• 【發(fā)布單位】對外貿(mào)易部/稅務(wù)總局
• 【發(fā)布文號(hào)】外經(jīng)貿(mào)發(fā)展發(fā)第513號(hào)
• 【發(fā)布日期】2000-09-27
• 【生效日期】2000-09-27
• 【失效日期】--
• 【文件來源】
• 【所屬類別】國家法律法規(guī)

對外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部,、國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《關(guān)于 對騙取出口退稅企業(yè)給予行政處罰的暫行規(guī)定》的通知

 對外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部、國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《關(guān)于
 對騙取出口退稅企業(yè)給予行政處罰的暫行規(guī)定》的通知
 
（〔2000〕外經(jīng)貿(mào)發(fā)展發(fā)第513號(hào)）

各省,、自治區(qū),、直轄市及計(jì)劃單列市外經(jīng)貿(mào)廳（委、局）,、國家稅務(wù)局：

 為有力打擊騙取出口退稅的違法行為,，維護(hù)國家正常經(jīng)濟(jì)秩序，促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)持續(xù),、快速健康發(fā)展,，對外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部和國家稅務(wù)總局聯(lián)合制定了《關(guān)于對騙取出口退稅企業(yè)給予行政處罰的暫行規(guī)定》，現(xiàn)予發(fā)布,，請遵照執(zhí)行,。

 特此通知。

 附件：如文



 對外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部

 國家稅務(wù)總局

 二000年九月二十七日




 附件 關(guān)于對騙取出口退稅企業(yè)給予行政處罰的暫行規(guī)定



 第一條 為嚴(yán)厲打擊騙取出口退稅行為,，根據(jù)《
中華人民共和國行政處罰法》,、《
中華人民共和國對外貿(mào)易法》、《
中華人民共和國稅收征收管理法》,、《全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)
關(guān)于懲治虛開,、偽造和非法出售增值稅專用發(fā)票犯罪的決定》以及有關(guān)法律、法規(guī),，特制定本規(guī)定,。



 第二條 本規(guī)定所指的騙取出口退稅（以下簡稱“出口騙稅”）行為，系指外經(jīng)貿(mào)企業(yè)從事“四自三不見”等買單業(yè)務(wù)和采用偽造,、涂改及套取的出口退稅憑證申報(bào)退稅,，以取得國家出口退稅款的行為。



 第三條 本規(guī)定所指外經(jīng)貿(mào)企業(yè)是指外貿(mào)公司,、自營進(jìn)出口生產(chǎn)企業(yè)和科研院所,、有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的商業(yè)物資企業(yè)、對外承包勞務(wù)企業(yè),、加工貿(mào)易企業(yè),、邊貿(mào)企業(yè)、旅游小額貿(mào)易企業(yè)等,。



 第四條 對有出口騙稅行為的外經(jīng)貿(mào)企業(yè)的行政處罰包括給予警告,、暫停或撤銷對外貿(mào)易經(jīng)營許可等形式,。



 第五條 稅務(wù)部門認(rèn)定有出口騙稅行為,，在作出追繳騙稅款及停止出口退稅權(quán)等行政處罰后,，對外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部可按本暫行規(guī)定對出口騙稅企業(yè)給予處罰。



 第六條 對外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部依據(jù)出口騙稅行為的情節(jié)輕重,，對企業(yè)給予如下行政處罰：

 （一）對騙取退稅款5萬元人民幣以上,、不滿50萬元人民幣的企業(yè)，給予警告處罰并予以通報(bào),；

 （二）對騙取退稅款50萬元人民幣以上,、不滿100萬元人民幣的企業(yè)，暫停其6個(gè)月對外貿(mào)易經(jīng)營許可,；

 （三）對騙取退稅款100萬元人民幣以上的企業(yè),，撤銷其對外貿(mào)易經(jīng)營許可；

 （四）對司法機(jī)關(guān)因騙稅案已對其法定代表人依法追究刑事責(zé)任的企業(yè),，撤銷其對外貿(mào)易經(jīng)營許可,。

 對外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部可授權(quán)省級外經(jīng)貿(mào)主管部門對出口騙稅企業(yè)作出上述行政處罰。



 第七條 對外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部或其授權(quán)的省級外經(jīng)貿(mào)主管部門在作出行政處罰決定前,，應(yīng)當(dāng)將作出行政處罰的事實(shí),、理由及依據(jù)告知當(dāng)事人（將被處罰的企業(yè)）。

 當(dāng)事人有權(quán)進(jìn)行陳述和申辯,。



 第八條 對外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部或授權(quán)的省級外經(jīng)貿(mào)主管部門在對騙稅外經(jīng)貿(mào)企業(yè)作出暫停,、撤銷對外貿(mào)易經(jīng)營許可的行政處罰之前，應(yīng)告知企業(yè)有要求舉行聽證的權(quán)利,；企業(yè)要求聽證的，對外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部或其授權(quán)的省級外經(jīng)貿(mào)主管部門應(yīng)組織聽證,。聽證結(jié)束后,，對外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部或其授權(quán)的省級外經(jīng)貿(mào)主管部門依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)及聽證情況,，最終決定是否給予行政處罰或給予何種處罰,。有關(guān)的聽證程序依照《
中華人民共和國行政處罰法》的規(guī)定進(jìn)行。



 第九條 對外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部或其授權(quán)的省級外經(jīng)貿(mào)主管部門決定作出行政處罰的,，應(yīng)當(dāng)制作行政處罰決定書,。

 行政處罰決定書應(yīng)當(dāng)在宣告后當(dāng)場交付當(dāng)事人；當(dāng)事人不在場的,，應(yīng)當(dāng)在7日內(nèi)依照《
中華人民共和國民事訴訟法》的有關(guān)規(guī)定,，將行政處罰決定書送達(dá)當(dāng)事人。

 行政處罰決定書送達(dá)后,，應(yīng)同時(shí)抄送國家稅務(wù)總局,。



 第十條 處罰決定書自送達(dá)企業(yè)之日起生效。



 第十一條 企業(yè)對行政處罰決定不服的,，可依照《
中華人民共和國行政復(fù)議法》,，在收到處罰決定書之日起15日內(nèi),，向?qū)ν赓Q(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部行政復(fù)議委員會(huì)提起行政復(fù)議，或依照《
中華人民共和國行政訴訟法》提起行政訴訟,。被處罰企業(yè)申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟期間,，原行政處罰決定不停止執(zhí)行。



 第十二條 本規(guī)定適用于外商投資企業(yè),。對外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部可比照本規(guī)定第六條,，對有出口騙退稅行為的外商投資企業(yè)分別給予警告、通知海關(guān)暫?；蛲Ｖ罐k理其進(jìn)出口業(yè)務(wù)的行政處罰,，并通知外方的母公司。對情節(jié)嚴(yán)重的,，依法撤銷外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書,。



 第十三條 本規(guī)定由對外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部負(fù)責(zé)解釋。



 第十四條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行,。