• 【發(fā)布單位】中國證券監(jiān)督管理委員會
• 【發(fā)布文號】證監(jiān)發(fā)[2000]76號
• 【發(fā)布日期】2000-11-02
• 【生效日期】2000-11-02
• 【失效日期】--
• 【文件來源】
• 【所屬類別】國家法律法規(guī)

中國證券監(jiān)督管理委員會公開 發(fā)行證券公司信息披露編報規(guī)則

 中國證券監(jiān)督管理委員會公開
 發(fā)行證券公司信息披露編報規(guī)則
（第4號）
 保險公司財務(wù)報表附注特別規(guī)定
 （二000年十一月二日證監(jiān)發(fā)〔2000〕76號）

 第一條 為規(guī)范公開發(fā)行證券保險公司（以下簡稱保險公司）的信息披露行為,，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，依據(jù)《
中華人民共和國公司法》,、《
中華人民共和國證券法》等法律法規(guī),，制定本規(guī)定。



 第二條 保險公司編制財務(wù)報表附注,，除應(yīng)遵循中國證券監(jiān)督管理委員會（以下簡稱中國證監(jiān)會）有關(guān)財務(wù)報表附注的一般規(guī)定外,，還應(yīng)遵循本規(guī)定的要求。



 第三條 保險公司應(yīng)在主要會計政策中披露如下內(nèi)容：

 （一）買入返售證券的計價方法和收益確認(rèn)方法,；

 （二）未決賠款準(zhǔn)備金的計提方法和計提比例,；

 （三）未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的計提方法和計提比例；

 （四）長期責(zé)任準(zhǔn)備金的計提方法,；

 （五）壽險責(zé)任準(zhǔn)備金的計提方法,；

 （六）長期健康險責(zé)任準(zhǔn)備金的計提方法；

 （七）總準(zhǔn)備金的計提比例,；

 （八）各類保費業(yè)務(wù)收入采用的確認(rèn)方法,。



 第四條 保險公司應(yīng)在財務(wù)報表主要項目注釋中披露如下內(nèi)容：

 （一）按下列格式披露短期投資：



┌────────┬────────────┬────────────┐
│ │ 期初數(shù) │ 期末數(shù) │
│ 項目 ├─────┬──────┼─────┬──────┤
│ │ 投資金額 │ 減值準(zhǔn)備 │ 投資金額 │ 減值準(zhǔn)備 │
├────────┼─────┼──────┼─────┼──────┤
│ 國債投資 │ │ │ │ │
├────────┼─────┼──────┼─────┼──────┤
│ 金融債券投資 │ │ │ │ │
├────────┼─────┼──────┼─────┼──────┤
│ 企業(yè)債券投資 │ │ │ │ │
├────────┼─────┼──────┼─────┼──────┤
│ 證券基金投資 │ │ │ │ │
├────────┼─────┼──────┼─────┼──────┤
│ 其他 │ │ │ │ │
├────────┼─────┼──────┼─────┼──────┤
│ 合計 │ │ │ │ │
└────────┴─────┴──────┴─────┴──────┘


 按投資總額計提跌價準(zhǔn)備的，可不分類列示跌價準(zhǔn)備數(shù)額,。上述投資有市價的,，應(yīng)披露報表日市價總額及資料來源（若報表截止日是法定公休日，應(yīng)披露報表截止日最近一個交易日市價,，下同）,。

 （二）分境內(nèi)、境外同業(yè)列示拆出資金的期初數(shù)與期末數(shù)。

 （三）按下列要求披露應(yīng)收保費：

 1,、按帳齡分類的應(yīng)收保費



┌───────┬─────────────┬────────────┐
│ │ 期初數(shù) │ 期末數(shù) │
│ 帳 齡 ├───┬───┬─────┼───┬───┬────┤
│ │ 金額 │ 比例 │ 壞帳準(zhǔn)備 │ 金額 │ 比例 │壞帳準(zhǔn)備│
├───────┼───┼───┼─────┼───┼───┼────┤
│ │ │ │ │ │ │ │
├───────┼───┼───┼─────┼───┼───┼────┤
│ 合 計 │ │ │ │ │ │ │
└───────┴───┴───┴─────┴───┴───┴────┘


