jīng)營(yíng)管理水平等諸多因素的影響,。依法設(shè)立完整規(guī)范的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)賬冊(cè)、憑證,、報(bào)表和正確進(jìn)行會(huì)計(jì)處理,，是企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃的基本前提。

稅收籌劃是否合法,，首先必須經(jīng)得起納稅檢查,，而檢查的依據(jù)就是企業(yè)的會(huì)計(jì)憑證和記錄。因此,，中小企業(yè)應(yīng)依法取得和保全企業(yè)的會(huì)計(jì)憑證和記錄,，規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，為提高稅收籌劃效果提供可靠的依據(jù),。

中小企業(yè)在避免籌劃風(fēng)險(xiǎn)時(shí)要密切關(guān)注稅收政策變化,，因?yàn)槎惙ǔ３ｋS經(jīng)濟(jì)情況變化而不斷修正和完善，中小企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí),，必須密切關(guān)注稅收政策的變化趨勢(shì),。

作為企業(yè)財(cái)務(wù)部門和經(jīng)營(yíng)決策層，應(yīng)充分利用現(xiàn)代先進(jìn)的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)和報(bào)刊等多種媒體,，建立一套適合自身特點(diǎn)的稅收籌劃信息系統(tǒng),。如在網(wǎng)上免費(fèi)訂閱《國(guó)家稅務(wù)總局公報(bào)》、《稅法速遞》,，定期閱讀《中國(guó)稅務(wù)報(bào)》等經(jīng)濟(jì)類報(bào)刊,，及時(shí)知曉稅收政策信息。企業(yè)通過收集和整理與企業(yè)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的稅收政策，準(zhǔn)確把握立法宗旨,，從而適時(shí)調(diào)整稅收籌劃方案,，確保企業(yè)的稅收籌劃在稅收法律規(guī)定的范圍內(nèi)實(shí)施。

與稅務(wù)部門多溝通由于產(chǎn)業(yè),、地域和企業(yè)性質(zhì)的區(qū)別,，我國(guó)出臺(tái)了不同類型的稅收政策。而且,，不同類型的稅收政策還具有相當(dāng)大的彈性空間。再有,，各地稅務(wù)機(jī)關(guān)具體的稅收征管方式也有不同,，在稅收?qǐng)?zhí)法上擁有較大的自由裁量權(quán)。在這種情況下,，中小企業(yè)特別需要加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的聯(lián)系和溝通,，爭(zhēng)取在稅法的理解上與稅務(wù)機(jī)關(guān)取得一致，特別在某些模糊和新生事物上的稅收處理要能得到稅務(wù)部門的認(rèn)可,。這樣,，企業(yè)的稅收籌劃方案才能最終得以實(shí)施。

這里特別要強(qiáng)調(diào)的是,，中小企業(yè)要防止對(duì)“協(xié)調(diào)與溝通”的曲解,。即認(rèn)為“協(xié)調(diào)”就是與稅務(wù)機(jī)關(guān)某個(gè)人搞關(guān)系，并不惜對(duì)其進(jìn)行賄賂,，讓少數(shù)不稱職的稅務(wù)干部在處理稅收問題上睜一只眼,，閉一只眼，以達(dá)到讓企業(yè)不補(bǔ)稅或少繳稅,，不被處罰或從輕處罰的目的,。其實(shí)，在稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查力度不斷加大的情況下,，這種做法不僅不會(huì)幫助企業(yè)少繳稅,，反而會(huì)加大企業(yè)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

看效益還得算成本中小企業(yè)在選擇稅收籌劃方案時(shí),，必須遵循成本效益原則,，才能保證稅收籌劃目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。任何一項(xiàng)籌劃方案的實(shí)施,，納稅人在獲取部分稅收利益的同時(shí),，必然會(huì)為實(shí)施該方案付出成本。只有在實(shí)施稅收籌劃付出的成本小于收益時(shí),，該項(xiàng)稅收籌劃方案才是合理的和可以接受的,。

因此，企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，不能僅盯住個(gè)別稅種的稅負(fù)高低,，要著眼于整體稅負(fù)的輕重,。一項(xiàng) 成功的稅收籌劃方案必然是多種稅收方案的優(yōu)化選擇的結(jié)果，優(yōu)化選擇的標(biāo)準(zhǔn)不是稅收負(fù)擔(dān)最小,，而是在稅收負(fù)擔(dān)相對(duì)較小的情況下,，企業(yè)整體利益最大。

另外,，在選擇稅收籌劃方案時(shí),，不能把眼光僅盯在某一時(shí)期納稅最少的方案上，而應(yīng)考慮服從企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略,，選擇能實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體效益最大化的稅收籌劃方案,。

善于借助“外腦”搞籌劃稅收籌劃是一項(xiàng)高層次的理財(cái)活動(dòng)，要求籌劃人員不僅要精通稅法和會(huì)計(jì),，而且還要通曉投資,、金融、貿(mào)易,、物流等專業(yè)知識(shí),，專業(yè)性較強(qiáng)，需要專門的籌劃人員來操作,。而中小企業(yè)財(cái)務(wù)人員由于專業(yè)和經(jīng)驗(yàn)的限制,，不一定能獨(dú)立完成。因此,，對(duì)于那些自身不能勝任的項(xiàng)目,，應(yīng)該聘請(qǐng)稅收籌劃專家來進(jìn)行，以提高稅收籌劃的規(guī)范性和合理性,，完成稅收籌劃方案的制訂和實(shí)施,，從而進(jìn)一步減少稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)。

總之,，由于企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的多變性,、復(fù)雜性，且常常有不確定事件發(fā)生,，稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)無時(shí)不在,。因此，中小企業(yè)在實(shí)施稅收籌劃時(shí),，應(yīng)充分考慮籌劃方案的風(fēng)險(xiǎn),，然后再作出決策。

稅收籌劃是每個(gè)企業(yè)理想的避稅方式,，但不是每個(gè)企業(yè)都會(huì)作出完美的籌劃方案,，而且政策會(huì)變,、公司經(jīng)營(yíng)模式也會(huì)變，而這些變化會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的稅收籌劃方案不再適應(yīng)當(dāng)時(shí)的發(fā)展,。所以說企業(yè)只有在充分考慮籌劃風(fēng)險(xiǎn)后才能作出相應(yīng)的決策,。