 2,、按險種分類的應(yīng)收保費



┌───────┬─────────────┬────────────┐
│ │ 期初數(shù) │ 期末數(shù) │
│ 險種大類 ├───┬───┬─────┼───┬───┬────┤
│ │ 金額 │ 比例 │ 壞帳準(zhǔn)備 │ 金額 │ 比例 │壞帳準(zhǔn)備│
├───────┼───┼───┼─────┼───┼───┼────┤
│ │ │ │ │ │ │ │
├───────┼───┼───┼─────┼───┼───┼────┤
│ 合 計 │ │ │ │ │ │ │
└───────┴───┴───┴─────┴───┴───┴────┘


 應(yīng)收保費中如有持本公司5％（含5％）以上股份的股東單位欠款，應(yīng)在本項目注釋中說明,。

 （四）按分保公司,、帳齡披露應(yīng)收分保帳款期初數(shù)與期末數(shù)。

 應(yīng)收分保帳款中如有持本公司5％（含5％）以上股份的股東單位欠款,，應(yīng)在本項目注釋中說明,。

 （五）按類別、期限披露買入返售證券期初數(shù)與期末數(shù),。

 （六）按下列格式披露投資額列前十位的長期股權(quán)投資：



┌──────┬─────────────┬─────────────┐
│ │ 期初數(shù) │ 期末數(shù) │
│ 被投資單位 ├────┬────┬───┼────┬────┬───┤
│ │帳面價值│減值準(zhǔn)備│所占股│帳面價值│減值準(zhǔn)備│所占股│
│ │ │ │權(quán)比例│ │ │權(quán)比例│
├──────┼────┼────┼───┼────┼────┼───┤
│ │ │ │ │ │ │ │
├──────┼────┼────┼───┼────┼────┼───┤
│ 合 計 │ │ │ │ │ │ │
└──────┴────┴────┴───┴────┴────┴───┘


 上述投資有市價的,，應(yīng)披露報表日市價及資料來源。

 （七）按下列格式披露長期債券投資：



┌──────────┬──┬────┬──────┬──┬──┬──┐
│ 債券種類 │面值│應(yīng)計利息│未攤銷的折價│合計│年利│減值│
│ │ │ │ 及溢價 │ │ 率 │準(zhǔn)備│
├──┬───┬───┼──┼────┼──────┼──┼──┼──┤
│ │ │期初數(shù)│ │ │ │ │ │ │
│ 國 │上 市├───┼──┼────┼──────┼──┼──┼──┤
│ │ │期末數(shù)│ │ │ │ │ │ │
│ ├───┼───┼──┼────┼──────┼──┼──┼──┤
│ 債 │ │期初數(shù)│ │ │ │ │ │ │
│ │非上市├───┼──┼────┼──────┼──┼──┼──┤
│ │ │期末數(shù)│ │ │ │ │ │ │
├──┼───┼───┼──┼────┼──────┼──┼──┼──┤
│ │ │期初數(shù)│ │ │ │ │ │ │
│ 其 │上 市├───┼──┼────┼──────┼──┼──┼──┤
│ 他 │ │期末數(shù)│ │ │ │ │ │ │
│ 債 ├───┼───┼──┼────┼──────┼──┼──┼──┤
│ 券 │ │期初數(shù)│ │ │ │ │ │ │
│ │非上市├───┼──┼────┼──────┼──┼──┼──┤
│ │ │期末數(shù)│ │ │ │ │ │ │
├──┴───┼───┼──┼────┼──────┼──┼──┼──┤
│ │期初數(shù)│ │ │ │ │ │ │
│ 合 計 ├───┼──┼────┼──────┼──┼──┼──┤
│ │期末數(shù)│ │ │ │ │ │ │
├──────┼───┼──┼────┼──────┼──┼──┼──┤
│減：一年內(nèi)到│期初數(shù)│ │ │ │ │ │ │
│期的長期債券├───┼──┼────┼──────┼──┼──┼──┤
│ │期末數(shù)│ │ │ │ │ │ │
├──────┼───┼──┼────┼──────┼──┼──┼──┤
│ │期初數(shù)│ │ │ │ │ │ │
│長期債券投資├───┼──┼────┼──────┼──┼──┼──┤
│ │期末數(shù)│ │ │ │ │ │ │
└──────┴───┴──┴────┴──────┴──┴──┴──┘


 上述投資有市價的,，應(yīng)披露報表日市價及資料來源,。

 （八）按下列格式披露待處理抵債物資和其他長期資產(chǎn)：



┌────┬───────────────┬─────────────┐
│ │ 期初數(shù) │ 期末數(shù) │
│ 類別 ├───────┬───────┼──────┬──────┤
│ │ 帳面價值 │ 減值準(zhǔn)備 │ 帳面價值 │ 減值準(zhǔn)備 │
├────┼───────┼───────┼──────┼──────┤
│ │ │ │ │ │
├────┼───────┼───────┼──────┼──────┤
│ 合計 │ │ │ │ │
└────┴───────┴───────┴──────┴──────┘


 上述資產(chǎn)有市價的，應(yīng)披露報表日市價及資料來源,。

 （九）披露境內(nèi),、境外同業(yè)拆入資金期初數(shù)與期末數(shù)。

 （十）披露未逾期其他應(yīng)付款期初數(shù)與期末數(shù),，并按下列格式披露逾期其他應(yīng)付款：



┌──┬───────────┬─────────┬─────────┐
│ │ 逾期時間 │ 期初數(shù) │ 期末數(shù) │
│ 類 ├───────────┼─────────┼─────────┤
│ 別 │ │ │ │
│ 一 ├───────────┼─────────┼─────────┤
│ │ 小計 │ │ │
├──┼───────────┼─────────┼─────────┤
│ │ 逾期時間 │ 期初數(shù) │ 期末數(shù) │
│ 類 ├───────────┼─────────┼─────────┤
│ 別 │ │ │ │
│ 二 ├───────────┼─────────┼─────────┤
│ │ 小計 │ │ │
├──┼───────────┼─────────┼─────────┤
│ │ │ │ │
├──┴───────────┼─────────┼─────────┤
│ 合 計 │ │ │
└──────────────┴─────────┴─────────┘


 （十一）披露未逾期應(yīng)付保戶利差的期初數(shù)與期末數(shù),，并按下列格式披露逾期應(yīng)付保戶利差：



┌───────────┬───────────┬──────────┐
│ 逾期時間 │ 期初數(shù) │ 期末數(shù) │
├───────────┼───────────┼──────────┤
│ │ │ │
├───────────┼───────────┼──────────┤
│ 合 計 │ │ │
└───────────┴───────────┴──────────┘


 （十二）按類別、期限披露賣出回購證券款期初數(shù)與期末數(shù),。

 （十三）按如下格式披露未決賠款準(zhǔn)備金：



┌───────┬─────────────────┬────────┐
│ 期初提存數(shù) │前期未決,、本期已決賠款準(zhǔn)備金轉(zhuǎn)回數(shù)│ 期末提存數(shù) │
├───────┼─────────────────┼────────┤
│ │ │ │
└───────┴─────────────────┴────────┘


 （十四）按如下格式披露未到期責(zé)任準(zhǔn)備金：



┌──────────┬────────────┬──────────┐
│ 類 別 │ 期初提存數(shù) │ 期末提存數(shù) │
├──────────┼────────────┼──────────┤
│ │ │ │
├──────────┼────────────┼──────────┤
│ 合 計 │ │ │
└──────────┴────────────┴──────────┘


 （十五）按如下格式披露長期責(zé)任準(zhǔn)備金：



┌───┬─────┬──────┬─────────────────┐
│ │ │本期已到結(jié)算│ 期末提存數(shù) │
│ 類別 │期初提存數(shù)│損益年度業(yè)務(wù)├───────┬─────────┤
│ │ │轉(zhuǎn)回數(shù) │前期業(yè)務(wù)提存數(shù)│本期新增業(yè)務(wù)提存數(shù)│
├───┼─────┼──────┼───────┼─────────┤
│ │ │ │ │ │
├───┼─────┼──────┼───────┼─────────┤
│ 合計 │ │ │ │ │
└───┴─────┴──────┴───────┴─────────┘


 （十六）按如下格式披露壽險責(zé)任準(zhǔn)備金：



┌──────┬─────────┬─────────────────┐
│ │ │ 期末提存數(shù) │
│ 類 別 │ 期初提存數(shù) ├───────┬─────────┤
│ │ │前期業(yè)務(wù)提存數(shù)│本期新增業(yè)務(wù)提存數(shù)│
├──────┼─────────┼───────┼─────────┤
│ │ │ │ │
├──────┼─────────┼───────┼─────────┤
│ 合 計 │ │ │ │
└──────┴─────────┴───────┴─────────┘


 （十七）按如下格式披露長期健康險責(zé)任準(zhǔn)備金：



┌──────┬─────────┬─────────────────┐
│ │ │ 期末提存數(shù) │
│ 類 別 │ 期初提存數(shù) ├───────┬─────────┤
│ │ │前期業(yè)務(wù)提存數(shù)│本期新增業(yè)務(wù)提存數(shù)│
├──────┼─────────┼───────┼─────────┤
│ │ │ │ │
├──────┼─────────┼───────┼─────────┤
│ 合 計 │ │ │ │
└──────┴─────────┴───────┴─────────┘


 （十八）披露獨立承保業(yè)務(wù)、共保業(yè)務(wù)的保費收入,；有異地承擔(dān)業(yè)務(wù)的,，披露異地承保業(yè)務(wù)的保費收入。

 人身保險公司還應(yīng)披露團體保險,、個人保險業(yè)務(wù)的保費收入,。

 （十九）披露與追償款收入相關(guān)的賠款事故發(fā)生時間等重要事項。

 （二十）披露法定分保業(yè)務(wù),、非法定分保業(yè)務(wù)的分出保費,、分保費用支出。

 （二十一）按下列格式披露投資收益：



┌──────┬───┬─────┬─────┬───┬───┬───┐
│ 項目內(nèi)容 │債券投│股權(quán)投資收│股權(quán)投資收│股權(quán)轉(zhuǎn)│其他投│ 合計 │
│ │資收益│益(成本法)│益(權(quán)益法)│讓收益│資收益│ │
├──────┼───┼─────┼─────┼───┼───┼───┤
│ 短期投資 │ │ │ │ │ │ │
├──────┼───┼─────┼─────┼───┼───┼───┤
│ 長期投資 │ │ │ │ │ │ │
├──────┼───┼─────┼─────┼───┼───┼───┤
│ 上年度合計 │ │ │ │ │ │ │
├──────┼───┼─────┼─────┼───┼───┼───┤
│ 短期投資 │ │ │ │ │ │ │
├──────┼───┼─────┼─────┼───┼───┼───┤
│ 長期投資 │ │ │ │ │ │ │
├──────┼───┼─────┼─────┼───┼───┼───┤
│ 本年度合計 │ │ │ │ │ │ │
└──────┴───┴─────┴─────┴───┴───┴───┘




 第五條 保險公司應(yīng)按業(yè)務(wù)類別（如原保險,、再保險業(yè)務(wù)）,、業(yè)務(wù)所在地理區(qū)域等披露保費收入的來源情況。



 第六條 保險公司應(yīng)按以下格式披露償付能力的有關(guān)情況：



┌───────────┬─────┬─────┬─────┬────┐
│ │ 帳面資產(chǎn) │ 實際資產(chǎn) │ 帳面負(fù)債 │實際負(fù)債│
├───────┬───┼─────┼─────┼─────┼────┤
│ │期初數(shù)│ │ │ │ │
│ 流動性項目 ├───┼─────┼─────┼─────┼────┤
│ │期末數(shù)│ │ │ │ │
├───────┼───┼─────┼─────┼─────┼────┤
│ │期初數(shù)│ │ │ │ │
│ 非流動性項目 ├───┼─────┼─────┼─────┼────┤
│ │期末數(shù)│ │ │ │ │
├───────┼───┼─────┼─────┼─────┼────┤
│ │期初數(shù)│ │ │ │ │
│ 合 計 ├───┼─────┼─────┼─────┼────┤
│ │期末數(shù)│ │ │ │ │
├───────┼───┼─────┼─────┼─────┼────┤
│ │期初數(shù)│ │ │ │ │
│ 實際償付能力 ├───┼─────┼─────┼─────┼────┤
│ │期末數(shù)│ │ │ │ │
└───────┴───┴─────┴─────┴─────┴────┘




 第七條 保險公司如存在尚未收回的貸款,，應(yīng)按《公開發(fā)行證券公司信息披露編報規(guī)則第二號－－商業(yè)銀行財務(wù)報表附注特別規(guī)定》的有關(guān)要求,，對此編制相應(yīng)的財務(wù)報表附注。



 第八條 本規(guī)定由中國證監(jiān)會負(fù)責(zé)解釋。



 第九條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行,。